GLI EFFETTI ECONOMICI DELLE IMPOSTE 1 POSSIBILI CONSEGUENZE

GLI EFFETTI ECONOMICI DELLE IMPOSTE 1

POSSIBILI CONSEGUENZE DI UN ELEVATA PRESSIONE FISCALE - EFFETTI MACROECONOMICI: CONTRAZIONE DELLA DOMANDA (RIDUZIONE DEI CONSUMI E DEGLI INVESTIMENTI) INFLAZIONE DA COSTI (I LAVORATORI POTREBBERO CHIEDERE UN AUMENTO DEI SALARI E LE IMPRESSE POTREBBERO DECIDERE DI AUMENTARE I PREZZI) RIDUZIONE DEL RISPARMIO (LE ABITUDINI DI CONSUMO RESTANO RELATIVAMENTE STABILI) CONTRAZIONE DELLA PRODUZIONE E DELL’OCCUPAZIONE FUGA DEI CAPITALI ALL’ESTERO, SPECIE VERSO I “PARADISI FISCALI”) 2

IL PUNTO CRITICO NON PUO’ ESSERE DETERMINATO IN ASSOLUTO. . . 3

POSSIBILI CONSEGUENZE DI UN ELEVATA PRESSIONE FISCALE EFFETTI MICROECONOMICI: REAZIONI LEGITTIME: ELUSIONE, RIMOZIONE, ELISIONE, TRASLAZIONE REAZIONI ILLEGITTIME: EVASIONE FISCALE 4

EVASIONE FISCALE IL CONTRIBUENTE RIESCE A SOTTRARSI AL PAGAMENTO DEL TRIBUTO, OCCULTANDO, IN TUTTO O IN PARTE, L’ESISTENZA DELLA MATERIA IMPONIBILE. 5

DIVERSI COMPORTAMENTI: - INOSSERVANZA DI OBBLIGHI DI LEGGE (ES. OMESSA DICHIARAZIONE) - COMPORTAMENTI FRAUDOLENTI (ES. FALSIFICAZIONE DI SCRITTURE CONTABILI) 6

CONSEGUENZE DELL’EVASIONE FISCALE PER IL FISCO (minor gettito, disavanzo, più tributi, più controlli) PER L’EQUITA’ IMPOSITIVA (gli onesti pagano per gli evasori) PER IL MERCATO (alterata la concorrenza) 7

LOTTA ALL’EVASIONE FISCALE SANZIONI SEVERE E CONTROLLI EFFICACI METODI DI ACCERTAMENTO SENSO CIVICO EQUITA’ TRIBUTARIA NO ECCESSIVA PRESSIONE FISCALE QUALITA’ DEI SERVIZI E RAPPORTI CITTADINI - GOVERNANTI 8

L’ELUSIONE ATTI LECITI CHE MIRANO ESCLUSIVAMENTE AD AGGIRARE OBBLIGHI O DIVIETI DI LEGGE 9

ESEMPI: FUSIONE DI SOCIETA’, TRASFERIMENTO DI ATTIVITA’ ALL’ESTERO EFFETTI NEGATIVI COME L’EVASIONE 10

LA RIMOZIONE ELIMINAZIONE DELLA MATERIA IMPONIBILE RIDUCENDO LA PROPRIA ATTIVITA’ O IL CONSUMO DI BENI COLPITI DALL’IMPOSIZIONE EFFETTI NEGATIVI PER IL FISCO E IL MERCATO 11

L’ELISIONE AUMENTO DELL’ATTIVITA’, CHE CONSENTE DI AVER UN MAGGIOR REDDITO PER FAR FRONTE ALL’IMPOSTA. EFFETTI POSITIVI PER IL FISCO E IL MERCATO 12

LA TRASLAZIONE IL CONTRIBUENTE RIESCE A RIVERSARE L’ONERE DELL’IMPOSTA SU UN ALTRO SOGGETTO, IL QUALE NE SOPPORTA EFFETTIVAMENTE IL PESO. BENI E SERVIZI OGGETTO DI SCAMBIO + VARIAZIONE DEL PREZZO 13

CONTRIBUENTE DI DIRITTO O PERCOSSO CONTRIBUENTE DI FATTO O INCISO 14

ESEMPI PROPRIETARIO INQUILINO VENDITORE CONSUMATORE LAVORATORE DATORE DI LAVORO 15

FASI DELLA TRASLAZIONE 1 - PERCUSSIONE: L’IMPOSTA E’ APPLICATA AL CONTRIBUENTE DI DIRITTO O PERCOSSO 2 – INCIDENZA: IL CONTRIBUENTE DI FATTO O INCISO SOPPORTA L’ONERE DELL’IMPOSTA 16

DIREZIONI DELLA TRASLAZIONE IN AVANTI: DA COLUI CHE OFFRE IL BENE O IL SERVIZIO A COLUI CHE LO ACQUISTA = AUMENTO DEL PREZZO TRASLAZIONE ALL’INDIETRO: DA COLUI CHE RICHIEDE A COLUI CHE FORNISCE = RIDUZIONE DEL PREZZO TRASLAZIONE LATERALE: DA UN RAMO ALL’ALTRO DELLA PRODUZIONE 17

LA CURVA DI LAFFER GETTITO B’ C’ A’ 0 A B C 100% ALIQUOTA 18