Informazioni generali sul corso Diritto tributario professionale Orari
Informazioni generali sul corso Diritto tributario professionale
Orari Lezioni • Mercoledì ore 9 -12 AMC ed EC 7 Palazzo Costabili • Venerdì ore 15 -18 Aula A 1 Polo Umanistico - Via degli Adelardi Seminari e esercitazioni • Lunedì ore 9 -12 Aula A 9 Polo Umanistico - Via degli Adelardi Solo in alcune occasioni a ottobre e novembre, segnalate previamente a lezione 1. seminari per chi ha bisogno di costruirsi una base per seguire proficuamente il corso progredito (prime date 2 ottobre, 9 ottobre) 2. esercitazioni su argomenti trattati a lezione (da novembre; la data o le date verranno comunicate appena definite in ragione dell’andamento del corso)
Esami Prime date: • 19 gen 2017 (dalle 14: 30) • Appello Orale Polo degli Adelardi
Esami • 2 feb 2015 (dalle 14: 30) • DIRITTO TRIBUTARIO PROFESSIONALE • Appello Orale Polo degli Adelardi
Materiali • Dispense • Slides • Legislazione
Ricevimento • Durante ottobre e novembre: mercoledì ore 12 • Controllare sul sito di dipartimento
Obiettivi del corso • Questo corso costituisce la naturale prosecuzione del corso base, • sviluppando e approfondendo le tematiche fondamentali per lo svolgimento della pratica professionale
segue • Il corso è diretto all’individuazione, nello sterminato mare di questioni, spesso complesse, di un metodo • L’obiettivo principale è, infatti, quello di mettervi in grado di inquadrare i problemi
segue • Questo obiettivo può essere raggiunto se si acquisisce una certa padronanza di quelle nozioni fondamentali che ritornano ciclicamente nella soluzione dei problemi • e che, considerata la loro sistematicità permettono appunto di inquadrare il problema e trovare ipotesi di soluzione.
segue • Anche nell’esame della legislazione, il “motore di ricerca” non è la norma ma la domanda, ossia il problema specifico da risolvere • Non ci si pone un determinato problema perché c’è la normativa che lo regola, ma al contrario c’è un problema concreto che può aver ricevuto una regolamentazione normativa. • Il buon professionista non è tale perché padroneggia i dettagli, ma per la velocità e l’autorevolezza nell’individuare le priorità che interessano al cliente e le ipotesi di soluzione più convincenti.
Contenuti • 1. Premessa. L'attività di consulenza, il ruolo dell'amministrazione, dei giudici e dei professionisti • 2. L'istituto dell'interpello e la sua evoluzione • Le varie forme di interpello: opportunità e diverse procedure • 3. Aspetti applicativi connessi alle dichiarazioni • I controlli automatici e le conseguenze operative: avviso bonario e cartella. Gli interventi del professionista • Le rettifiche a proprio favore da parte del contribuente, il ravvedimento operoso e le istanze di rimborso
segue • 4. Le varie funzioni del ritiro degli atti in autotutela, tra correzione, abbattimento e definitivo abbandono • 5. L’acquiescenza, l'accertamento con adesione e la conciliazione giudiziale • Vantaggi e tecniche di conduzione del contraddittorio con il Fisco • 6. Il contenzioso tributario • Procedure e ricorsi avanti le commissioni tributarie • 7. Cornice del sistema sanzionatorio
segue • 1. Il reddito d'impresa attraverso la lente dei settori d'impresa (food and beverage, energie, moda, grande distribuzione, etc. ): ognuno di questi settori consentirà di approfondire temi importanti della fiscalità specialistica d’impresa. • • • 2. La fiscalità dei gruppi. La cornice fiscale - La tassazione delle Holding - La tassazione dei dividendi e delle plusvalenze - La distribuzione delle riserve - La cessione eccedenze d’imposta infragruppo - Consolidato fiscale e trasparenza - La tassazione delle società controllate estere - I prezzi di trasferimento di beni e servizi infragruppo - Liquidazione IVA di gruppo
Segue • La fiscalità straordinaria d'impresa. La cornice fiscale • • I fiscalisti e le altre professionalità coinvolte nelle operazioni straordinarie La rilevanza del diritto tributario nelle operazioni straordinarie • • Le operazioni realizzative (vendite e assimilate) La necessità di considerare i profili tributari prima della fissazione del prezzo Le valutazioni di convenienza fiscale del venditore Le valutazioni di convenienza fiscale del compratore: il recupero fiscale del costo dell'investimento • Le operazioni neutrali (fusione, scissione, trasformazione, alcuni conferimenti) come normale riflesso delle esigenze concettuali fiscali che spingono ad attendere il “realizzo” dei redditi, trascurando la “maturazione economica” degli avviamenti e dei plusvalori • L’altalenante legislazione speciale per le operazioni straordinarie
segue • Diritto tributario internazionale • Le fonti del diritto tributario nei rapporti internazionali Il diritto comunitario: trattato istitutivo UE, regolamenti, direttive • Le convenzioni internazionali in materia tributaria e i problemi della doppia imposizione internazionale • Il modello Ocse e il commentario
Segue • Rapporti internazionali e imposte sui redditi • Residenza delle persone fisiche e delle società ed enti • Regole interne e convenzionali sull'individuazione degli imponibili e sui criteri di tassazione delle varie categorie: redditi di lavoro dipendente, redditi di lavoro autonomo, redditi fondiari, redditi d’impresa. Modalità di prelievo nei confronti dei non residenti, tra ritenute alla fonte, imposte sostitutive e adempimenti ordinari • Il credito di imposta per i redditi prodotti all’estero
Segue • L'internazionalizzazione dell'impresa: - la mera esportazione di beni e servizi - la costituzione di secondarie all’estero (stabili organizzazioni) - la costituzione di società controllate con autonoma personalità giuridica (gruppo multinazionale) • La delocalizzazione del reddito verso paesi a fiscalità favorevole e la cosiddetta esterovestizione • I rimedi legislativi: transfer pricing, CFC legislation, paradisi fiscali
segue • La mobilità internazionale dei dipendenti • Strutture contrattuali e fiscalità nella mobilità di breve periodo : trasferta, distacco breve, e altre figure ibride utilizzate nella prassi • Strutture contrattuali e fiscalità nella mobilità di lungo periodo • Credito per imposte estere, difficoltà di gestione e costi per imprese e dipendenti • Collegamenti con la fiscalità d’impresa (iva, irap, stabile organizzazione e transfer pricing)
segue • Rapporti internazionali e Iva • Iva intracomunitaria • Accordi internazionali
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