INTRODUCCION AL CONTROL INTERNO A TRAVES DE CICLOS
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INTRODUCCION AL CONTROL INTERNO A TRAVES DE CICLOS DE TRANSACCIONES MTRA. MARGARITA VALLE LEON
TESORERIA INGRESOS COMPRAS NOMINAS PRODUCCION E INVENTARIOS
EL CICLO DE INGRESOS Objetivos • Conocer • Objetivos específicos • Técnicas de control interno • Riesgos de incumplimiento Su proceso • • Objetivos de autorización Objetivos de procesamiento y clasificación de transacciones. Objetivos de verificación y evaluación. Objetivos de salvaguarda física.
CICLO DE INGRESOS EFECTIVO A CREDITO NO DOCUMENTADO
RECEPCION DE DINERO Ø CONTABILIZACION OPORTUNA Ø REGISTRO EN AUXILIARES Ø CONTROL DE COBROS Ø CONTROL ADICIONAL Ø CONCILIACIÓN Ø INGRESOS SEPARADOS DE EGRESOS Ø CONTABILIZARSE CONTRAPARTIDAS Ø SEPARACION DE FUNCIONES: OPERACIÓN Y REGISTRO.
PROCESO DE CUENTAS POR COBRAR • NATURALEZA DEL PROCESO Fases Proceso Origen Otorgamiento de créditos Políticas Administración Satisfacción del cliente buena relación Recuperación Eficiencia y control
PROCESO DE CUENTAS POR COBRAR • CREACION DE CUENTAS POR COBRAR REVISION Y APROBACION DE CREDITOS DISPONIBILIDAD DEL PRODUCTO AUTORIZACION DE PRECIOS Y CONDICIONES DE VENTA FORMATOS
PROCESO DE CUENTAS POR COBRAR • ADMINISTRACION DE CUENTAS POR COBRAR GENERACION DELA CUENTA POR COBRAR MANEJO Y CONTROL LIQUIDACION üCONTROL INDEPENDIENTE üREGISTROS üOPORTUNIDAD EN SISTEMA DE SOPORTE üENVIO DE ESTADOS DE CUENTA
PROCESO DE CUENTAS POR COBRAR • DISPONIBILIDAD DE CUENTAS POR COBRAR AUMENTOS ØGENERACION: DERECHO DE COBRO DE LA EMPRESA POR VENTA A CRÉDITO DISMINUCIONES ØCOBRANZA ØDEVOLUCIONES ØDESCUENTOS ØCANCELACIONES
PROCESO DE CUENTAS POR COBRAR • POLÍTICAS • OTORGAMIENTO DE CREDITOS • RELACIONES CON LOS CLIENTES
PROCESO DE OTRAS CUENTAS POR COBRAR • ANTICIPO A EMPLEADOS • DEPOSITOS EN GARANTIA • RECLAMACIONES • OTROS INGRESOS POR COBRAR
PROCESO DE DOCUMENTOS POR COBRAR • CUSTODIA • COBRO DE INTERESES
OBJETIVOS ESPECIFICOS DE CONTROL INTERNO TÉCNICAS DE CONTROL APLICABLES RIESGOS DE INCUMPLIMIENTO EN MATERIA DE AUTORIZACIÓN EN MATERIA DE PROCESAMIENTO Y CLASIFICACION DE TRANSACCIONES EN MATERIA DE VERIFICACIÓN Y EVALUACIÓN EN MATERIA DE SALVAGUARDA FISICA
OBJETIVOS ESPECIFICOS DE CONTROL INTERNO AUTORIZACION SELECCIÓN Y APROBACION CUENTAS INCOBRABLES BASES DE DATOS EMBARQUES A CLIENTES NO AUTORIZADOS PROCEDIMIENTOS: AÑADIR, CAMBIAR O ELIMINAR CONFLICTOS DE INTERESES REVISION PERIODICA ERRORES ESTABLECIMIENTO DE POLITICAS
OBJETIVOS ESPECIFICOS DE CONTROL INTERNO PROCESAMIENTO Y CLASIFICACION DE TRANSACCIONES AREAS DE EMBARQUE RETRASOS SUPERVISION EMBARQUES A CLIENTES NO AUTORIZADOS DOCUMENTACION MERCANCIAS EQUIVOCADAS DOBLE CONTEO ERRORES U OMISIONES PEDIDO AUTORIZADO. EMBARQUE CORRECTO Y OPORTUNO
CASO DE ESTUDIO PAGINA 124
- Ciclos de control interno
- Figura humana de la edad media
- Glicoclix
- Figura humana edad media
- La literatura precolombina se manifiesta a través de
- Componentes del control interno
- Ley 87
- Control interno de cuentas por cobrar
- Ley de control interno
- Objetivo de control interno
- Ciclo de tesoreria
- Control interno del efectivo
- Definición de control interno
- Metodologias de auditoria informatica
- Marco integrado de control interno para el sector público
- Sistema de control interno
- Componentes del control interno