IMPUESTOS DE ESTADOS UNIDOS DE AMRICA IMPUESTOS DE

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IMPUESTOS DE ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA

IMPUESTOS DE ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA

IMPUESTOS DE ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA n n n ISR IVA IMPUESTOS PARA NO

IMPUESTOS DE ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA n n n ISR IVA IMPUESTOS PARA NO RESIDENTES EN USA

IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN LOS ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA n DIVERSOS ORIGENES DE

IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN LOS ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA n DIVERSOS ORIGENES DE LA RENTA. - Las leyes fiscales estadounidenses contienen reglas específicas para establecer de acuerdo con su origen, diversos tipos de renta, dentro de las cuales se encuentran – Las ganancias y las regalías, – Los dividendos, – Los ingresos por intereses, – Las compensaciones y – Los ingresos por venta de propiedades. También existen reglas muy importantes para los ingresos o rentas derivadas de enajenación de valores, de renta por transporte y renta por actividades espaciales y oceánicas, así como la renta proveniente de comunicaciones internacionales.

IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN LOS ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA n Para que una

IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN LOS ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA n Para que una empresa extranjera se considere involucrada en negocios o comercio estadounidense, es necesario que se encuentre involucrada en una actividad regular o continua en los Estados Unidos, ya sea directamente o a través de empleados o agentes. n Cuando una corporación extranjera o un NRA se convierte en socio de una sociedad estadounidense, las rentas de ese socio se gravarán con un 30% sobre los dividendos brutos, o bien, conforme a lo dispuesto para un contribuyente estadounidense, si se demuestra que ese SNRA o corporación extranjera está comprometido en negocios o comercio en los Estados Unidos. Esto es importante, porque en caso de que el socio sea una corporación extranjera, esta corporación puede ser sujeto, además del impuesto de dividendos, del impuesto sobre beneficios de sucursales.

IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN LOS ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA n PERSONAS EXTRANJERAS .

IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN LOS ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA n PERSONAS EXTRANJERAS . - Para las personas extranjeras no residentes ni domiciliadas en los Estados Unidos (NRA) pero con fuente de riqueza ubicada en ese país, el impuesto sobre la renta se calcula sobre la renta bruta obtenida, cuando no esta conectada con la realización de negocios dentro de los Estados Unidos. n Los extranjeros (NRA) están sujetos a una tasa fija del 30% anual o determinada periódicamente, periódicamente es decir, a medida que se percibe el ingreso. El contribuyente extranjero no puede hacer deducciones de ninguna naturaleza. El pagador de la renta es responsable de la retención y entero del impuesto causado por el extranjero.

IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN LOS ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA n Los extranjeros que

IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN LOS ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA n Los extranjeros que estén presentes en los Estados Unidos por un período de 183 días o más al año, pagan también una cuota del 30% pero sobre sus ganancias netas. En este caso se deberán acumular las ganancias mundiales de esa persona para efecto de determinación y pago del impuesto. En tales condiciones, ese residente será tratado como contribuyente estadounidense para todos los demás efectos. n La misma regla se aplica a los NRA, cuando no residiendo en el país, están conectados con negocios en los Estados Unidos. Se le aplica el mismo régimen que a los estadounidenses, incluido el AMT.

IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN LOS ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA n BASE GRAVABLE. -

IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN LOS ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA n BASE GRAVABLE. - En el régimen fiscal de los Estados Unidos el impuesto se cobra sobre diversos tipos de renta como son: – la renta bruta, –la renta neta y –la renta líquida. En cada caso se tiene como norma fundamental partir de un principio consistente en la capacidad de pago de un contribuyente. Por ello se contribuyente. mencionan en las diversas leyes impositivas aplicables al pago del impuesto sobre la renta, importantes deducciones y exenciones, sobre todo en los casos en los que la base del impuesto está constituido por la renta neta o la renta líquida. n Un tema muy importante en el capítulo de las exenciones es el referido a las de tipo personal.

IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN LOS ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA SUJETOS DEL IMPUESTO SOBRE

IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN LOS ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA SUJETOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN LA LEGISLACIÓN ESTADOUNIDENSE. 1. - Personas individuales: a) Residentes en el país. b) Residentes en el extranjero. 2. - Sociedades: a) Residentes en el País. b) Residentes en el extranjero. 3. - Corporaciones: a) Residentes en el país. b) Residentes en el extranjero. 4. - Trusts (Fideicomisos): a) Residentes en el país. b) Residentes en el extranjero. 5. - Herencias. SUJETOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN LA LEGISLACIÓN MEXICANA. 1. - Personas físicas: a) Residentes en el país b) Residentes en el extranjero. 2. - personas morales: a) Residentes en el país. b) Residentes en el extranjero 3. - Sociedades mercantiles controladoras.

IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN LOS ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA n IMPUESTO SOBRE LA

IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN LOS ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA n IMPUESTO SOBRE LA RENTA ESTATAL Y LOCAL. - Sobre este tema es importante señalar que en los Estados Unidos las autoridades estatales y locales tienen facultades para establecer sus propios impuestos sobre la renta. n Actualmente en numerosos estados y localidades estatales no tienen gravámenes fiscales de esta naturaleza. n Para las corporaciones existe un sistema consistente en que la mayoría de los estados y algunos gobiernos locales aplican un impuesto sobre la renta sobre las ganancias netas de las corporaciones, es decir, se aplica un impuesto estatal y/o local sobre la ganancia de estas corporaciones, después de deducidos los impuestos federales y todos los demás gastos de la negociación, pero solo por lo que respecta a los ingresos provenientes por actos de negocio o comercio dentro de esa entidad o localidad.

IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN LOS ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA n Estos ingresos estatales

IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN LOS ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA n Estos ingresos estatales y municipales no son elevados, pero si impactan desde luego la ganancia de la corporación. n Cuando una corporación estadounidense tuviere pérdidas operativas netas, las mismas se pueden llevar hacia atrás 3 años y 15 hacia adelante.

IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN LOS ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA n DECLARACIONES DE IMPUESTOS.

IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN LOS ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA n DECLARACIONES DE IMPUESTOS. - Los extranjeros que estén conectados con actos de negocios en los Estados Unidos, están obligados a presentar declaraciones en el plazo establecido. n Si no lo hiciesen, esto puede provocar el pago de intereses y sanciones. Inclusive, el IRS tiene autoridad para no permitir deducciones que habrían podido hacerse, si la declaración se hubiese presentado en tiempo. n En consecuencia el contribuyente podrá ser obligado a pagar contribuciones sobre su renta bruta a las más altas tasas posibles.

IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN LOS ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA DIFERENTES TIPOS DE CORPORACIONES

IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN LOS ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA DIFERENTES TIPOS DE CORPORACIONES EN LA LEGISLACIÓN ESTADOUNIDENSE. l- Corporaciones nacionales: a) Ordinarias. b) Corporaciones de servicio personal. c) Corporaciones tenedoras personales. 2. - Corporaciones extranjeras: a) Corporaciones extranjeras controladas Controlled foreingcorporations (CFC) b) Corporación extran era tenedora personal Foreing Personal Holding Company (FPHC) c) Compañi'as de inversión extranjera pasivas Passive foreing investment companies (PFIC) d) Compañias de inversión extranjera Foreing investment companies (FIC) n

IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN LOS ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA n INVERSIONES EN PROPIEDADES

IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN LOS ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA n INVERSIONES EN PROPIEDADES INMOBILIARIAS EN LOS ESTADOS UNIDOS. - Cuando una persona o corporación extranjera adquiere bienes inmuebles en los Estados Unidos, los impuestos que pagará por esas inversiones quedan sujetos a un régimen que determinado en el Acta de Impuestos sobre la Inversión Extranjera en la Propiedad Inmobiliaria de 1980 (Foreign Investment in Real Property Tax Act of 1980, FIRPTA). n Mientras que el impuesto de FIRPTA surge únicamente cuando hay una operación de venta inmobiliaria, cuando hay otro manejo diferente y por ello se percibe un interés o renta, el propietario queda sujeto al pago de un impuesto general, por virtud de que no se ha realizado propiamente un acto de enajenación.

IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN LOS ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA n La adquisición de

IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN LOS ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA n La adquisición de la propiedad y la operación de la propiedad inmobiliaria en los Estados Unidos, cuando es manejada por una persona extranjera, difiere considerablemente de cualquier otra inversión en bienes inmuebles que se haga con el objeto de constituir una empresa. En este último caso el régimen impositivo para esa propiedad inmobiliaria es el mismo que se aplica para los residentes estadounidenses. n Existe también en los Estados Unidos un régimen de inversiones en propiedad inmobiliaria, que se puede manejar a través de fideicomisos de inversión ( Real Estate Investment Trust, REIT). El REIT tiene una ventaja muy importante para las empresas extranjeras, puesto que evita altos niveles y hasta el doble pago de impuestos, por virtud de que en este régimen se autoriza a hacer deducciones contra la renta, por ciertos dividendos pagados a sus accionistas o beneficiarios. Cuando el REIT dividendos ordinarios, dichos dividendos son gravados sustancialmente en la misma forma que cualquier otro dividendo pagado por una corporación estadounidense.

IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN LOS ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA n Cuando una persona

IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN LOS ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA n Cuando una persona extranjera vende una propiedad inmobiliaria ubicada en los Estados Unidos, FIRPTA exige que el vendedor extranjero reconozca la ganancia o pérdida como Si estuviera comprometido en negocios o comercio estadounidense. A falta de ciertas excepciones especiales se le gravará a este vendedor con un impuesto del 10% sobre el precio bruto de la venta. Inclusive, si el vendedor es una corporación extranjera, se le podría aplicar el impuesto sobre los beneficios de sucursales, a menos que esa enajenación se encuentre dentro de una liquidación completa de los negocios o comercio estadounidense de dicha corporación.

IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN LOS ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA n Los ingresos provenientes

IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN LOS ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA n Los ingresos provenientes de usos de licencias o patentes, cuando son obtenidos por personas o corporaciones no residentes, pagan un impuesto del 30% sin deducciones. n Es muy importante hacer notar que en el régimen del impuesto sobre la renta de los Estados Unidos, grava con cierta severidad la ganancia proveniente de bienes inmuebles o de acciones de sociedades o corporaciones en cambio hay menos rigor para las ganancias provenientes de servicios personales.

IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN LOS ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA n CORPORACIONES EXTRANJERAS. -

IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN LOS ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA n CORPORACIONES EXTRANJERAS. - Se puede afirmar que en términos generales las corporaciones extranjeras tienen un trato fiscal semejante a las corporaciones estadounidenses, sobre todo por lo que respecta a la renta imponible que esté conectada efectivamente con la empresa y con asuntos de negocios o comercio en los Estados Unidos. No obstante lo anterior existen importantes diferencias en cuanto al tratamiento fiscal para una corporación extranjera. Así se tiene que por ejemplo, de acuerdo con el IRC, las corporaciones extranjeras, excepción hecha de las mexicanas y canadienses, no pueden sel incluidas en una declaración consolidada. Así mismo, estas corporaciones con negocios o comercios en los Estados Unidos, quedan sujetas a los llamados "impuestos sobre beneficios de sucursales".

IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN LOS ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA n Los impuestos sobre

IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN LOS ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA n Los impuestos sobre beneficios anteriormente señalados tienen como finalidad tratar a la sucursal prácticamente como a una empresa estadounidense subsidiaria de una corporación extranjera, en lo que se refiere a gravar la repatriación de beneficios de la sucursal, así como de los intereses pagados o deducidos por la misma. La corporación extranjera que no reinvierte sus ganancias del año en negocios o comercios estadounidenses, o que reduce las inversiones en su fllial estadounidense, recibe el tratamiento fiscal equivalente al de una empresa que hizo entrega de ganancias a su corporación extranjera principal, y por lo tanto esa distribución queda sujeta al impuesto de beneficios de sucursales si dicha sucursal tiene ganancias y beneficios actuales o acumulados.

IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN LOS ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA n Todo lo anterior

IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN LOS ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA n Todo lo anterior se traduce en el pago de un impuesto adicional por no reinvertir o reducir inversiones, y se equipara, como ya se dijo, al pago de un dividendo por una subsidiaria estadounidense a la corporación principal extran jera. n La tasa del impuesto sobre los beneficios de sucursales para esta repatriación de capital extranjero, cubre una tasa del 30%, que es la misma que se aplica a los dividendos. No obstante, si hay un tratado internacional que cubra este aspecto, se estará a lo que disponga dicho tratado.

IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN LOS ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA n Es importante también

IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN LOS ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA n Es importante también señalar que las corporaciones extranjeras con residencia en los Estados Unidos que realicen actos de negocios en el país tambien quedan sujetas al AMT, así como a los impuestos sobre ganancias acumuladas y al impuesto sobre la compañía tenedora personal. Desde luego este régimen fiscal se aplicará siempre que esa corporación no quede sujeta a las normas de una FPHC o de una PFIC.

IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN LOS ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA n TRATADOS INTERNACIONALES. -

IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN LOS ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA n TRATADOS INTERNACIONALES. - Por virtud de los convenios que tiene celebrado el Gobierno de los E. U. A. Ia renta percibida puede quedar sujeta a la tasa reducida o puede llegar hasta eliminar por completo los impuestos que deban ser pagados en los Estados Unidos. Este país tiene celebrados convenios internacionales con mas de 30 países, para evitar la doble imposición e impedir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta. En estos casos el fisco estadounidense exige que el contribuyente beneficiado con un convenio de esta naturaleza, debe manifestar tales circunstancias en la declaración fiscal que al efecto formule, o bien, a manifestarlo en un formulario especial, cuando no esté obligado a presentar declaraciones.

IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN LOS ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA n La carga de

IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN LOS ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA n La carga de la prueba para un extranjero residente en Estados Unidos, corre a cargo de la autoridad, la que de acuerdo con el Código de Rentas Internas (International Revenue Code, IRC), existen dos pruebas contundentes para probar la residencia de una persona ante el fisco estadounidense: a) La prueba de la "residencia legal permanente" o de la Green Card y, 1 ) La "prueba de presencia sustancial". n La prueba mencionada en primer lugar, se demuestra con el documento que el Gobierno de los Estados Unidos otorgó a una persona física para la permanencia legal, que es la tarjeta verde (Green Card), y que indudablemente lo transforma en contribuyente ordinario del gobierno.

IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN LOS ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA n La prueba de

IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN LOS ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA n La prueba de la presencia sustancial se da cuando una persona ha estado presente en el país durante 31 días o más durante un año y por lo menos 183 días usando un fórmula ponderada, en un período de tres años. n No obstante, si una persona permanece por más de 183 días en el país puede refutar la prueba presencial, si a su vez él prueba que tiene un hogar impositivo en un país extranjero y una conexión mas cercana a ese país que a los Estados Unidos. n Si el individuo en conflicto de residencia permanece a un país que tenga celebrado tratado sobre esta materia, éste puede basarse en las reglas de ese tratado para resolver su problema de pago de impuestos, en lugar de las reglas estatutarias del IRC.

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO EN ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA n En Estados Unidos, no

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO EN ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA n En Estados Unidos, no existe un sistema fiscal equiparable con el I. V. A. En su lugar, los impuestos sobre ventas son determinados individualmente por el estado y la ciudad, y cada estado tiene autonomía completa a la hora de administrar sus impuestos. Así, para solicitar un reembolso del impuesto de ventas del estado, usted debe dirigirse a la oficina de impuestos del estado donde las compras fueron hechas. Nos han avisado que Luisiana es el único estado que reembolsa el impuesto sobre ventas a los visitantes internacionales para los bienes comprados en las franquicias, y en varios otros estados no se carga tal impuesto si el visitante no toma directamente posesión de los artículos comprados pero los envía inmediatamente fuera del estado.

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO EN ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA n Los impuestos declarados en

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO EN ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA n Los impuestos declarados en Estados Unidos son recuperables en un alto porcentaje, deben cumplirse varias reglas como no exceder una cantidad máxima de ganancias durante el periodo trabajado (en tal caso se supone que se ha sido residente y no se devuelven). n En Estados Unidos, los impuestos se pagan a nivel local, estatal y federal (los dos primeros casos no son aplicables a todos los estados; así, por ejemplo, los que no cobran impuestos locales son Alaska, Dakota del Sur, Florida, Nevada, Texas, Washington y Wyoming).

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO EN ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA n El sistema impositivo del

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO EN ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA n El sistema impositivo del Gobierno Federal es de naturaleza progresiva, esto quiere decir que mientras más dinero se genere, más impuesto se pagará. El cumplimiento del pago de impuestos es tomado muy seriamente ya que es una obligación de todo ciudadano o residente (temporal o permanente) que genere ingresos. Es administrado y controlado de manera muy estricta a través del Internal Revenue Service (IRS). Su presentación anual, cada 15 de abril, suele ser un dolor de cabeza para los habitantes. n Es indispensable establecer el origen geográfico de los ingresos para determinar la aplicación de la mayoría de las normas impositivas. De esta forma, los extranjeros deben conocer la fuente de sus ingresos a fin de determinar si corresponde la jurisdicción de Estados Unidos a fines impositivos.

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO EN ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA n Es importante que siempre

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO EN ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA n Es importante que siempre se utilicen los formatos del año en curso ya que las leyes de impuesto y las planillas cambian constantemente. Si se ha vivido más de 180 días seguidos en Estados Unidos, (independientemente de la situación de visa que se tenga) el IRS interpretará que, a efectos de impuesto, eres un residente y por lo tanto deberás pagar impuestos de cualquier dinero que hayas obtenido. n Tu ingreso bruto, edad y estado civil (Soltero (single); Casado declarando conjuntamente (married filing jointly); Casado declarando separadamente (married filing separately); Cabeza de familia (head of household); Viudo calificado (qualifying widow)) son los factores básicos que determinan si estás en la obligación de presentar una declaración de impuesto sobre ingresos.

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO EN ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA n Así, la mayoría de

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO EN ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA n Así, la mayoría de los contribuyentes (trabajadores que han cotizado o a quienes se les ha retenido impuesto de algún tipo) deben presentar una declaración de impuesto cuando el ingreso bruto recibido es igual o mayor al resultado obtenido de la suma de exenciones personales del contribuyente más la deducción estándar para su estado civil. n El ingreso bruto es el ingreso total recibido (mundialmente) sujeto a impuesto. Esto incluye: dinero, bienes, propiedad y servicios que no se encuentren exentos de impuesto, e inclusive los ingresos provenientes de fuentes ubicadas fuera de los Estados Unidos.

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO EN ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA n Los porcentajes anuales que

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO EN ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA n Los porcentajes anuales que se pagan varían según el monto total de los ingresos obtenidos. Por ejemplo, si se obtuvieron menos de US$ 25. 750 se pagará un 15% de impuesto, mientras que quien obtuvo ingresos por encima de US$ 283. 150 pagará un 39, 6% de impuesto. n Para saber si te tienen que aplicar la devolución de impuestos o si tienes cualquier problema con e IRS, ponte en contacto con tu oficina estatal del mismo IRS, un “Enrolled Agent” (una persona acreditada para representar a los contribuyentes ante el IRS – puede ser un abogado o un contable público certificado (CPA)), o una oficina del Taxpayer Advocacy Panel (TAP – es un organismo que pertenece al IRS pero es independiente); la mejor forma de conseguir la dirección de todos éstos es metiéndose en la página web del IRS (www. irs. gov).

IMPUESTOS PARA NO RESIDENTES EN USA n La distinción entre inmigrantes y no inmigrantes

IMPUESTOS PARA NO RESIDENTES EN USA n La distinción entre inmigrantes y no inmigrantes es importante, porque los últimos están sujetos al impuesto a las ganancias de los Estados Unidos sobre sus ingresos globales, mientras que los primeros generalmente están sujetos solamente al impuesto a las ganancias de los Estados Unidos sobre los ingresos provenientes de fuentes estadounidenses. n Los extranjeros que posean una green card son tratados como residentes de los Estados Unidos (a menos que sean invocados beneficios por un tratado multilateral).

IMPUESTOS PARA NO RESIDENTES EN USA n Además, quienes se encuentren físicamente presentes en

IMPUESTOS PARA NO RESIDENTES EN USA n Además, quienes se encuentren físicamente presentes en territorio estadounidense por al menos 183 días contando el año fiscal corriente y los dos anteriores (con al menos 31 días de presencia en el año corriente) también son tratados como residentes a menos que se aplique una de varias excepciones. n La primera excepción se aplica a aquellos individuos que tengan una "conexión más cercana" a otro país. Otras excepciones permiten a ciertos "individuos exentos" excluir ciertos días de presencia en el país para decidir si se cumple el requisito de los 183 días, o excluir ciertos días de presencia debido a problemas de salud, por razones de viaje entre Canadá o México debido a un empleo en los Estados Unidos o excluir días de tránsito entre puntos fuera de los Estados Unidos.

IMPUESTOS PARA NO RESIDENTES EN USA n Por último, un extranjero que de otro

IMPUESTOS PARA NO RESIDENTES EN USA n Por último, un extranjero que de otro modo sería tratado como no residente puede elegir ser tratado como residente siempre y cuando se cumplan ciertas condiciones. n Los extranjeros no residentes pueden encontrarse sujetos a dos regímenes separados de impuesto a las ganancias. El primer régimen se aplica a ciertos tipos de ingreso limitados que no están efectivamente conectados con la prosecución de un intercambio comercial o negocio dentro de los Estados Unidos.

IMPUESTOS PARA NO RESIDENTES EN USA n Las reglas que se refieren a los

IMPUESTOS PARA NO RESIDENTES EN USA n Las reglas que se refieren a los gravámenes para no residentes son a menudo confusas, complejas y sujetas a muchas excepciones. Por eso, lo mejor es repasar las reglas generales y las excepciones más relevantes a esas reglas. - Las reglas generales para todo tipo de ingreso en los Estados Unidos (salarios, negocios, rentas, intereses bancarios, inversiones, etc. ) - Las excepciones y exenciones