IBENSKOKNINSKA UPANIJA UNUTARNJA REVIZIJA U IBENSKO KNINSKOJ UPANIJI

ŠIBENSKO-KNINSKA ŽUPANIJA UNUTARNJA REVIZIJA U ŠIBENSKO - KNINSKOJ ŽUPANIJI Hrvojka Bačić Samostalni unutarnji revizor 5. Seminar unutarnjih revizora u javnom sektoru “Unutarnja revizija u potpori razvoju financijskog upravljanja u javnom sektoru”, Zagreb, 10. -11. prosinca 2009.

ŠIBENSKO-KNINSKA ŽUPANIJA Sadržaj 1. Područna (regionalna) samouprava u RH » Opća obilježja 2. Funkcioniranje unutarnje revizije u Županiji » Položaj unutarnje revizije » Aktivnosti unutarnje revizije » Utjecaji preporuka 3. Zaključno 2

ŠIBENSKO-KNINSKA ŽUPANIJA 1. Područna (regionalna) samouprava u RH » Opća obilježja ■ 20 županija (21 Grad Zagreb) ■ županije su jedinice područne (regionalne) samouprave čije područje predstavlja prirodnu, povijesnu, prometnu, gospodarsku, društvenu i samoupravnu cjelinu, a ustrojava se radi obavljanja poslova od područnog (regionalnog) interesa ■ županiju zastupa župan ■ županija ima statut ■ županija je pravna osoba ■ županija ima grb i zastavu 3

ŽUPANIJE RH Geografski položaj Šibensko-kninske županije – u srednjem dijelu Dalmacije 4

Površina: 2. 939 km / Br. stanovnika (2001. ) 112. 891 / Sjedište: Šibenik 5 gradova: ŠIBENIK, DRNIŠ, KNIN, VODICE, SKRADIN 15 općina: Bilice, Biskupija, Civljane, Ervenik, Kijevo, Kistanje, Murter-Kornati, Pirovac, Primošten, Promina, Rogoznica, Ružić, Unešić, Tisno, Tribunj 5

■ Samoupravni djelokrug JP(R)S Županija u svom samoupravnom djelokrugu obavlja poslove od područnog (regionalnog) značaja, a osobito poslove koji se odnose na: - obrazovanje, - zdravstvo, - prostorno i urbanističko planiranje, - gospodarski razvoj, - promet i prometnu infrastrukturu, - održavanje javnih cesta - planiranje i razvoj mreže obrazovnih, zdravstvenih, socijalnih i kulturnih ustanova, - izdavanje građevinskih i lokacijskih dozvola i drugih akata vezanih uz gradnju te provedbu dokumenata prostornog uređenja za područje županije izvan područja velikog grada - te druge poslove sukladno posebnim zakonima 6

ŠIBENSKO-KNINSKA ŽUPANIJA ■ Financiranje JP(R)S - županije → županija ima prihode kojima u okviru svog samoupravnog djelokruga slobodno raspolaže: - županijski porezi, - prihodi od imovine, - prihodi od naknada za koncesije, - sredstva pomoći i dotacije RH, - drugi prihodi određeni zakonom → godišnji proračun JP(R)S – županije dostavlja se Ministarstvu financija → ukupno materijalno i financijsko poslovanje JP(R)S nadzire njegovo predstavničko tijelo 7

■ Upravljačka struktura JP(R)S - županija PREDSTAVNIČKO TIJELO: ŽUPANIJSKA SKUPŠTINA IZVRŠNO TIJELO: ŽUPANIJSKO POGLAVARSTVO ČELNIK UPRAVNA TIJELA VIJEĆNICI ČLANOVI POGLAVARSTVA ŽUPAN PROČELNICI USTANOVE TRGOVAČKA DRUŠTVA RAVNATELJI/ UPRAVNI ODBORI / UPRAVNA VIJEĆA DIREKTORI /SKUPŠTINA/ NADZORNI ODBORI 8

□ Predstavničko tijelo JP(R)S Županijska skupština je predstavničko tijelo građana i tijela područne (regionalne) samouprave koje donosi akte □ Izvršno tijelo JP(R)S Župan je izvršno tijelo JP(R)S – nositelj izvršne vlasti u županiji □ Upravna tijela Upravni odjeli i službe su upravna tijela koja se ustrojavaju u JP(R)S za obavljanje poslova iz samoupravnog djelokruga JP(R)S □ Javne službe Javne ustanove, trgovačka društva i druge pravne osobe osniva JP(R)S u području gospodarskih, komunalnih, zdravstvenih, društvenih i dr. 9

ŠIBENSKO-KNINSKA ŽUPANIJA □ Proračunski i izvanproračunski korisnici ŠKŽ: 40 proračunskih korisnika: 26 školskih ustanova 6 zdravstvenih ustanova 2 doma za starije i nemoćne 3 centra za socijalnu skrb 2 javne ustanove 1 trgovačko društvo 4 izvanproračunska korisnika: 2 zdravstvene ustanove 1 lučka uprava 1 trgovačko društvo 10

ŠIBENSKO-KNINSKA ŽUPANIJA ŽUPAN ZAMJENIK ŽUPANA UPRAVNA TIJELA: UREDI, SLUŽBE, UPRAVNI ODJELI URED ŽUPANA UO ZA POMORSTVO, PROMET, OTOČNI RAZVOJ UO ZA PROSVJETU, ZNANOST, KULTURU I ŠPORT UO ZA PRORAČUN I FINANCIJE STRUČNA SLUŽBA SKUPŠTINE - TAJNIŠTVO UO ZA GOSPODARSTVO UO ZA ZDRAVSTVO I SOCIJALNU SKRB UO ZA PROSTORNO UREĐENJE I GRADNJU UO ZA ZAŠTITU OKOLIŠA I KOMUNALNE POSLOVE SAMOSTALNI UNUTARNJI REVIZOR ■ Organizacijska struktura ŠKŽ (70 djelatnika) 11

ŠIBENSKO-KNINSKA ŽUPANIJA 2. Funkcioniranje unutarnje revizije u Županiji » Položaj unutarnje revizije → imenovan unutarnji revizor u Uredu župana, 19. srpnja 2006. → ovlašten unutarnji revizor za javni sektor od Ministarstva financija, lipanj 2007. → jedinica za unutarnju reviziju ustrojena kao samostalna upravna jedinica – samostalni unutarnji revizor, veljača 2007. → jedinici unutarnje revizije utvrđena brojčana oznaka stvaratelja i primatelja akata u uredskom poslovanju upravnih tijela ŠKŽ 12

ŠIBENSKO-KNINSKA ŽUPANIJA » Aktivnosti unutarnje revizije: ■ Planiranje unutarnje revizije ■ Provođenje unutarnje revizije ■ Osiguranje kvalitete rada 13

ŠIBENSKO-KNINSKA ŽUPANIJA ■ Planiranje unutarnje revizije: a) na razini jedinice za unutarnju reviziju (strateški i godišnji planovi) b) na razini pojedinačnog revizijskog procesa □ Strateško planiranje □ Godišnje planiranje □ Planiranje pojedinačnih revizija □ Strateško planiranje UR-a u ŠKŽ √ Izvori informacija: Proračun, Financijski planovi, Planovi razvojnih programa, Pravilnik o unutarnjem ustrojstvu upravnih tijela, Izvješća DUR-a, konzultacije s pročelnicima √ primijenjena metodologija strateškog planiranja 14

ŠIBENSKO-KNINSKA ŽUPANIJA → definiranje vizije i misije županije: VIZIJA: Moderna i razvijena regija, prepoznatljiva po svojim tradicionalnim vrijednostima i prirodnim ljepotama, primamljiva i prosperitetna za život, te bitno doprinosi sveukupnom razvitku RH MISIJA: Poboljšavati kvalitetu življenja na području Županije kroz ekonomsko-socijalni razvoj određen prema potrebama ljudi a koji će omogućiti socijalnu, ekonomsku, zdravstvenu i pravnu sigurnost sadašnjih i budućih generacija 15

→ utvrđene podmisije županije → utvrđen značaj podmisije - RAZINA ZNAČAJA RIZIKA 16

→ identificirani procesi (procesi grupirani prema ciljevima) → procesima pridruženi glavni rizici → izvršena procjena rizika (učinak i vjerojatnost) → izračunata RAZINA RIZIKA za svaki proces 17

→ procesi rangirani → prioriteti revidiranja (DVODIMENZIONALNI GRAFOVI) 18

ŠIBENSKO-KNINSKA ŽUPANIJA → raspodjela resursa → izrađen i usvojen Strateški plan unutarnje revizije ŠKŽ za 2008. - 2010. Područja: √ JAVNA NABAVA √ UPRAVLJANJE IMOVINOM √ INTELEKTUALNE USLUGE u postupku izrade dokumenata prostornog uređenja √ PRIHODI I IZDACI - postupak praćenja i analiziranja √ OBVEZE - proces stvaranja i plaćanja √ PROGRAM pomoći gradovima i općinama √ POTPORE PODUZETNICIMA - poticanje ulaganja razvitka županije √ PRIJEVOZ PUTNIKA - izdavanje dozvola za obavljanje županijskog linijskog prijevoza putnika √ SLUŽBENA VOZILA: upravljanje, održavanje, vođenje evidencije → ažuriranje strateškog plana na godišnjoj razini - siječanj 2010. g. 19

ŠIBENSKO-KNINSKA ŽUPANIJA □ Godišnje planiranje UR-a u ŠKŽ: Godišnji planovi UR za 2008. i 2009. na temelju Strateškog plana P o d r u č j a: √ NAPLATA PRIHODA za koncesije na vodama i vodnom dobru √ NAPLATA PRIHODA od poreza na tvrtku √ PLAĆANJE OBVEZA √ SUBVENCIONIRANJE KAMATA kamata po preuzetim kreditima za program razvoja malog gospodarstva √ PRIHODOVANJE SREDSTAVA od naknada za uporabu pomorskog dobra od vlasnika brodica i jahti √ FINANCIRANJE decentraliziranih funkcija zdravstva √ STIPENDIRANJE učenika i studenata √ IZDAVANJE DOZVOLA za županijski linijski cestovni prijevoz 20

ŠIBENSKO-KNINSKA ŽUPANIJA □ Planiranje pojedinačnih revizija → na temelju godišnjeg plana → primjena obrasca C-100 Plan i program revizije 21

ŠIBENSKO-KNINSKA ŽUPANIJA ■ Provođenje unutarnje revizije – p r a k s a i i s k u s t v a ● revizorske poslove i zadatke obavlja jedan revizor √ provođenje strateškog planiranja na temelju ograničene procjene rizika √ prijedlozi revizija za godišnje planove √ ad hoc revizije - rezerviran dio resursa √ godišnji plan – cilj, opseg i metodologija pojedinačnih revizija √ pojedinačne revizije: suglasnost župana i zastupljenost UO √ preliminarne aktivnosti 22

ŠIBENSKO-KNINSKA ŽUPANIJA √ definiranje elemenata Uvodne izjave √ ne primjenjuje se potpisivanje revizijskih dokumenata √ priprema revidiranih subjekata za Konačno izvješće √ Plan provedbe preporuka i praćenje provedbe √ godišnje izvješćivanje o radu √ dvojaka uloga revizora: izvršna i nadzor 23

ŠIBENSKO-KNINSKA ŽUPANIJA ■ Osiguranje i poboljšanje kvalitete rada unutarnje revizije: → provodi se kontinuirano → Program osiguranja kvalitete rada UR u ŠKŽ u nepisanoj formi → revizor postupa u skladu s Poveljom, Međunarodnim revizijskim standardima za UR, Kodeksom strukovne etike unutarnjih revizora → ima odgovornost za učinkovito i djelotvorno poslovanje → utječe da zainteresirane strane percipiraju dodanu vrijednost i unapređenje poslovanja → ocjenjuje kvalitetu rada unutarnje revizije (nadzor pojedinačne revizije i trajni nadzor 24

ŠIBENSKO-KNINSKA ŽUPANIJA » dakle, unutarnji revizor poslove unutarnje revizije obavlja na temelju znanja i iskustva stečenog u dosadašnjem radu (VSS – dipl. oec – u ŠKŽ od 2000. u Službi za odnose s javnošću i protokol, prethodno……) » kontinuiran razvoj unutarnjeg revizora osiguran je: sudjelovanjem na konferencijama, seminarima, stručnim skupovima, članstvom u strukovnim udruženjima (član HIIR-a) 25

ŠIBENSKO-KNINSKA ŽUPANIJA » Utjecaji preporuka √ 30 preporuka u 7 provedenih revizija √ preporuke po fazama procesa 26

ŠIBENSKO-KNINSKA ŽUPANIJA ■ Utjecaji preporuka na poslovanje → sustav evidentiranja, ažuriranja podataka → efikasnost realizacije procesa → sigurnost zakonite, pravovremene i točne provedbe procesa → sustavan pristup u praćenju procesa → financijsko-računovodstveno poslovanje u skladu s propisima → učinkovitost upravljanja 27

ŠIBENSKO-KNINSKA ŽUPANIJA □ s u r a d n ja unutarnji revizor – župan unutarnji revizor – pročelnici unutarnji revizor – službenici unutarnji revizor – ostali: proračunski korisnici, SHJ, DUR 28

ŠIBENSKO-KNINSKA ŽUPANIJA 3. Zaključno mišljenje: Svijest o svrsi i ulozi sustava unutarnjih financijskih kontrola nedovoljno je razvijena u županiji. Predlaže se sustavno i koordinirano djelovanje prema jedinicama područne (regionalne) samouprave: - → informirati i educirati upravljačku i operativnu strukturu županije - → kontinuirano usavršavati unutarnje revizore - → specijalizirati revizore za pojedina područja ili vrste revizija - → primijeniti jednoobrazan sustav vrednovanja rada unutarnjeg revizora na lokalnoj razini - → uspostaviti registar obavljenih revizija - → revizorima omogućiti “drugo revizorsko mišljenje” 29

ŠIBENSKO-KNINSKA ŽUPANIJA HVALA NA POZORNOSTI ! e. mail: hrvojka. bacic@sibensko-kninska-zupanija. hr 30