INSTITUTO NACIONAL JOSE SIMEON CAAS MODULOS INTEGRALES TEMA

INSTITUTO NACIONAL JOSE SIMEON CAÑAS. MODULOS INTEGRALES TEMA ASIGNADO: FODA PROFESOR: JORGE ALBERTO BARILLAS. INTEGRANTES: MAYRA KARINA #02 INGRID ARRIAZA # O 4 MARIA ARRIAZA #05 KARLA ESTRADA #16 KARLA GARCIA #17 VERONICA GONZALES #18

Introducción El análisis FODA es una herramienta que permite conformar un cuadro de la situación actual de la empresa u organización, permitiendo de esta manera obtener un diagnostico preciso que permita en función de ello tomar decisiones acordes con los objetivos y políticas. El termino FODA es una sigla conformada por las primeras letras de las palabras fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas.

Objetivos: OBJETIVO GENERAL: Al finalizar el desarrollo del modulo, el o la estudiante será competentes para analizar e interpretar los estados financieros de empresa privadas y no gubernamentales, aplicando diferentes métodos de análisis, para coadyuvar a la toma de decisiones financieras, económicas en las empresas y guardando la debida consideración a las personas y al medio ambiente. OBJETIVO ESPECIFICO: Identificar los distintos métodos para analizar los distintos Estados Financieros.

Justificación Se pretende verificar los distintos análisis e interpretaciones que existe para controlar una empresa con su actividad.

a) Nombre de la empresa: Distribuidora Mayorista de Fertilizantes y productos Químicos “DISTMAFERQUI SA de CV” b) Denominación: Se dará a conocer los resultados del análisis e interpretación de la empresa “DISTMAFERQUI SA de CV”. c) Nombre del analista: “Kalvimar, SA de CV”

Alcance del trabajo. Se realiza una revisión de la información financiera de la empresa “Distmaferqui SA de CV” que consistió principalmente en la aplicación del método de razón e indicadores de Estados Financieros del 2004. Para determinar la condición económica y financiera de la empresa en cuestión; tomando en consideración las indicaciones de las personas responsables sobre los asuntos contables y financieros para un desarrollo del trabajo y tomando en cuenta las diferentes sugerencias y conclusiones para la continuidad de dicha empresa.

Breve historia de Distribuidora Mayorista de Fertilizantes y Productos Químicos “DISTMAFERQUI SA de CV” La Empresa “Distmaferqui SA de CV” Nació como una organización el 2 de marzo de 1990 recopilando un capital social de trabajo con valor nominal de 10 cada acción desde el principio su local fue en San Juan Nonualco. El 24 de Febrero de 1994 entro en operación en abril del mismo año se inicio la venta. En 2001 arranco la producción de Fertilizantes y productos químicos en la planta “La Fátima” ubicada en San Juan Nonualco, a un costo de 5 millones de productos anual. En noviembre del 2004 se inicio la construcción de la segunda instalación en Zacatecoluca Barrio Santa Lucia.

Características Mercantiles, Jurídicos y Financieros de la empresa “Distmaferqui SA de CV” Persona: De naturaleza jurídica, bajo el titulo de sociedad anónima de capital variable. Giro: Distribución y Producción NRC: 200604 -1 Nº de Matricula: 3001108841 -2 NIT: 0081 -171049 -002 -7 Nº de escritura de constitución: 171059 Capital Social: El capital social de la empresa Distmaferqui SA de CV” se constituye de $6, 439, 200

Objetivos Objetivo General: Determinar, conocer y analizar la situación financiera de la empresa “Distmaferqui SA de CV” a través de sus estados financieros. Objetivos Específicos: Determinar el desarrollo financiero de liquidez, solvencia, estabilidad y rentabilidad de la compañía. Conocer la rotación de inventario Conocer las rotación de cuentas por cobrar y cuentas por pagar Determinar los periodos de pagos de clientes y proveedores Determinar los indicadores en porcentajes del estado de resultado y balance general por medio de graficas.

Misión Ofrecer servicios de una buena producción con calidad, eficiencia y basados en principios y valores de nuestra empresa. Visión Lograr durante nuestro periodo de actividad, ser una empresa líder de movimiento de distribución y producción para nuestros clientes.

Portafolio de Servicios que pone a disposición la empresa “Distmaferqui SA de CV” a sus clientes: Accesoria Técnica Capacitaciones Aspectos Técnicos Control de calidad y agregados. Control de proyectos y gestión Atención al cliente como estrategia de los gobiernos locales.

Marketing Trabajo en equipo Atención al cliente una ventaja competitiva Como hacer negocio efectivo Ventas con creatividad.

Estados Financieros.

“Distmaferqui SA de CV” Balance General 31/12/03 al 31/12/04 Activo líquidos Caja y bancos Cuentas por cobrar Inventario Gastos pagados por ant. Otros activos corrientes Activo corriente total Fijo Propiedad planta y equipo (Neto) Inversión de LP Otros Activos Total de activos Pasivos Prestamos bancarios y pagares Cuentas por pagar Impuestos acumulados Otros pasivos acumulados Deudas a LP Pasivos corrientes total Capital Acciones comunes (UM 5. 50 valor a la par) Capital adicional pagado Utilidades retenidas Total capital Total Pasivo + Capital $935, 485 $194. 196 $741. 289 $1. 452419 $22. 684 $38. 473 $2. 449. 060 $808. 805 $69. 263 $224. 215 $3. 551. 343 $490. 173 $162. 215 $39. 566 $208. 675 $689. 380 $1. 590. 010 $459. 921 $394. 708 $1. 106. 705 $1961. 344 $3. 551. 343

“Distmaferqui SA de CV” Estado de resultado 31/12/03 al 31/12/04 Ventas Crédito 80% Contado 20% Inventario inicial Compras Crédito 10% Contado 90% Inventario final Costo de venta Utilidad bruta Gastos operacionales Utilidad de operación a reserva legal Reserva legal Utilidad antes ISR Utilidad ISR Dividendos en efectivo Utilidad NETA $4. 363. 670 $872. 734 $3. 490. 936 $1. 752. 682 $2. 629. 024 $262. 902 $2. 366. 122 $1. 452. 419 $2. 929. 287 $1. 434. 383 $997. 710 $436. 673 $30. 567 $406. 106 $101. 527 $304. 579 $156. 249 $148. 330

Razones Formula Financieras Indic. R. normal Interpretación Diagnostico Margen de seguridad Cáp trab. = 1: 1 Pasivo. C 2: 18: 1 Esto significa que por cada dólar de deuda a corto plazo la empresa dispone con $2. 18 de respaldo o solvencia y liquidez para cubrir oportunamente sus deudas. Excelente Prueba acida Act. L. = Pasivo C 1: 1 1: 04: 1 Esta razón indica que por cada dólar de deuda, la empresa dispone en forma inmediata de $1. 04 para cancelarla Normal Razón de Cáp. C = protección al Pasivo C pasivo 1: 1 1: 23: 1 Esta razón indica que por cada dólar de los propietarios hay una inversión de $1. 23 de los acreedores. Excelente

Razones Financieras Formula Indic. normal Razón de patrimonio inmovilizado P. p. y equipo. = 1: 1 Cáp. C 0: 41: 1 Esta razón indica que por cada dólar de inversión de los propietarios, hay $0. 41 inmovilizado en propiedad, planta y equipo, lo cual es una disminución para su capital de trabajo. Excelente Razón de protección a la inversión Pv T. = 1: 1 Capital C 0: 81: 1 Esto significa que el pasivo externo es menos por lo cual la razón de protección no se encuentra bien. Normal Índice de propiedad Pat. = Act. T 0: 55: 1 Esta razón indica que Excelente por cada dólar invertido en la empresa $0. 55 les pertenece a los dueños 1: 1 R. Interpretación Diagnostico

Razones Financieras Formula Indicador normal R. Interpretación Diagnostico Solidez Act. T = Pasivo T 1: 1 2: 23: 1 Esto indica que la Excelente empresa dispone con $2. 23 en activo por cada dólar que adeuda Endeudamiento Pav. T = Act. T 1: 1 0: 45: 1 Esta razón indica que por cada dólar del activo de la empresa $0. 45 son los acreedores este valor se considera aceptable ya que la empresa tiene 55% de sus activos libres Excelente

Razones Rotación Formula Rotación de Saldo I+Final = cuentas por 2 cobrar Rotación Interpretación 5 veces En la empresa se ha Normal cumplido este circulo comercial 5 veces en el año. 2 Veces En la empresa se ha Excelente cumplido este circulo comercial 2 veces 2 Veces La empresa ha rotado sus inventarios 2 veces en el año Ventas C = cts. por cobrar Rotación Saldo I+Final = cuentas por 2 pagar Compras C = cts. por pagar Rotación de Inv. I+Final = inventario 2 Costo de venta = Inv. Diagnostico

Razones Cronológica Formula Nº de Días Periodo de cobro cts. x cobrar*360 = 80 Días Ventas C Sobres las ventas a Normal crédito realizado por la empresa los clientes han pagado sus cuentas en un promedio de 80 días Periodo promedio de pago cts. x pagar*360 = Compras C La empresa ha Normal pagado sus deudas a los proveedores en promedio de 213 días de plazo 213 días Interpretación Diagnostico

Razones Rentabilidad Formula Porcentaje Interpretación Diagnostico Porcentaje de utilidad bruta sobre venta Útil. Bruta *100= Ventas netas 33% Indica la ganancia bruta en el periodo es del 33% Excelente Porcentaje de utilidad neta sobre ventas netas Útil. Neta *100= Ventas netas 4% La utilidad neta sobre ventas en el ejercicio es del 4% Excelente 67% El costo de Excelente venta sobre ventas netas fue el 675 en este periodo Porcentaje de Costo venta *100= costo de venta Ventas netas sobre ventas neta

Razones Rentabilidad Formula Porcentaje de Gasto oper. *100= gasto Ventas netas operacionales sobre ventas netas Rentabilidad sobre venta Porcentaje Interpretación 23% Gst. Oper util. *100 = 10% Ventas Netas Diagnostico La empresa ha E registrado gastos de operación del 23% para realizar sus ventas en el periodo La empresa obtuvo 10% de utilidad sobre ventas netas en el periodo E

Razones Rentabilidad Formula Porcentaje Interpretación Rentabilidad sobre capital Util. Neta *100 = Capital C 8% La razón indica Normal que la inversión de los socios en ese periodo produjo una utilidad de 8% Rentabilidad sobre activo total Util. Neta *100 = Act. Total 4% La razón indica del activo total el 44% en el periodo Diagnostico Normal

Sugerencias y Comentarios Como analistas hacemos los comentarios y sugerencias a la empresa “Distmaferqui SA de CV” Como comentario para el cobro de los clientes la empresa se encuentra mal por lo que sugerimos contratar personal para hacer los cobros a domicilio

Como la empresa se encuentra en una capacidad de pago inmediata normal Lo que sugerimos aumentar sus fondos en efectivo mediante, deshacerse de patrimonio que no esta en uso que al venderlo aumentaría su efectivo y también aumentaría su capacidad de pago inmediato.

Conclusiones Razones financieras. Margen de seguridad: La empresa tiende tener lo suficiente para cubrir deudas futuras, la empresa tiene una gran seguridad ya que no tendrá problema con sus deudas. Prueba acida: En esta razón refleja que tiene $1. 04 lo cual tiene un poco de problema ya que no es lo que se esperaba. Razón de protección al pasivo: Se refleje que se obtiene una buena inversión por parte de los acreedores.

Razón de patrimonio inmovilizado: Se muestra una cantidad razonable inmovilizado por la inversión de cada propietario. Razón de protección a la inversión: La empresa tiende a estar en una situación no tan aceptable lo cual refleja que se debe proteger un poco mas la inversión. Índice de propiedad: En esta razón se muestra muy aceptable según el indicador normal que se presentan en los cuadros.

Solidez: Generalmente cuenta con una cantidad aceptable con la participación de los acreedores. Endeudamiento: Se muestra el porcentaje de los activos que se encuentran libres en la empresa.

Razones de Rotación de cuentas por cobrar: En la razón muestra que se realizan 5 veces al año( cada 2 meses aprox. ) para convertir la deuda en efectivo lo cual no es aceptable para obtener efectivo con mayor rapidez. Rotación cuentas por pagar: Se muestra que la compra de mercancía pasa a los proveedores y luego en efectivo esto se da en un periodo de 2 veces en el año lo cual es aceptable. Rotación de inventario: Esta razón muestra que las ventas se efectúa dos veces al año luego de presupuestar dichas compras.

Razones Cronológicas. Periodo de cobro: En esta razón determina una frecuencia normal hacían los cobros y cumplimientos de los clientes, lo cual es cada 89 días. Periodo de pago: La empresa refleja que 213 días se realizan los pagos a los proveedores y esta libre de deuda.

Razones de Rentabilidad. Porcentaje de utilidad bruta sobre ventas: Refleja un 33% de la ganancia bruta obtenida en el periodo lo cual existe una superación de los años anteriores. Porcentaje de utilidad neta sobre ventas netas: La utilidad neta en esta ejercicio es del 4% lo cual es excelente según años anteriores.

Porcentaje de costo de ventas netas: El costo que se obtuvo fue 67% en este periodo lo cual designamos que es excelente al compararlo con años anteriores. Porcentaje de gastos operacionales sobre ventas netas: Los gastos fueron del 23% para las ventas realizadas esto es excelente para la empresa.

Rentabilidad sobre ventas: Este indicador muestra el 10 % de rentabilidad por las ventas realizadas en el periodo. Rentabilidad sobre capital: Según el análisis indica que los socios en todo el periodo obtuvo la utilidad del 8% por lo cual no es muy conveniente para el socios. Rentabilidad sobre activo total: Se refleja que los activos obtuvieron un rendimiento del 4% en el periodo lo cual para la administración no es muy conveniente

Carta de convenio Zacatecoluca, 24 febrero de 2004 Raúl Rodríguez Henríquez Gerente del consejo de administración “DISTMAFERQUI SA de CV” Estimado Señor Rodríguez: De acuerdo con nuestra conversación verbal el día 23 de febrero del presente año. Acto a la interpretación de los estados financieros de la distribuidora “Dismaferqui SA de CV” al 31 de diciembre del 2004 me permito concretar lo siguiente: 1. La interpretación tendrá como finalidad: a). Determinar la productividad de la empresa b). Determinar si existe sobre inversión en cuentas por cobrar c). Determinar la posibilidad de desarrollar un plan de diversificación, ya sea de nuevos proyectos d). Determinar la conveniencia de un plan de desarrollo financiero. 2. De acuerdo con nuestra platica la empresa me proporcionara los siguientes estados financieros a) Balance General b) Estado de resultado.

3. La iniciación del trabajo se llevara a cabo el día 26 de los corrientes quedando entendido recibiré la colaboración de los directivos y empleados de la empresa. 4. La fecha de entrega del informe relativo al trabajo desarrollado será aproximadamente el 21 de marzo del presente año. 5. Los honorarios por dichos trabajo ascenderán a la cantidad de $20, 000 que ustedes me cuidaran. Agradezco la distinción que usted me ha brindado al encomendarme la interpretación de los estados financieros de la distribuidora Distmaferqui SA de CV de estar conforme con el contenido de esta carta le agradeceré. Atentamente. Asociación Kalvimar.

Políticas Establecer una política de cobro a los clientes, de 30 días plazo Aumentar las ventas al crédito para que de esta forma su inventario rote mas ágilmente Establecer políticas de publicidad para que de esta forma aumente tanto sus ventas, clientes y su efectivo.

Conclusión. El propósito fue presentar de una forma comprensible el trabajo asignado sobre el análisis e interpretación sobre una empresa esperando se hayan obtenido las competencias esperadas sobre dicho tema.

Bibliografía Folletos impartidos por el docente encargado de la materia Internet Libros de contabilidad

Julio Nº Actividad 1 Obtener información del tema asignado 2 Análisis de la información 3 Tratamiento y procedimiento de datos (pruebas y razones) 4 Interpretación de datos 5 Obtención de resultados 6 Redacción de borrador 7 Digitación de informe 8 Presentación de información 9 Entrega de reporte 1 2 3 Agosto 4 1 2 3 4