Interne controle systeem Oktober 2007 Pw C Het

Interne controle systeem Oktober 2007 Pw. C

Het systeem van interne controle De componenten van interne controle 5 componenten: 5 4 3 2 1 Pricewaterhouse. Coopers September 2007 2

Interne Controle op basis van risicobepaling De risicomap Risico = Waarschijnlijkheid x Impact Typische categorisatie: Laag - Middel - Hoog of andere meer kwantitatieve of kwalitatieve modellen Hoog Impact Gemiddeld Laag Low Gemiddeld Medium Laag High Hoog Waarschijnlijkheid Hoe? via een adequaat en effectief systeem van interne controle

Interne Controle op basis van risicobepaling De volledige “risico management cyclus” Strategische en operationele planning Doelstellingen Output van de Risk Management Cyclus Risk Management Raamwerk Vermijden Risico Evaluatie „Bruto“ Risico Identificatie Overdragen Escalatie / Beslissing Verminderen Aanvaarden „Netto“ Risico Communicatie & Rapportering Beheersmaatregelen Pricewaterhouse. Coopers September 2007 4

Het “starten” met interne controle Stappenplan uit te voeren op alle niveau’s van de organisatie Missie strategisch Per niveau/proces: Ali N gn ere n R O O - Objectieven? / Controleobjectieven? . … ren C C C R R R N- ne O O O A - Aligneren lig 2… . C n. A R C R O O C - Controlemaatregelen? ere gn N 1 Ali C R - Risico’s? sen ces Pro n ere gn Ali C R O C R Pricewaterhouse. Coopers O operationeel September 2007 5

ORCA analyse Voorbeeld (niet exhaustief) van een O-R-C analyse voor een aankoopproces Pricewaterhouse. Coopers September 2007 6