Il Rendiconto Finanziario Il miglior indicatore dellandamento aziendale

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Il Rendiconto Finanziario Il miglior indicatore dell’andamento aziendale www. bpexcel. it

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Il Rendiconto Finanziario La prima domanda che ci poniamo è che cosa è il

Il Rendiconto Finanziario La prima domanda che ci poniamo è che cosa è il Rendiconto Finanziario? Il Rendiconto Finanziario è un documento Finanziario in cui una società riassume tutti i flussi di cassa che sono avvenuti in un determinato periodo (fonte wikipedia). www. bpexcel. it

Il Conto Economico Quale è invece il prospetto che rappresenta i flussi di cassa

Il Conto Economico Quale è invece il prospetto che rappresenta i flussi di cassa Economici di un Periodo? E’ il Conto Economico che possiamo di conseguenza definire il documento Economico in cui una società riassume tutti i flussi economici che sono avvenuti in un determinato periodo. www. bpexcel. it

Il Risultato Economico e Finanziario Risultato Economico Utile/Perdita Esercizio Risultato Finanziario Flusso finanziario di

Il Risultato Economico e Finanziario Risultato Economico Utile/Perdita Esercizio Risultato Finanziario Flusso finanziario di Esercizio www. bpexcel. it

Collegamento Economico Finanziario Conto Economico Utile Iniziale Stato Patrimoniale Inizio Periodo Utile Finale Variazioni

Collegamento Economico Finanziario Conto Economico Utile Iniziale Stato Patrimoniale Inizio Periodo Utile Finale Variazioni Patrimoniali Stato Patrimoniale Fine Periodo Banca Finale Banca Iniziale Rendiconto Finanziario www. bpexcel. it

Dal Conto Economico al Rendiconto Finanziario : Conto Economico • Reddito Operativo Stato Patrimoniale

Dal Conto Economico al Rendiconto Finanziario : Conto Economico • Reddito Operativo Stato Patrimoniale • Variazioni Patrimoniali Rendiconto Finanziario • Flusso Gestione Caratteristica • Utile/Perdita • Variazioni Patrimoniali • Flusso Finanziario Finale www. bpexcel. it

Dal Reddito Operativo al Flusso della Gestione Caratteristica : METODO DIRETTO Conto Economico +

Dal Reddito Operativo al Flusso della Gestione Caratteristica : METODO DIRETTO Conto Economico + Ricavi Conto Economico Variazioni Patrimoniali Rendiconto Finanziario Ricavi Variazione Crediti Commerciaii Incassi da Clienti 500 Aumento Crediti 100 Rendiconto Finanziario - Incassi da Clienti 400 Dai Ricavi agli Incassi www. bpexcel. it

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Dal Reddito Operativo al Flusso della Gestione Caratteristica : METODO DIRETTO Conto Economico + Ricavi Conto Economico Variazioni Patrimoniali Rendiconto Finanziario - Acquisti 200 Variazione Debiti Commerciali Aumento Debiti 50 Pagamenti da Fornitori per acquisti Rendiconto Finanziario + Incassi da Clienti - Pagamento Fornitori Acquisti 150 Dagli Acquisti ai Pagamenti www. bpexcel. it

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Dal Reddito Operativo al Flusso della Gestione Caratteristica : METODO DIRETTO Conto Economico + Ricavi - Acquisti -/+ Magazzino Conto Economico Variazioni Patrimoniali Variazione Aumento Magazzino 100 Rendiconto Finanziario + Incassi da Clienti - Pagamento Fornitori Acquisti _______ 0 Non si inserisce nel metodo diretto, in quanto non si ha un’uscita diretta per aumento magazzino. L’uscita si manifesta con un aumento degli acquisti che hanno incrementato il magazzino. Magazzino www. bpexcel. it

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Dal Reddito Operativo al Flusso della Gestione Caratteristica : METODO DIRETTO Conto Economico + Ricavi Variazioni Patrimoniali Rendiconto Finanziario Acquisti Servizi Variazione Debiti Fornitori Servizi Pagamento - Pagamento Fornitori Acquisti Fornitori Acquisto Servizi - Pagamento Fornitori Acquisto Servizi - Acquisti -/+ Magazzino - Acquisti Per Servizi Rendiconto Finanziario Conto Economico 50 Aumento Debiti x Servizi + Incassi da Clienti 30 20 Dagli Acquisti per Servizi ai Pagamenti www. bpexcel. it

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Dal Reddito Operativo al Flusso della Gestione Caratteristica : METODO DIRETTO Conto Economico + Ricavi Conto Economico - Acquisti -/+ Magazzino - Acquisti Per Servizi Costo Personale - Costo Personale 40 Variazioni Patrimoniali Variazione Debiti Personale Aumento Debiti v/Personale 20 Rendiconto Finanziario Pagamento al Personale Rendiconto Finanziario + Incassi da Clienti - Pagamento Fornitori Acquisto Servizi - Pagamento al Personale 20 Dal Costo del Personale ad Uscite Personale www. bpexcel. it

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Dal Reddito Operativo al Flusso della Gestione Caratteristica : METODO DIRETTO Conto Economico + Ricavi Conto Economico - Acquisti -/+ Magazzino - Acquisti Per Servizi Costi Previdenziali - Costo Personale - Costi Previdenziali 4 Variazioni Patrimoniali Variazione Debiti Enti Previdenziali Aumento Debiti Previdenziali Rendiconto Finanziario Pagamento Enti Previdenziali Rendiconto Finanziario + Incassi da Clienti - Pagamento Fornitori Acquisto Servizi - Pagamento al Personale 3 - Pagamento Enti Previdenziali 1 Dai Costi Previdenziali ai Pagamenti Enti Previdenziali www. bpexcel. it

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Dal Reddito Operativo al Flusso della Gestione Caratteristica : METODO DIRETTO Conto Economico + Ricavi Conto Economico Variazioni Patrimoniali Rendiconto Finanziario - Acquisti Per Servizi Acc. to TFR Variazione Fondo TFR _______ - Acc. ti TFR 1, 5 Aumento TFR 1, 5 - Pagamento Fornitori Acquisto Servizi - Pagamento al Personale - Costo Personale - Costi Previdenziali + Incassi da Clienti - Pagamento Fornitori Acquisti -/+ Magazzino Rendiconto Finanziario 0 - Pagamenti Enti Previdenziali Non si inserisce nel metodo diretto, in quanto non si ha un’uscita diretta relativa al TFR. L’uscita si manifesta solo nel momento di un eventuale rilascio del Fondo, a fronte di uscita di dipendenti Accantonamenti al TFR www. bpexcel. it

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Dal Reddito Operativo al Flusso della Gestione Caratteristica : METODO DIRETTO Conto Economico + Ricavi Conto Economico - Acquisti -/+ Magazzino - Acquisti Per Servizi Ammortamento Variazioni Patrimoniali Variazione Fondo Amm. to Rendiconto Finanziario - Acc. ti TFR - Ammortamento 10 Aumento F. do Amm. to 10 + Incassi da Clienti - Pagamento Fornitori Acquisti ____ - Pagamento Fornitori Acquisto Servizi - Pagamento al Personale - Costo Personale - Costi Previdenziali Rendiconto Finanziario 0 - Pagamenti Enti Previdenziali Non si inserisce nel metodo diretto, in quanto non si ha un’uscita diretta relativa ad ammortamento. Ammortamento www. bpexcel. it

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Dal Reddito Operativo al Flusso della Gestione Caratteristica : METODO DIRETTO Conto Economico + Ricavi - Acquisti -/+ Magazzino - Acquisti Per Servizi - Costo Personale - Costi Previdenziali - Acc. ti TFR Stato Patrimoniale Variazioni Patrimoniali Poste Operative Rendiconto Finanziario + Incassi da Clienti - Pagamento Fornitori Acquisto Servizi - Pagamento al Personale - Pagamenti Enti Previdenziali FLUSSO CASSA GESTIONE CARATTERISTICA - Ammortamento Reddito Operativo www. bpexcel. it

Dal Reddito Operativo al Flusso della Gestione Caratteristica : METODO INDIRETTO Il metodo indiretto,

Dal Reddito Operativo al Flusso della Gestione Caratteristica : METODO INDIRETTO Il metodo indiretto, parte dale reddito operativo e retticando ( mediante le variazioni patrimoniali) le poste economiche determinano il reddito operativo, lo trasformano in flusso finanziario della gestione caratteristica; www. bpexcel. it

Dal Reddito Operativo al Flusso della Gestione Caratteristica : METODO INDIRETTO REDDITO OPERATIVO Stato

Dal Reddito Operativo al Flusso della Gestione Caratteristica : METODO INDIRETTO REDDITO OPERATIVO Stato Patrimoniale Variazioni Patrimoniali Poste Operative FLUSSO DELLA GESTIONE CARATTERISTICA www. bpexcel. it

Dal Risultato Economico al Risultato Finanziario : Abbiamo visto, sia utilizzando il metodo diretto

Dal Risultato Economico al Risultato Finanziario : Abbiamo visto, sia utilizzando il metodo diretto che indiretto, come trasformare il Reddito Operativo in Flusso della gestione caratteristica. Ora partendo dal Flusso della gestione caratteristica, illustriamo le rettifiche da apportare per arrivare a determinare il Flusso Finanziario Finale. Tali rettifiche sono identiche sia per il metodo diretto che per quello Indiretto. www. bpexcel. it

Dal Risultato Economico al Risultato Finanziario : Flusso Finanziario Gestione Caratteristica Flusso finanziario dell’attività

Dal Risultato Economico al Risultato Finanziario : Flusso Finanziario Gestione Caratteristica Flusso finanziario dell’attività d’Investimento Flusso Finanziario dell’attività di Finanziamento Flusso Finanziario gestione non caratteristica Flusso Finanziario Finale www. bpexcel. it

Flusso Finanziario dell’attività d’Investimento Stato Patrimoniale Variazione Patrimoniale Costo Storico Immobilizzazioni www. bpexcel. it

Flusso Finanziario dell’attività d’Investimento Stato Patrimoniale Variazione Patrimoniale Costo Storico Immobilizzazioni www. bpexcel. it

Flusso Finanziario dell’attività di Finanziamento Mezzi di Terzi • Variazione Patrimoniali Debiti m/l termine;

Flusso Finanziario dell’attività di Finanziamento Mezzi di Terzi • Variazione Patrimoniali Debiti m/l termine; • Variazione Patrimoniale contributi Fondo Perduto; • ………. . Mezzi Propri • Variazione Capitale Proprio; • Variazione Utile (autofinanziamento); • …………. . www. bpexcel. it

Flusso Finanziario gestione non caratteristica Conto Economico Variazioni Patrimoniali Oneri/Proventi Finanziari Oneri/Proventi straordinari Imposte

Flusso Finanziario gestione non caratteristica Conto Economico Variazioni Patrimoniali Oneri/Proventi Finanziari Oneri/Proventi straordinari Imposte Flusso Finanziario gestione non caratteristica Pagamento/Entrate Oneri/Proventi Finanziari Variazione Debiti / Crediti Pagamento/Entrate oneri/proventi straordinari Variazione Debiti Tributari Pagamento Imposte www. bpexcel. it

Rendiconto Finanziario : il miglior indicatore dell’andamento aziendale Il Rendiconto Finanziario, in particolare se

Rendiconto Finanziario : il miglior indicatore dell’andamento aziendale Il Rendiconto Finanziario, in particolare se analizzato su più anni, rappresenta il miglior indicatore dell’andamento aziendale. Ci permette infatti di valutare non solo la situazione finanziaria dell’azienda ma anche quella economica. www. bpexcel. it

Rendiconto Finanziario : il miglior indicatore dell’andamento aziendale REDDITO OPERATIVO Economico Esprime l’andamento economico

Rendiconto Finanziario : il miglior indicatore dell’andamento aziendale REDDITO OPERATIVO Economico Esprime l’andamento economico della gestione caratteristica d’azienda. Flusso della Gestione Caratteristica Finanziario Esprime l’andamento finanziario della gestione caratteristica d’azienda. Saldo Finanziario Attività Investimento/Fonti finanziamento (m/l termine) Finanziario Il saldo determina la liquidità assorbita o generata dalle fonti e impieghi a m/l termine. Flussio Finanziario della Gestione non Caratteristica Finanziario Indica la liquidità generata o assorbita dalla gestione extra caratteristica. Flusso Finanziario Finale Finanziario La liquidità positiva o negativa che si è generata nel periodo. www. bpexcel. it