Huvikoolide infopev eelarve Kristiine Murd Mai 2017 Teemad

Huvikoolide infopäev (eelarve) Kristiine Murd Mai 2017

Teemad ü ü ü Eelarve protsessi ajakava Eelarve struktuur Eelarve kujunemine Eelarve koostamine Mõisted Tulude eelarve Kulude eelarve Seotud tulud ja kulud Eelarve muutmine Projektid ja annetused Varad SAP Portali kasutamine

Eelarve protsessi ajakava ü Eelarvestrateegia – veebruaris, alusdokumendiks järgmise aasta omatulude eelarvele ü Ülekantavad eelarve summad eelmisest aastast - vormistatakse märtsis (vajadusel tehakse ettesisestus asutuse palvel) ü Riigirahade korraldus (I vormistatakse aprillis-mais, II detsembris ja III järgmise aasta veebruaris) ü I lisaeelarve (aprill, kinnitatakse juunis linnavolikogu istungiga) ü Finantseerimise põhimõtted- komisjon (aprill, mai) ü Eelarve projekt (juuli/august – aluseks laste arv x kuupäev aprillis või mais ning kinnitatud finantseerimismudel pearaha arvestuseks) ü II lisaeelarve (september, kinnitatakse novembris) ü Eelarve projekti korrigeerimine (laste arv x kuupäev, oktoobernovember) ü Järgmise aasta eelarve kinnitamine (detsember)

Eelarve struktuur ü Linna eelarve Ø Omatulud (fondid algavad numbritega 116) Ø Kulud (fondid 2231701010 ja 2231701020) ü Projektid (erinevad fondid vastavalt toetuse andjale) ü Annetused (kulufond 2231781900) ü Investeeringud (fondid algavad numbritega 423) ü Mitterahalised kulud (PV amortisatsioon ja ebatõenäolised nõuded)

Eelarve kujunemine (1) ü Huvihariduse rahastuse põhimõtted järgnevaks aastaks kinnitatakse aprillis-mais. Ø 13. mail 2016 kinnitati 2017. aasta huvihariduse rahastamise põhimõtted, jätkati 2016. a eelarve mudeliga. 2017. aasta eelarve kujunemine: ü Koefitsiendid – täiendavate koefitsientide osas moodustati reserv, põhjendatud huvikooli taotluse alusel eraldatakse huvikoolidele. ü Eelarve projekt koostati aprilli õpilaste arvuga, mida korrigeeriti 30. septembri 2016 õpilaste arvuga; Ø 2017. aasta eelarve projekti koostamise aluseks oli õpilaste arv seisuga 15. 04. 2016. ü Uued ringid ja õpilaste arvud korrigeeriti reservis olevatest vahenditest 30. septembri seisuga.

Eelarve kujunemine (2) ü Miinimumkoosseis vastavalt õpilaste arvule. ü Õppetegevus: Ø Muusikakoolidel ja kunstikoolil jätkati õppetegevuse finantseerimist sarnaselt 2016. aastaga; Ø Muusikakoolidel finantseeritakse eelkooli, nooremat ja vanemat astet; Ø Kunstikoolis kuni 6 nädalatundi finantseeritakse kuni 50% osas ja alates 7. nädalatunnist kuni 7 nädalatunni osas; Ø Kõiki huvikoole (v. a muusikakoolid ja kunstikool) rahastada ühtse pearaha alusel, mis kõigi laste puhul on sama suur, sh individuaalõpe; Ø Keeleringe ei finantseerita; Ø Alla 4 -aastaste ja üle 19 -aastaste õpet ei finantseerita; Ø 2017. aastal kujunes arvestuslikuks pearaha määraks 213, 65 euro lapse kohta aastas.

Eelarve kujunemine (3) ü Kommunaalkulude arvestus on kulupõhine. ü Korrashoiukulud ehk koristuskulud on arvestatud kasuliku üldpinna järgi: Ø Huvikoolide korrashoiukuludeks eraldati 11, 61 €/m 2. Arvestuse aluseks on 700 m² alampalgaga koristaja kohta, millele lisanduvad puhastusvahendid 0, 83 €/m² kohta. ü Asutuste pool teenitud omatulud jäävad asutuse käsutusse ja on üks osa asutuse eelarvest, Ø va tulu kommunaalteenuste müügist (fond 1160939000), mis tsentraliseeritakse haridusametisse tsentraalsete kommunaalkulude katteks.

Eelarve kujunemine (4) HUVIKOOLIDE MIINIMUM- KOOSSEISUD Halduspersonal Direktor Dir asetäitja õppetööalal Direktori asetäitja majandusalal (majandusjuhataja) Tugi- ja tehniline personal IT tugi, infojuht Kontsertmeister huvikoolides Sekretär (asjaajaja) Kullo Karepa laager Kullo Lastegalerii spetsialist Loodusmaja spetsialist Majahoidja Administraator Remonditööline Riidehoid Tallinna MK Lasnamäe Kunstiüle Muusikakool 200 kool ametikohti 1 1 1 palgamäär 1515 1635 1515 kuu palgamäär ametikohti palgamäär 800 1 1 1288 1390 1 800 1 900 548 500 1 470 470 1 HK Nõmme NM üle THK Loodus 901 "Kullo" maja 1 1 1635 1930 1 1 1, 5 1288 1390 1, 5 1 1, 3 1 1641 1, 5 1 1 1 1 1 2 1 2 1 1 HK kuni 900 1 1515 1 1 1 0, 5 1 2 1 1 1 2

Eelarve koostamine ü Järgmise aasta eelarve koostatakse etteantud vormidel ja esitatakse augusti alguses Ø 2018. aasta eelarve projekti esitamise tähtaeg on 4. august 2017 ü Koosseisunimestik ehk töötasu arvestustabel ü Interinx tulude jaotus (omatulude summa sisestatakse eelnevalt vastavalt esitatud strateegiale) ü Tulude suurendamiseks/vähendamiseks tuleb esitada põhjalike selgitustega taotlus ü Interinx’i kulude jaotus (arvestada eelnevate aastate eelarve täitmist, arengukava, riskianalüüsi jm) Ø Põhjalik seletuskiri kõigi tulude ja kulude kohta

Mõisted (1) ü Fondikeskus – 6 -kohaline kood, millega kirjeldatakse SAP-is asutust, nt 009099 Nõmme Muusikakool ü SAP Portalis võib raamatupidamise aruannetes olla mõisted „ettevõte“ ja „müügiorganisatsioon“ (4 kohaline kood, nt 0090 Nõmme Muusikakool) ü Fond – 10 -kohaline kood, millega tähistatakse eelarvepositsioone (kasutatakse ka mõistet „Tellimus“) Ø tulufondid algavad 1 -ga, Ø kulufondid 2 -ga, Ø investeeringufondid 4 -ga. ü Kohustusühik – 8 -kohaline kood, mis väljendab tulude, kulude, nõuete ja kohustuste majanduslikku sisu. Kasutatakse ka mõistet „konto“.

Mõisted (2) ü Kohustusühikute grupp – 4 kohaline kood, mis hõlmab erinevaid kohustusühikuid, millel on 4 esimest numbrit samad. Lihtsustab andmete analüüsi, andmeid saab grupeerida Ø • • • Nt grupp 5504 – koolituskulud 55040000 Koolitusteenused 55040100 Koolitusmaterjalid 55040200 Koolitusruumide ja –inventari rent 55041000 Koolituslähetuse majutuskulud 55042000 Koolituslähetuse sõidukulud 55043000 Koolituslähetuse lähetatud kindlustus 55044000 Koolituslähetuse päevarahad 55048000 Muud koolituslähetuste kulud 55049000 Muud koolitusega seotud kulud 55049001 Koolituste kohvipausid ja toitlustamine

Mõisted (3) ü AVC ehk eelarve jäägi kontroll – automaatne kontroll, mis jälgib eelarve täitmist teatud tasemel (nt lisatasud, koolituskulud jne) ning takistab eelarve ületamise korral raamatupidamiskannete tegemist ü FA-kood /Funkts. ala /FA-Projekt /Funktsiooni ala /Projektikood – kood, mida kasutatakse projektiga seotud tulude ja kulude eristamiseks. Ø Nt kood KPR-HA-0150 -18 tähistab Tallinna Huvikeskus „Kullo“ Eesti Kultuurkapitali toetust „Lastekoori Ellerheina esinemisriiete soetamiseks“ ü TEKKEPÕHINE EELARVE – raamatupidamine on tekkepõhine, st kulu ja tulu kajastuvad perioodis, millal see tegelikult toimus. ü Nt küte – arve tuleb jaanuaris 2017, kuid kulu kajastatakse detsembris 2016; töötasu – detsembri töötasu makstakse välja jaanuaris, aga eelarve täitmine (ehk kulu) kajastub detsembris. Arve tasumine või laekumine ei kajastu eelarve täitmises!

Tulude eelarve (1) ü TULU – tulu tekib meie poolt pakutava teenuse/kauba müügist (nt huviringid, laagrid, ruumide ning inventari rent jm). ü Huvikoolide ringitasu arved koostatakse jooksva kuu eest 25. kuupäevaks, va mais (10. mai) ü Eelarve kajastub tulu tellimustel (fondidel) – Ø Ø Ø Ø Ø 1160325010 1160325020 1160325110 1160325120 1160325990 1160399010 1160399930 1160399980 1160399990 Muusikakoolide õppetasu Kunstikooli õppetasu Huvikoolide piletitulu Muud tulud (inventari rent ja konkurssi osalustasud) Ruumide kasutamine üritusteks Huvikoolide laagriteenused Lepingute alusel osutatud teenused Muud tasulised teenused

Tulude eelarve (2) Ø 1160939000 Ø 1160955000 Äriruumide kommunaalteenused Äriruumide üüritulu ü Tulu tellimused, mis algavad numbritega 12. . . on saadud toetuste ja annetuste tulud, nt Ø 1281230500 Ø 1289230210 Annetused Eesti Kooriühing ü Tulu tellimused, mis algavad numbritega 114 kuni 115 on linnakassa tulud, nt Ø 1152001000 Ø 1144001000 Võlalt arvestatud tulud (viivised) Muu vara müük

Kulude eelarve ü Investeeringud remondiks – fond algab 423 -ga Ø Investeeringuteks eraldatakse eelarvelised vahendid Tallinna Haridusameti juhataja käskkirjaga haldusosakonna juhataja ettepaneku alusel. Eraldatud eelarvest on lubatud teha ainult neid töid, milleks eelarve on eraldatud Ø Infot saab Kairi. Parl@tallinnlv. ee (Kairi Pärl) ü Kui fondikoodi teine number on 9, on tegemist mitterahalise kuluga: Ø 2991100000 Ø 2999900000 Ø 2992100000 Puhkusetasu reserv Põhivara amortisatsioon Ebatõenäolised nõuded

Seotud tulu ja kulu ü Äriruumide kommunaalteenuste müük on puhtalt kulu edasi müümine ning see peab olema iga kuu vastavuses kuluga Ø Tulu peab olema ainult käibemaksu osas suurem, v. a Tallinna Huvikeskus „Kullo“ (käibemaksukohustuslane) ü Eelarves saab seda kontrollida lihtsalt aruandega ZBUDCON_DET Ø Tulu eelarve 1160939000 Ø Kulu eelarve 2231701020 (KÜ 55113000 -55113900)

Eelarve muutmine (1) ü LISAEELARVEGA Ø Lisaeelarveid koostatakse üldjuhul 2 x aastas (kevadel ja sügisel) Ø Muuta saab alljärgnevat: o Omatulude eelarvet (lisandub samas summas kulu eelarve muudatus) o Kulu eelarve siseselt muudatus tööjõukulude ja majanduskulude vahel Ø Kõikidel lisaeelarvete muudatustel peab olema juurde lisatud põhjalik selgitus, millest muudatus tuleneb (soovitatavalt koos arvutuskäigu või analüüsiga) Ø Lisaeelarve muudatuste tabel – kulude poolel ei tohi tulbas „D“ sisestada kinnitatud eelarve numbreid (ainult tuludel kajastatakse kinnitatud eelarve väärtuseid). Kulude tabelis sisestatakse tulpa „D“ ainult tööjõu- ja majanduskulude vahelised muudatused. http: //www. tallinn. ee/est/haridusasutused/Eelarvekujunemise-protsess

Eelarve muutmine (2) ü ALAEELARVE MUUDATUSEGA Tööjõukulude maksud kuuluvad majanduskulude alla; Muudatused tehakse täiseurodes; Eri fondide vahel eelarvet muuta ei saa; Kohustusühikud peavad olema 8 -kohalised; Muudatus kokku peab alati võrduma null (0); Exceli tabelis saab ridu juurde lisada niipalju kui vaja; Muudatus esitada Exceli failina, mitte PDF ega pilt e-kirja sisus; Alaeelarve muudatust ei pea digitaalselt allkirjastama; Uus muudatuse vorm on HA kodulehel, kuhu on juurde lisatud FA-koodi lahter; Ø Asutuse eelarve peab kohustusühikute lõikes aasta lõpuga korrastatud olema, soovitame siiski vähemalt 1 x kvartalis seda teha. Ø Ø Ø Ø Ø

Projektid ja annetused(1) ü Toetuste, projektide ja annetuste eelarvesse võtmine toimub linnavalitsuse korraldusega 3 korda aastas, jooksvalt tehakse ettesisestusi. ü Projekti/toetuse eelarve taotlemise aluseks on kahepoolselt allkirjastatud leping. ü Kodumaise sihtfinantseeringuga lepingutega koos tuleb saata ka kulujaotuse vorm ja kontroll-leht (http: //www. tallinn. ee/est/haridusasutused/Projektid-jariigieelarvelised-eraldised) eelarve osakonna peaspetsialisti Mari-Liis Luksi e-mailile Mari-Liis. Luks@tallinnlv. ee ü Välisrahastusega projektid (Erasmus+, Nord. Plus, ESF jne) hallatakse alates 2016. aastast välisprojektide infosüsteemis ehk VPA - välisprojektide andmekogu. Infosüsteemi sisenemine toimub ID-kaardi või Mobiili ID-ga. ü Igale projektile omistatakse tellimus/fond ja projektikood (FA-kood või FA-projekt)

Projektid ja annetused(2) ü Enne projektiga alustamist või kulude tegemist veenduge, et vajalik projekti eelarve on avatud ü Kuludokumendi kinnitamisel e-Arvekeskuses peab alati arverea konteeringusse lisama: kulukeskus, tellimus, kohustusühik, tegevusala ja projekti arvele FA-kood. ü Projekti arve kinnitusringi peavad kuuluma: Ø Asutuse poolt on kuluarve kinnitajaks projektijuht (soovitatavalt) ja direktor. Ø Haridusameti poolt on arve kinnitajaks eelarve osakonna vanemspetsialist, Ljudmilla Mironova või Teele Piirits http: //www. tallinn. ee/haridusasutused/g 11927/otsing? oks=11927 Ø Viimasena kinnitab arve ja kannab SAP-süsteemi osturaamatupidaja. ü Projekti töötasud ja lisatasud makstakse käskkirja või käsunduslepingu alusel (lisada projekti tellimus ja FAkood), mis esitatakse personaliarvestajale e-kanali kaudu

Projektid ja annetused(3) Arverea tekst on muudetav, palun sinna lisada, mis otstarbel kulu tehtud on. See läheb SAPi kandereale.

Projektid ja annetused(4)

Varad (1) ü Tallinna raamatupidamise sise-eeskirjaga on kehtestatud piirmäärad alates 01. 2017 põhi- ja väheväärtusliku vara arvele võtmiseks: Ø põhivara arvele võtmise piirmäär on soetusmaksumusega alates 5000 eurost (käibemaksuta). Kulu kajastub eelarve täitmises koheselt peale arve kinnitamist SAP-s Ø väheväärtusliku vara arvele võtmise piirmäär on alates 500 eurost (käibemaksuta). Kulu kajastub eelarve täitmises peale amortisatsiooniarvestuse käivitamist (hiljemalt järgmise kuu 20. kuupäev) ü erandina võetakse alati arvele: arvutid, monitorid, printerid, skännerid, kunstiväärtused ja renditavad varad, olenemata nende soetusmaksumusest (ka tasuta saadult)

Varad (2) ü Vara arvele võtmiseks on vaja arvekeskuses hankija arve kinnitamisel lisada kinnitusringi vara eest vastutav isik, kes lisab lahtrisse „Sinu kommentaar“: ü inventari triipkoodi number, ü vara asukoht (aadress ja ruum), ü vara eest vastutava isiku nimi (juhul kui asutuse juht on ka vara eest vastutav isik), ü vara kasutaja nimi, ü põhivara soetusel vara kasulik eluiga. ü Omniva kasutusõigused küsida eelarve vanemspetsialistilt Kristiine Murd (Kristiine. Murd@tallinnlv. ee) ü Töötaja nimi, isikukood, e-post, roll: Kinnitaja ü Kinnitaja näeb ainult temale suunatud ja tema poolt kinnitatud arveid ü kasutusrendilepingu kooskõlastab haridusamet ja seejärel finantsteenistus (linnakassa) Ø lepingu projekt tuleb saata oma asutuse eelarve kuraatorile

Varad (3) ü Varadega seotud küsimustes pöörduda Kairi Pärli poole (e -post: Kairi. Parl@tallinnlv. ee , telefon 640 4673) ü Varadega seotud dokumendivormid asuvad aadressil http: //www. tallinn. ee/est/finantsteenistus/Dokumendivor mid ü Enimkasutatavad varade vormid on lisa 1, lisa 4, lisa 8, lisa 17 (vt SAP Portali juhendit) Ø kommentaaridega vormid leiate ka HA kodulehelt http: //www. tallinn. ee/est/haridusasutused/Eelarveinfopaeva-materjalid ü Põhivara soetamisel tuleb teha alaeelarve muudatus ning tõsta vajalikud summad põhivara KÜ-le: 155 xxxxx 60100200 (põhivara käibemaks)

SAP Portali kasutamine • Majandustehingute kajastamisel kasutatakse Tallinnas linna majandustarkvara SAP • SAP Portal asub aadressil https: //sapportal. tallinnlv. ee/irj/portal