IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CONTENIDO 1 BASE LEGAL

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CONTENIDO 1. BASE LEGAL 2. PROCEDIMIENTOS DE DETERMINACIÓN IVA 3. DETERMINACIÓN DENTRO DE PLAZO 4. RECTIFICATORIAS 5. DETERMINACIÓN FUERA DE PLAZO CON DEUDA TRIBUTARIA

I. V. A. Base Legal 1. Título I Ley 843 Texto Ordenado al 30 -04 -18 2. D. S. 21530 Reglamento del IVA 3. RND 101700000014 Venta de Bienes y/o servicios a través de comisionistas 4. 10 -0033 -16 Clasificación de sanciones por incumplimiento a deberes formales 5. RND 101700000015 Modificaciones y adiciones a la RND Nº 10 -0033 -16 6. RND 10 -0021 -16 Sistema de Facturación Virtual 7. RND 101700000007 Modificaciones a la RND 10 -0021 -16 8. RND 10 -0031 -16 Régimen de sanciones por contravenciones tributarias 9. RND 10 -0032 -16 Procedimiento de Devolución Impositiva 10. RND 10 -039 -99 Agrupa todas las resoluciones anteriores

I. V. A. Art. 1 OBJETO 1. Venta de Bienes Muebles 2. Prestación de Servicios 3. Importaciones definitivas VENTA 1. Venta y permutas 2. Retiro de Bienes Muebles con destino a uso particular 3. Incorporación de cosas muebles y prestaciones de servicios 4. Dación en pago o expropiación 5. Adjudicación por disolución de sociedades

I. V. A. NO COMPRENDIDOS (NO OBJETOS Art. 2) 1. Intereses Por Operaciones Financieras 2. Operaciones de Seguro y Coaseguro 3. Compra venta de acciones, y títulos valores 4. Venta de reorganización de Empresas, aportes de capital 5. Primas de Seguros de Vida 6. Ganancias de Capital.

I. V. A. EXENCIONES (Art. 14) 1. Bienes Importados Cuerpo diplomáticos 2. Importaciones Bonafide 3. Manifestaciones de Arte LIBERADO (Art. 14) 1. Exportaciones

I. T. Base Legal 1. Título VI Ley 843 Texto Ordenado al 30 -04 -18 2. D. S. 21532 Reglamento del IVA 3. RND 101700000014 Venta de Bienes y/o servicios a través de comisionistas 4. 10 -0033 -16 Clasificación de sanciones por incumplimiento a deberes formales 5. RND 101700000015 Modificaciones y adiciones a la RND Nº 10 -0033 -16 6. RND 10 -0021 -16 Sistema de Facturación Virtual 7. RNF 10 -0017 -15 Respaldo de transacciones con documento de pago. 8. RND 101700000007 Modificaciones a la RND 10 -0021 -16 9. RND 10 -0031 -16 Régimen de sanciones por contravenciones tributarias 10. RND 10 -0032 -16 Procedimiento de Devolución Impositiva 11. RND 10 -039 -99 Agrupa todas las resoluciones anteriores

I. T. OBJETO 1. El ejercicio en el territorio Nacional de: Comercio, Industria, Profesión, Oficio, Negocio Alquiler de Bienes, obras y servicios, o cualquier otra actividad lucrativa o no Actos a Título Gratuito que supongan la transferencia de dominio de bienes muebles, inmuebles y derechos. Ventas o Transferencias que fueran consecuencia de una reorganización de empresas o de aportes de capitales a las mismas. Primas de seguros de vida, no constituyen hecho generador de este tributo. NO OBJETO

I. T. Exenciones Art. 76 1. 2. 3. 4. 5. Trabajo Personal en relación de dependencia. El desempeño de cargos públicos Las Exportaciones (No actividades conexas) Servicios prestados por el estado. Intereses de deposito en caja de ahorro, cuentas corrientes, a plazo fijo, así como inversiones en valores. 6. Actividades educacionales privados. 7. Servicios prestados por representaciones diplomáticas. 8. Vena de libros, diarios, publicaciones informativas, periódicos y revistas en el mercado nacional. 9. Compra venta de valores. 10. Compra venta de minerales para exportación

DEUDA TRIBUTARIA Y PRESCRIPCIÓN TRIBUTARIA BASE LEGAL PROCEDIMIENTOS DE FISCALIZACIÓN CONCEPTO DEUDA TRIBUTARIA FÓRMULAS DE DETERMINACIÓN DE LA DT PRESCRIPCIÓN TRIBUTARIA APLICACIÓN PRACTICA

BASE LEGAL LEY 2492 CÓDIGO TRIBUTARIO BOLIVIANO D. S. 27310 MODIFICACIONES CÓDIGO TRIBUTARIO LEY 291 Y 317 MODIFICACIONES CÓDIGO TRIBUTARIO LEY 812 MODIFICACIONES CÓDIGO TRIBUTARIO RND 10 -0013 -006 FÓRMULAS DEUDA TRIBUTARIA RND 10 -0032 -2016 TIPOS DE FISCALIZACION RND 10 -0033 -16 MULTAS POR INCUMPLIMIENTO A DEBER FORMAL

PROCESOS DE FISCALIZACON RND 10 -032 -16 FISCALIZACIÓN TORAL Y • PLAZO PARA DESCARGOS • • 15 DÍAS PARA DESCARGO PRORROGABLE POR OTROS 15 DÍAS • 10 DÍAS PARA DESCARGOS SOLICITADOS POR LA AT, PLAZO PRORROGABLE A 5 PARCIAL • VERIFICACIÓN EXTERNA NOTIFICACIÓN DE ORDEN DE VERIFICACIÓN INTERNA CONCLUSIÓN FISCALIZACIÓN • NOTIFICACIÓN DE OV DIA ADICIONALES • • • NOTIFICACIÓN DE OV • 5 DÍAS PARA DESCARGOS SOLICITADO POR LA AT, PLAZO PRORROGABLE POR 5 DÍAS ADICIONALES CARGO O RESOLUCIÓN DETERMINATIVA • • INICIO EMISIÓN VISTA DE • TIPO DE FISCALIZACI ON

DEUDA TRIBUTARIA • CONCEPTO ART. 47 CTB Deuda Tributara es el tributo omitido, es de decir no pagado, a partir del día siguiente de su vencimiento • COMPONENTES ART. 47 CTB DT = TO + I + MID TO =Tributo Omitido I = Intereses por el tiempo no pagado M = Multa por omisión de pago (en escala Art. 156 812) MID = Multa por incumplimiento a Deberes Formales

DEUDA TRIBUTARIA • FORMULAS RND 10 -1306 Tributo Omitido Bs. (TOBs) Mantenimiento de Valor

DEUDA TRIBUTARIA • FORMULAS RND 10 -1306 Tributo Omitido Bs. Actualizado (TOBs Act. ) Intereses Bs. (I) Multa. (M) y MIDF: De a cuerdo a Fecha de presentación y pago.

DEUDA TRIBUTARIA • LEY 812 INTERESES I 1 = 4% (Dia siguiente vencimiento y último dia 4 to año) I 2 = 6% (1 r día 5 to año y último dia 7 to año) I 3 = 10% (1 r día octavo año adelante)

DEUDA TRIBUTARIA • LEY 812 CÁLCULO DE DÍAS Ejm. : Fecha vencimiento 15/02/16 Fecha pago 21/03/16 Febrero 16 será: 29 -15= 14 días

PRESCRIPCIÓN TRIBUTARIA ANTECEDENTES AL C. T. B. ART. 59 CTB SENTENCIAS CTB ORIGINAL LEY 291 Y 317 LEY 812 VIGENCIA TEXTO HASTA 2011 Las acciones de la Administración Tributaria prescribirán a los cuatro (4) años DE 2016 ADELANTE Las acciones de la Administración Tributaria prescribirán a los ocho (8) años NOTAS Si la deuda venció en 2000. Esta deuda prescribía el 2004 (a partir del 2005 no podían cobra) DESDE 2012 -2016 Las acciones de la Administración Tributaria prescribirán a los cuatro (4) años en la gestión 2012, cinco (5) años en la gestión 2013, seis (6) años en la gestión 2014, siete (7) años en la gestión 2015, ocho (8) años en la gestión 2016, nueve (9) años en la gestión 2017 y diez (10) años a partir de la gestión 2018 Si la deuda vence en 2012. Prescribía hacia atrás en 2008 Si vence en 2013, prescribe en 2008…etc. 39 Y 47 De acuerdo a sentencias 39 y 47 se cuenta hacia adelante: Ejm. Si venció 2000. Contamos desde 2001, 2002, 2003, …. 2008.

REDUCCIÓN DE SANCIONES (ART. 156 CTB) La Deuda Tributaria Pagada Después del 10º día con VC y antes de la notificación con RD Reducción 80% Después de notificado con RD y antes de presentación de Rec. Alzada. Reducción 60% Después de interpuesto Rec. Alzada y antes de interponer Rec. Jerárquico Reducción 40%

PRÁCTICA 1. - La Empresa A, con NIT 1030007020, presento sus declaraciones juradas correspondientes al mes de septiembre 2010 en fecha 13 de Octubre de 2010, con pago efectivo cero. Sus ventas facturadas del mes de septiembre alcanzo a 150. 000. Sus compras facturadas de septiembre a Bs. - 450. 000. Saldo de crédito fiscal del mes de agosto 2017 Bs. - 960. Saldo IUE pendiente de compensación al mes de agosto Bs. - 600. Ufv al 31/08/2017 = 1. 28293 UFv al 30/09/2017 = 1. 29290 UFv al 14/10/2017 = 1. 3011 UFv al 31/12/2013 = 1. 30121

PRÁCTICA 2. - La Empresa Argos Lida, cuya actividad es de servicios. Por el periodo 2016, determino su IUE sobre su Utilidad contable de Bs. - 1200. 000. Sin embargo verificando su estado de resultados se observó los siguientes conceptos: Existe retiro de socios en efectivo por Bs. - 1500. Existen gastos deportivos que superan el límite establecido por ley en Bs. - 4000. Compras de impresoras por Bs. - 25000. Sin factura. Sueldos al personal sin retención de RC-IVA 5000 Una remesa al exterior sin retención de impuestos Servicio de jardinería por Bs. - 8000 con retención de por concepto de compras. (mes de diciembre) Ingreso por intereses de banco extranjero como parte del ingreso gravable para IUE. Facturas de pasajes sin NIT de la empresa por Bs. - 12000. El contribuyente presento su declaración jurada y pago su IUE el 30/04/2017. La revisión del estado financiero se realizó al 31/10/2017 UFV = 30/04/2017 = 1. 11117 UFV = 31//10/2017 = 1. 30122 Determinar deuda tributaria por IUE y retenciones al 31 de Octubre de 2017.