Gncel Vergi Yaplanmas ve Sorunlar YMM BD Hakan

Güncel Vergi Yapılanması ve Sorunlar YMM & BD Hakan GÜZELOĞLU Partner, Finansal Hizmetler KPMG TÜRKİYE MUHASEBE UZMANLARI DERNEĞİ VII. Türkiye Muhasebe Uzmanlığı Kongresi 05 Ekim 2017

Adam Smith’in Vergileme İlkeleri İktisadilik ve Tasarruf İlkesi Uygunluk İlkesi Kesinlik ve Belirlilik İlkesi Adalet İlkesi Ø Herkes, devletin giderlerine ödeme gücü oranında katılmalıdır. Ø Verginin konusu, mükellefi, miktarı, ödeme zamanı, tarh ve tahsili usulleri belirli olmalıdır. Ø Vergi, mükelleflerden en uygun zamanda ve en uygun biçimde alınmalıdır. Ø Mükellefin ödediği vergi miktarı ile devletin kasasına giren vergi geliri arasındaki fark minimum olmalıdır. (Teknolojik imkanlardan yararlanma, etkin denetim sistemi)

Verginin Temel İlkeleri Vergi, resim, harç ve yükümlülüklerin yasayla zorunluluğu bulunmaktadır. benzeri bütün düzenlenmesi Öngörülebilir Bu çerçevede, kanun koyucu tarafından belirlenen ölçütlere göre vergi toplanabilmesi için vergi mevzuatının doğru uygulanması ve tahsilatların yapılabilmesi gerekmektedir. Verginin Kanuna Dayanan Ulaşılabilir

Ülkelerin Güncel Teknolojiyi Uygulayabilme Durumu Dünya Ekonomik Forumu tarafından hazırlanan Küresel Rekabet Raporu’nda ülkelerin en son teknolojileri uygulayabilme imkânları incelenerek ülkelerin hizmet sunum şekilleri, teknoloji üretme yetenekleri, insan sermayesi ve hukuki alt yapıları gibi kriterler dikkate alınarak sıralamalar yapılmıştır. 2015 -2016 (En son teknolojiyi 2015 -2016 (Yenilik kapasitesi) uygulayabilme) Sıra Ülke Puan 1 Finlandiya 6, 6 2 ABD 6, 5 3 Norveç 6, 5 4 İsveç 6, 5 5 Birleşik Krallık 6, 5 … 55 Türkiye 5, 0 Toplam 140 Ülke 2015 -2016 (İleri teknoloji ürünlerinin Sıra Ülke Puan 1 İsviçre 6, 0 2 ABD 5, 9 3 İsrail 5, 8 4 İsveç 5, 7 5 Almanya 5, 6 … 83 Türkiye 3, 8 Toplam 140 Ülke tedariki) Sıra Ülke Puan 1 Katar 5, 6 2 Birleşik Arap Emirlikleri 5, 4 3 Malezya 5, 3 4 Singapur 5, 0 5 Lüksemburg 4, 7 … 39 Türkiye 3, 7 Toplam 140 Ülke

Vergi Uygulamalarındaki Temel Sorunlar 1 2 3 4 5 6 7 • Bozulan mali dengeler nedeniyle vergi oranlarını artırmakta yaşanan güçlükler • Vergi tabanının genişletilememesi ve vergi toplama süreçlerinin etkinleştirilememesi • Değişen Şartlara aynı hızla cevap veremeyen mevzuatın, iş dünyasının gerçekliğine uygun olmaması • Mükellef haklarının korunamaması • Vergide adaletin sağlanamaması • Vergi reformlarının hızlı gerçekleştirilememesi • Tekrarlayan vergi aflarının olumsuz etkileri

Vergi Uygulamalarında Karşılan Sorunlardan Örnekler Sigorta Sovtaj İncelemeleri Lehe ve aleyhe verilen muktezalar Düzenleme beklentisi ile af kanunundan yararlanma İncelemelerin tekrar başlama riski Özel Sandık İncelemeleri Uzlaşma Komisyonu Banka KKDF İncelemeleri AYM Kararı Mülkiyet ve adil yargılanma haklarının ihlali Mükellef haklı olduğu konuda savunmasını sunmaktadır Sıfır faizli kredilerde dosya masraflarının faiz olarak nitelendirilmesi Vergisel yükümlülüklerin "belirliliği" ve "öngörülebilirliği" ile mükelleflerin hukuki güvenliğinin sağlanması % 100 haklı olsa bile vergi aslında düzeltme yapılamamakta İncelemenin varsayımsal, geriye dönük ve öngörülemez olması

Vergi Uygulamalarında Karşılan Sorunlar İçin… Vergi afları vergi kaçıranları daha da cesaretlendirmekte Vergi bilincinin oluşturulması Vergi suçu işleyenlerin açıklanması Daha etkili vergi denetimi yöntemleri kullanılmalı Denetim elemanlarının bilgi ve yetkinliği artırılmalı Vergi denetimleri daha sınırlı ve konu bazlı yapılmalı

Sorumlu Vergicilik Bakışıyla… Sorumlu vergicilik kavramıyla ifade edilen sistemde Mükellefler ile Vergi İdaresi arasında köprü vazifesi üstlenen Meslek Mensupları bizlere büyük bir görev düşmektedir. Vergi İdaresi Yeni ekonomik konjonktürde üstlendiğimiz sorumluluk; vergi ödeme yükümlülüğünün yerine getirilmesinde toplumdaki tüm paydaşların yararı için şeffaf, objektif, etik, güvenilir ve sürdürülebilir bir vergilemeyi sağlamaktır. Açık ve Şeffaf İlişki Meslek Mensupları Mükellef

Teşekkürler Hazırlayan: Hakan GÜZELOĞLU, YMM, Partner Finansal Hizmetler KPMG Ekim 2017 The information contained herein is of a general nature and is not intended to address the circumstances of any particular individual or entity. Although we endeavor to provide accurate and timely information, there can be no guarantee that such information is accurate as of the date it is received or that it will continue to be accurate in the future. No one should act on such information without appropriate professional advice after a thorough examination of the particular situation.