Guardia di Finanza COMANDO PROVINCIALE TRENTO CONFERENZA STAMPA

Guardia di Finanza COMANDO PROVINCIALE TRENTO CONFERENZA STAMPA 23 APRILE 2013

NUCLEO DI POLIZIA TRIBUTARIA DI TRENTO OPERAZIONE Filo d’Arianna

NUCLEO DI POLIZIA TRIBUTARIA DI TRENTO Gruppo Tutela Finanza Pubblica Sezione Tutela Entrate Gennaio 2011 – Aprile 2013 Filo d’Arianna

NUCLEO DI POLIZIA TRIBUTARIA DI TRENTO Sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte Art. 11 del d. lgs. 74/2000 Il Nucleo di polizia tributaria di Trento ha eseguito un decreto di sequestro preventivo di beni immobili nell’ambito di un'indagine che ha visto coinvolti l’amministratore e i soci di un'impresa operante nel settore immobiliare, sottoposta a verifica fiscale negli anni 2007, 2008 e 2011, responsabili del reato di cui all'art. 11 del d. lgs. 74/2000, a fronte di un debito erariale complessivo superiore ai 22 milioni di euro. Le indagini hanno consentito di accertare che gli imprenditori, attraverso un complesso sistema di passaggi societari architettati da tre professionisti milanesi ed attuati attraverso prestanome, trasferimenti fittizi di sede all’estero (Delaware) e fiduciarie italiane ed estere (CH, LUX, GB), hanno spogliato la società del consistente patrimonio immobiliare, al fine di sottrarlo alla pretesa creditoria dell'Erario. Filo d’Arianna

NUCLEO DI POLIZIA TRIBUTARIA DI TRENTO MILANO TRENTO DELAWARE Filo d’Arianna

NUCLEO DI POLIZIA TRIBUTARIA DI TRENTO ISOLA DI MAN LUSSEMBURGO PARMA SVIZZERA Filo d’Arianna

NUCLEO DI POLIZIA TRIBUTARIA DI TRENTO Soggetti coinvolti La complessa attività d’indagine ha portato alla denuncia alla competente A. G. di: • nr. 3 immobiliaristi trentini (R. G. di anni 54, R. C. di anni 58 e A. P. di anni 62) amministratore e soci della società gravata dell’ingente debito tributario e «inabissata» nella fiscalità privilegiata del non collaborativo Stato del Delaware; • nr. 3 commercialisti milanesi (C. A. di anni 44, S. M. di anni 50 e R. E. di anni 52) che strutturavano i passaggi societari, selezionando i prestanome da nominare amministratori delle società del Delaware tra donne di origine sudamericana. Filo d’Arianna

NUCLEO DI POLIZIA TRIBUTARIA DI TRENTO Schema societario fraudolento – parte 1 Il complesso “schermo” di società ideato dai soggetti coinvolti e ricostruito a seguito delle indagini, ha la sola finalità di non far ricondurre la proprietà del patrimonio immobiliare della società «inabissata» in Delaware agli indagati e sottrarre alla pretesa creditoria dello Stato i beni, che venivano ceduti alle società create ad hoc, secondo un complesso meccanismo di scatole vuote. Infatti, parte del patrimonio veniva trasferito, mediante cessioni o conferimenti di rami d’azienda, a società di comodo intestate a prestanome. Questi, a loro volta, cedevano le proprie partecipazioni a società ubicate nel Delaware, Stato U. S. A. fiscalmente non collaborativo, a loro volta intestate a cittadine sudamericane, le quali costituivano altre società intestate a nuovi prestanome, secondo il seguente schema esemplificativo: Filo d’Arianna

NUCLEO DI POLIZIA TRIBUTARIA DI TRENTO GESTIM Sp. A Sede Trento Amm. : R. G. Soci: R. G. , R. C. , A. P. CAGLIOSTRO DW Ltd Sede Delaware Amm. : prestanome brasiliana ottobre 2008 si trasforma in controlla al 100% ZEUS DW Ltd Sede Delaware Amm. : prestanome brasiliana maggio 2009 acquista GESTIM Srl STOCKBRIDGE Srl Sede Milano Amm. e socio: S. M. e R. G. Sede Milano Amm. : C. A. luglio 2009 crea mediante conferimento STIGEM Srl Sede Milano Amm. re: C. A. luglio 2009 acquista controlla al 100% ENIGMA Srl Sede Milano Amm. : prestanome uruguaiana novembre 2009 crea mediante conferimento BLUE SEA DW Ltd Sede Delaware Amm. : prestanome brasiliana aprile 2010 acquista CIERRE Srl Sede Milano Amm. : C. A. Filo d’Arianna

NUCLEO DI POLIZIA TRIBUTARIA DI TRENTO Schema societario fraudolento – parte 2 Il patrimonio residuo finiva in vantaggio di una nuova società italiana di Rovereto (riconducibile al solo R. G. ) posta all’interno di un secondo schema fraudolento, attuato mediante l’interposizione nella catena di controllo di una società fiduciaria con sede in Parma. Questa agiva con mandato di società off-shore, dapprima svizzera, quindi lussemburghese e, in ultimo, residente nell’Isola di Man, noto paradiso fiscale ubicato nel Mar d’Irlanda. Nonostante la complessa struttura, il potere decisionale restava in capo all’R. G. . A riprova di ciò, nel 2009, a seguito dell’adesione allo scudo fiscale, le partecipazioni off-shore venivano infatti dichiarate dalla moglie e dal figlio di R. G. , sostanzialmente privi di reddito. Filo d’Arianna

NUCLEO DI POLIZIA TRIBUTARIA DI TRENTO Beni immobili sequestrati nr. 59: L’esecuzione del provvedimento permetteva di porre sotto sequestro ex art. 321 c. p. p. immobili di abitazione privata, garage, cantine ed un terreno per un valore complessivo pari ad € 6. 913. 000. Villa Lagarina (TN) Villa Lag arin a (TN) le iche N) M San dige (T all’A Filo d’Arianna

NUCLEO DI POLIZIA TRIBUTARIA DI TRENTO OPERAZIONE Filo d’Arianna Si ringrazia per l’attenzione