Grmatvedbas organizana un gada slguma kontroles procesi Kokneses
Grāmatvedības organizēšana un gada slēguma kontroles procesi Kokneses novada domē
KOKNESES NOVADA DOMES GADA PĀRSKATA KONSOLIDĀCIJAS SHĒMA KOKNESES NOVADA DOMES KONSOLIDĒTAIS PĀRSKATS KONSOLIDĀCIJAS PROCESS, IZSLĒDZOT SAVSTARPĒJOS DARĪJUMUS ĢIMENES KRĪZES CENTRA DZEGUZĪTE PĀRSKATS VECBEBRU PROFESIONĀLĀS UN VISPĀRIZGLĪTOJOŠĀS INTERNĀTVIDUSSKOLAS PĀRSKATS KOKNESES INTERNĀTSKOLA S ATTĪSTĪBAS CENTRA PĀRSKATS PA KOKNESES SPORTA CENTRS PĀRSKATS PA KOKNESES TŪRISMA CENTRS PĀRSKATS KOKNESES NOVADA DOMES PĀRSKATS
Resursu vadības sistēma G-VEDIS • piekļuves tiesības ir dotas tikai noteiktam personu lokam, • ieviesta autorizācija pār darījumiem, • nodrošina atskaišu sagatavošanu Valsts kasei un Valsts ieņēmumu dienestam. • nodrošināta ierakstu reģistra informācijas saglabāšana par katru grāmatojumu, datumu, numuru un grāmatojuma veicēju. • nodrošināts, ka ir iespējams izsekot visām analītiskās uzskaites operācijām, to apkopošanai reģistros, kā arī sintētiskajai uzskaitei līdz galvenajai grāmatai.
GRĀMATVEDĪBAS PROGRAMMAS INTEGRĀCIJA AR LIETOJUMPROGRAMMĀM BUDŽETA PLĀNOŠANAS UN KONTROLES MODULIS BUDZIS Nodrošina operatīvu un precīzu datu apstrādi DATU ATJAUNOŠANA NO UZŅĒMUMU REĢISTRA UN IEDZĪVOTĀJU REĢISTRA SOCIĀLĀS PALĪDZĪBAS ADMINISTRĒŠANAS LIETOJUMPROGRAMMA RESURSU VADĪBAS SISTĒMA G-VEDIS SOPA NEKUSTAMĀ ĪPAŠUMA NODOKĻA ADMINISTRĒŠANAS LIETOJUMPROGRAMMA NINO NEKUSTAMĀ ĪPAŠUMA NOMAS ADMINISTRĒŠANAS LIETOJUMPROGRAMMA NOMA ĒDINĀŠANAS UN APMEKLĒJUMU UZSKAITES MODULIS VISVARIS Nav nepieciešams veikt liekas kontroles procedūras par datu salīdzināšanu RVS G-vedis ar pārējām lietojumprogrammām DATU APMAIŅAS TIEŠSAISTE AR KOMERCBANKĀM VALSTS KASI AUTOMĀTISKĀ PARĀDU PIEDZIŅAS SISTĒMA Automātiski nosaka parādus, kuri jāpiedzen un ģenerēs nepieciešamos dokumentus Nodrošina konta izrakstu saņemšanu un apstrādi, maksājumu uzdevumu importu un eksportu
Lai nodrošinātu kontroli, ka finanšu pārskati ir patiesi: • • Ir apstiprināts vienots kontu plāns visā novadā. Ir apstiprinātas grāmatvedības uzskaitē izmantojamo dokumentu vienota parauga veidlapas visā novadā (piemēram - ceļazīmes, komandējuma atskaites u. c. ). Visus ieņēmumus (izņemot pašvaldības un valsts nodevas, iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieņēmumus un 2015. gadā arī mērķdotācijas) grāmato kā prasības, visus izdevumus (izņemot komandējuma izdevumi, bankas pakalpojumi, maksa donoriem un citi pabalsti saskaņā ar pašvaldības saistošajiem noteikumiem), grāmato caur saistībām. Ir kontrole, ka kontu apgrozījumi un atlikumi apgrozījuma pārskatos sastādīti pareizi un analītiskās uzskaites rādītāji kontu grupās atbilst attiecīgā sintētiskā konta rādītājiem un kontu atlikumi pareizi atspoguļoti virsgrāmatā. Ir kontrole par budžeta tāmes izpildi. Programmā ir iestrādāti brīdinājumi, ja kāda tāmes pozīcija ir pārtērēta. Atbildība iestāžu un struktūrvienību vadītājiem, kontrolē pašvaldības ekonomiste. Uzskaites dati par materiālajām vērtībām ir pamatoti ar inventarizācijas rezultātiem. Visi saimnieciskie darījumi, kas attiecas uz pārskata periodu, parādīti pārskata perioda grāmatvedības reģistros un finanšu pārskatos.
Daži piemēri - kontu kontroles procedūras Kontu grupa Pamatlīdzekļi Inventarizācijā pārbaudām mantas apjomu dabā, pārbaudām, vai visi pamatlīdzekļi ir atbilstoši klasificēti, saskaņā ar grāmatvedības nolikumā minēto p/l klasifikāciju. Pārbaudām, vai nepastāv pazīmes par aktīvu vērtības samazinājumu. 1211 Dzīvojamās ēkas veic datu salīdzināšanu ar Valsts Zemes dienesta nekustamā īpašuma valsts kadastra informācijas sistēmas datiem par esību un apjomiem (vērtību neaiztiekam) 12118 Dzīvojamās ēkaskultūras piemineklis Tiek salīdzinātas ar Valsts kultūras pieminekļu aizsardzības inspekcijas datiem. www. mantojums. lv 1212 Nedzīvojamās ēkas Tiek veikta datu salīdzināšana ar Valsts Zemes dienesta nekustamā īpašuma valsts kadastra informācijas sistēmas datiem par esību un apjomiem (vērtību neaiztiekam) 12128 Nedzīvojamās ēkaskultūras piemineklis Tiek salīdzinātas ar Valsts kultūras pieminekļu aizsardzības inspekcijas datiem. www. mantojums. lv
Daži piemēri - kontu kontroles procedūras (2) Kontu grupa Pamatlīdzekļi 1238 Datortehnika, skaru un cita biroja tehnika Inventarizācija tiek pieaicināts datorspeciālists, kas pārbauda, vai atbilstošajos datoros ir tās datorprogrammas, kas uzrādītas p/l kartiņā. 1242 Nepabeigtā celtniecība Pārbaudām vai tie visi ir reāli nepabeigtās celtniecības objekti, vai un kad tos plānots nobeigt. 1261 Pazemes aktīvi Smilts karjera atlikušais smilts daudzums tiek salīdzināts ar Latvijas Vides, ģeoloģijas un meteoroloģijas centra derīgo izrakteņu atradnes reģistra datiem. www. lvgmc. lv. Smilts karjers ir iznomāts. Papildus kontrole par gada laikā faktiski iegūto smilts daudzumu ir - nomnieka dabas resursu nodokļa atskaites apstiprināta kopija. No grāmatvedības uzskaites izslēgtajam smilts daudzumam ir jāsakrīt ar DRN atskaitē uzrādīto.
Daži piemēri - kontu kontroles procedūras (3) Kontu grupa Ilgtermiņa finanšu ieguldījumi 1310 Līdzdalība radniecīgo Domes vadība rīkojums par kapitālsabiedrības kapitālsabiedrību kapitālā gada pārskata iesniegšanas termiņiem domei. Kapitālsabiedrība iesniedz zvērināta revidenta apstiprinātu gada pārskatu. Izmaiņas pašu kapitālā grāmato atbilstoši līdzdalības daļas vērtības izmaiņām (pēc pašu kapitāla metodes). Uzņēmuma pamatkapitālu salīdzinām ar Uzņēmumu reģistra datiem (no Lursoft datu bāzes).
Daži piemēri - kontu kontroles procedūras (4) Kontu grupa Krājumi Pārbaudām mantas apjomu dabā nosverot, izmērot, saskaitot. Pārbaudām, vai nepastāv pazīmes par aktīvu vērtības samazinājumu. 2115 Kurināmais, degviela, smērvielas Kurināmo inventarizējam gada beigās, uzmērot atlikušo malkas daudzumu. Degvielu bākās inventarizējam 1. decembrī, autovadītājiem pirms reisu uzsākšanas pielejot pilnas degvielas tvertnes. Faktiskais degvielas atlikums uz 1. decembri= degvielas tvertnes tilpums- faktiski ielietais degvielas daudzums 1. decembra rītā. 2132 Krājumi un ilgtermiņa ieguldījumi atsavināšanai Pārbaudām vai atsavināšana būs ticama (rīkojums vai domes lēmums par atsavināšanu, izsoles nolikums, termiņi)
Daži piemēri - kontu kontroles procedūras (5) Kontu grupa Debitori 23411, 23412 Prasības par NĪN par zemi, Prasības par NĪN par ēkām un būvēm NĪN parādi tiek salīdzināti, sūtot ikgadējos paziņojumus par NĪN, kuros uzrādās iepriekšējo gadu parāds. Kontu apgrozījumi un kontu atlikumi tiek līdzināti ar NINO programmas kopsavilkuma izdrukām 1 x ceturksnī. Tad tiek salīdzināts aprēķinātais NĪN par tekošo gadu, samaksātais NĪN tekošajā gadā, pārmaksas uz ceturkšņa beigām. Tiek iegrāmatotas arī korekcijas, kas atspoguļojas NINO kopsavilkuma pārskatā. Gada beigās kontroleaprēķinātajam NĪN par tekošo gadu jāsakrīt ar gada pārskata 2 PB veidlapas NĪN faktiskajiem ieņēmumiem. Iekasētajam NĪN jāsakrīt ar šīs pašas veidlapas kases ieņēmumiem pretī atbilstošajam kodam. NĪN kavējuma naudas uz gada beigām iegrāmatojam zembilancē. 2342 Prasības par IIN Gada beigās iegrāmatojam faktiskajos ieņēmumos IIN, kas nākamā gada janvārī ieskaitīts par pārskata gada decembri. 2369 Pārējie uzkrātie ieņēmumi (NĪN parāds par nekopt. plat. ) Gada beigās šajā kontā tiek iegrāmatots tekošajā gadā aprēķinātais NĪN par nekoptām platībām, kurām maksāšanas termiņš iestājas nākamajā gadā: D/2369 -K/23411
Daži piemēri - kontu kontroles procedūras (6) Kontu grupa Kreditori Inventarizācija notiek, salīdzinoties ar kredioriem 531 Saistības starp piegādātājiem Kontu atlikumi pa piegādātājiem tiek inventarizēti 1 x ceturksnī. Salīdzināšanās akti ar kreditoriem 1 x gadā. Ar valsts un pašvaldību iestādēm- Valsts kases sistēmā. 53131 Saistības ar sociālo dienestu par pabalstiem Konts integrēts ar SOPA programmu. Gada beigās konta atlikums ir nulle, jo jābūt izmaksātiem visiem tekošā gada pabalstiem.
Inventarizācijas datu dokumentēšana • Tiek sastādīti salīdzināšanas akti ar: • Valsts tehniskās uzraudzības aģentūru, CSDD par autotransportu un traktortehniku, • VAS «Latvijas valsts ceļi» reģistra datiem par pašvaldības ielām un ceļiem, • Latvijas vides, ģeoloģijas un meteoroloģijas centra derīgo izrakteņu atradņu reģistru par derīgajiem izrakteņiem, • Valsts kultūras pieminekļu aizsardzības inspekciju par arhitektūras pieminekļiem, • Valsts meža dienestu par mežaudzēm. • Transporta līdzekļu degvielas inventarizācijas salīdzināšanas rezultātu kopsavilkums uz 01. 12. 2015.
Inventarizācijas datu dokumentēšana (2) • Bibliotēku fondu salīdzināšanas akts (grāmatvedības dati un bibliotēku uzskaites sistēmas dati). • Muzeja krājumu salīdzināšanas akts (grāmatvedības dati un muzeja uzskaites sistēmas dati). • Biļešu grāmatiņu uzskaites inventarizācijas akts. • Darījumu apliecinošo kvīšu numuru inventarizācijas akts.
Inventarizācijas datu dokumentēšana (3) • Sagatavo inventarizācijas aktu kopsavilkumu - kontu un struktūrvienību griezumā, lai būtu kontrole, ka visu inventarizācijas aktu summas visām struktūrvienībām atbilst kontu kopsummām. • Ja inventarizācija veikta pēc stāvokļa uz 30. novembri, sagatavo aktu par izmaiņām grāmatvedības kontos laika periodā no 30. 11. - 31. 12. • Ziņojums vadībai - gada slēguma inventarizācijas rezultāti ar komisijas ierosinājumiem noslēgumā. • Vadības rīkojums par inventarizācijas rezultātu ziņojumā minēto ierosinājumu ieviešanu vai trūkumu novēršanu.
Inventarizācijas datu dokumentēšana-zemes gabalu salīdzināšanas akta paraugs
Dzīvokļu īpašumu salīdzināšanas akta paraugs
Būvju salīdzināšanas akta paraugs
Mežaudžu vienību salīdzināšanas akta paraugs
Degvielas inventarizācijas salīdzināšanas rezultāti uz 01. 12. 2014.
Bibliotēku fondu salīdzināšanas akta paraugs
Datoros esošo programmatūru inventarizācijas akta paraugs
Pašvaldības ielu un ceļu salīdzināšanas akta paraugs
Autotransporta un traktortehnikas salīdzināšanas akta paraugs
Skaidras naudas darījumi Grāmatvedības programma ir integrēta ar: Kases aparāts Klientam - bezskaidras naudas norēķinu EKA čeks • nekustamā īpašuma nodokļa administrēšanas lietojumprogrammu NINO, • nekustamā īpašuma nomas administrēšanas lietojumprogrammu NOMA, • sociālās palīdzības administrēšanas lietojumprogrammu SOPA. • Grāmatvedības programma
Naudas norēķini Kokneses novada domē BANKAS KONTS POS TERMINĀĻA BEZSKAIDRAS NAUDAS KONTS KASES APARĀTS KOKNESES NOVADA DOMES KASES APARĀTS KASE BEBRU PAGASTA PĀRVALDĒ KASES APARĀTS KASE IRŠU PAGASTA PĀRVALDĒ RESURSU VADĪBAS PROGRAMMA G-VEDIS
Lai visiem veicas!
- Slides: 26