Forensic Services Prevencin del Lavado de Activos y

Forensic Services Prevención del Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo Curso Externo Diego Bleger Socio

Agenda • Introducción: Definición, Etapas • Aspectos Normativos Legislación Antilavado Argentina: Ley 26. 683 • Elementos fundamentales del sistema integral de prevención: • • Conocimiento del Cliente / Políticas de KYC (Know Your Customer) • Supervisión / Monitoreo de la actividad de los clientes • Reporte de operaciones sospechosas Supervisiones, Sanciones © 2014 KPMG, sociedad civil y firma miembro de la red de firmas miembro independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Derechos reservados.

Introducción: Definición Lavado de Dinero: Ocultación de la existencia, origen ilegal o aplicación ilegal de ingresos, para hacerlos pasar por legítimos Cuanto mejor consiga un sistema de blanqueo de imitar las modalidades y el comportamiento de las operaciones legítimas menos probabilidades tendrá de ser descubierto dinero © 2014 KPMG, sociedad civil y firma miembro de la red de firmas miembro independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Derechos reservados. 3

Dinámica de las etapas del lavado Contrabando de divisas Mecanismos de COLOCACIÓN Efectivo CRIMEN ORGANIZADO Cheques, Instrumentos Monetarios, préstamos, Otras inversiones Transferencias electrónicas Cheques, Instrumentos Monetarios Cheques, instrumentos monetarios Mecanismos de DECANTACIÓN Transferencias electrónicas Cheques, Instrumentos Monetarios, préstamos, Otras inversiones Mecanismos de INTEGRACIÓN Transferencias electrónicas Cheques, Instrumentos Monetarios © 2014 KPMG, sociedad civil y firma miembro de la red de firmas miembro independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Derechos reservados. 4

Colocación Objetivo ALEJAR el dinero sucio de la actividad ilícita que lo originó y mantener el anonimato del verdadero depositante Sector económico Prestanombres Casinos, juegos Fraccionamiento, corrupción Terminales y Concesionarias Sistema Financiero legal Empresas del showbusiness Compra /reventa de bienes Productos de seguros Sistema bancarios clandestinos tipo Hawalla © 2014 KPMG, sociedad civil y firma miembro de la red de firmas miembro independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Derechos reservados. 5

Decantación ias c n fere s n Tra sivas e suc Banco Off - Shore SOCIEDAD PANTALLA Bolsa de valores mercado de los derivados Sistema Financiero legal Transferencias SWIFT CHIPS Fideicomisos Multiplicar las operaciones para cortar la cadena de evidencias ante eventuales investigaciones Sistema Financiero legal Productos financieros Ciberpagos Letras de crédito, cheques de viajero, etc… Préstamos ados © 2014 KPMG, sociedad civil y firma miembro de la red de firmas miembro independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Derechos reservados. 6

Integración Inversiones inmobiliarias Incorporar formalmente el dinero al circuito económico legal, proveniente de ahorristas, compra de bienes, de inversores comunes, etc. , aparentando ser de origen legal sin despertar sospechas Sistema Financiero legal Capitalización © 2014 KPMG, sociedad civil y firma miembro de la red de firmas miembro independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Derechos reservados. Inversiones financieras Tren de vida Inversiones industriales 7

Perfil del lavador Asume un Perfil de cliente normal Es profesional para diseñar la estrategia para lavar dinero Sabe internacionalizar las actividades de lavado de dinero Aprovecha sectores, instituciones, actividades, productos, servicios y/o operaciones vulnerables Prefiere utilizar terceros para la realización de las operaciones Busca personas y/o empresas con problemas financieros Recluta colaboradores y/o coacciona a personas Busca países de la “lista negra” o deficientes controles © 2014 KPMG, sociedad civil y firma miembro de la red de firmas miembro independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Derechos reservados. 8

Dinámica del Financiamiento del Terrorismo FONDOS LEGALES FONDOS ILEGALES COLOCACIÓN DECANTACIÓN $ $ $ $ $ INTEGRACIÓN FONDOS LEGÍTIMOS © 2014 KPMG, sociedad civil y firma miembro de la red de firmas miembro independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Derechos reservados. $ $ $ DINERO TERRORISTA 9

Agenda • Introducción: Definición, Etapas • Aspectos Normativos Legislación Antilavado Argentina: Ley 26. 683 • Elementos fundamentales del sistema integral de prevención: • • Conocimiento del Cliente / Políticas de KYC (Know Your Customer) • Supervisión / Monitoreo de la actividad de los clientes • Reporte de operaciones sospechosas Supervisiones, Sanciones © 2014 KPMG, sociedad civil y firma miembro de la red de firmas miembro independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Derechos reservados.

Según la Ley 26. 683 - modificatoria de Ley 25. 246 - será delito: CONVERTIR TRANSFERIR bienes provenientes de un ilícito penal Con la consecuencia posible de que ADMINISTRAR VENDER GRAVAR Bienes originarios Subrogantes DISIMULAR Adquieran la apariencia de un origen licito. CONDICIÓN DE PUNIBILIDAD Siempre que su valor supere la suma de AR$ 300. 000. POR UN SOLO ACTO Ó POR LA REITERACION DE HECHOS DIVERSOS VINCULADOS ENTRE SI © 2014 KPMG, sociedad civil y firma miembro de la red de firmas miembro independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Derechos reservados. 11

Ley 26. 683 Principales ítems l El tipo penal castiga el “autolavado” – aumento en las penas l Nuevo procedimiento para designar y remover autoridades l No se permiten denuncias anónimas l La UIF no puede investigar de oficio l Se levantó el secreto fiscal l Se incorpora la facultad de realizar inspecciones “in situ” l Se agregaron nuevos enlaces en seguridad, IGJ, etc. l Se agregaron nuevos sujetos obligados l Modificaciones en el plazo para informar operaciones sospechosas de lavado y financiamiento del terrorismo. l Cambios en el Régimen Penal Administrativo l Oficial de cumplimiento (miembro titular del órgano de administración) - sólo en supuestos que establezca la reglamentación l La UIF podrá constituirse como parte querellante en procesos penales © 2014 KPMG, sociedad civil y firma miembro de la red de firmas miembro independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Derechos reservados. 12

Ley 26. 683 Deber de informar conforme el art. 21 Oficial de 6 meses a 3 años de prisión. Cumplimiento La Responsabilidad $10. 000 $ 100. 000 del adeber de informar es solidaria e ilimitada para la totalidad del Directorio © 2014 KPMG, sociedad civil y firma miembro de la red de firmas miembro independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Derechos reservados. 11

Sujetos obligados l l l Entidades financieras y cambiarias Remesadoras de fondos Exploten juegos de azar Agentes y sociedades de bolsa Agentes intermediarios inscriptos en mercados de futuros y opciones Registro Público de Comercio, IGJ Registros de la Propiedad Inmueble, Automotor, de Embarcaciones y de Aeronaves Compraventa de obras de arte, numismática, antigüedades, filatelia, joyas Empresas aseguradoras Emisoras de cheques de viajero y operadoras de tarjetas de crédito Empresas transportadoras de caudales Empresas prestatarias o concesionarias de servicios postales l l l l Escribanos Sociedades de capitalización y ahorro Despachantes de aduana BCRA, AFIP, SSN, CNV Instituto Nacional de Asociativismo y Economía social Profesionales matriculados por Consejos Profesionales de Ciencias Económicas Personas jurídicas que reciben donaciones y aportes de terceros Agentes y corredores inmobiliarios Asociaciones, mutuales y cooperativas Administradores, agentes o fiduciarios de fideicomisos Entidades que se dediquen a la compraventa de rodados en sentido amplio Entidades que se dediquen a la compraventa de yates, de aeronaves y aerodinos Organizadores de deportes profesionales GO HEADER & FOOTER TO EDIT THIS TEXT © 2014 KPMG, sociedad civil y firma miembro de la red de firmas miembro independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Derechos reservados. 1/21/2022 14

Agenda • Introducción: Definición, Etapas • Aspectos Normativos Legislación Antilavado Argentina: Ley 26. 683 • Elementos fundamentales del sistema integral de prevención: • • Conocimiento del Cliente / Políticas de KYC (Know Your Customer) • Supervisión / Monitoreo de la actividad de los clientes • Reporte de operaciones sospechosas Supervisiones, Sanciones © 2014 KPMG, sociedad civil y firma miembro de la red de firmas miembro independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Derechos reservados.

Infraestructura de cumplimiento Los “cuatro pilares” del cumplimiento de AML 1 Políticas, procedimiento, controles 2 Oficial de cumplimiento © 2014 KPMG, sociedad civil y firma miembro de la red de firmas miembro independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Derechos reservados. 3 Entrenamiento y comunicación 4 Pruebas / auditoría independiente 16

Infraestructura de cumplimiento 1 Políticas de prevención LA/FT (Adoptadas por la máxima autoridad) Plazos y términos en los cuales cada funcionario debe cumplir, según las responsabilidades propias del cargo, con cada uno de los mecanismos de control de prevención Políticas de prevención para las áreas operativas Procedimientos de segmentación del mercado Desarrollo y descripción de otros mecanismos para prevenir y detectar operaciones de LA/FT © 2014 KPMG, sociedad civil y firma miembro de la red de firmas miembro independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Derechos reservados. Metodologías y criterios para analizar y evaluar la información para que permita detectar operaciones inusuales y sospechosas, así como también el procedimiento para el reporte de las mismas Atención a los requerimientos de información efectuados por la autoridad competente y por el Oficial de Cumplimiento Conservación de documentos Políticas coordinadas para el control y monitoreo 17

Infraestructura de cumplimiento El manual deberá estar siempre actualizado y disponible, para todos los funcionarios y personal, “considerando la naturaleza de las tareas que desarrollan”, y debiendo establecerse mecanismos que permitan constatar la recepción y lectura por parte de estos últimos. La parametría debe quedar sólo en la esfera de custodia del Oficial de Cumplimiento y su equipo. Ambas informaciones deberán permanecer siempre a disposición de la UIF y del BCRA. © 2014 KPMG, sociedad civil y firma miembro de la red de firmas miembro independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Derechos reservados. 18

Infraestructura de cumplimiento 2 Oficial de Cumplimiento Debe ser parte del Directorio u órgano de administración Responsable de velar por la observancia e implementación de los procedimientos y obligaciones en la materia Encargado de formalizar las presentaciones ante la UIF Debe gozar de absoluta independencia y autonomía en el ejercicio de las responsabilidades y funciones asignadas Acceso irrestricto a toda la información que requiera en cumplimiento de las mismas © 2014 KPMG, sociedad civil y firma miembro de la red de firmas miembro independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Derechos reservados. 19

Infraestructura de cumplimiento 3 Entrenamiento y Comunicación Difundir las normativas vigentes aplicables, así como la información sobre técnicas y métodos para prevenir y detectar operaciones sospechosas. © 2014 KPMG, sociedad civil y firma miembro de la red de firmas miembro independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Derechos reservados. Adoptar un Plan de capacitación de funcionarios y empleados sobre las políticas de PLA/FT implementadas. 20

Infraestructura de cumplimiento 4 Pruebas / auditoría independiente Existencia de un sistema de auditoría interna anual que tenga por objeto verificar el cumplimiento efectivo de los procedimientos y políticas de PLA/FT. Los resultados que arrojen los procedimientos de auditoría aplicados deberán ser comunicados anualmente al Oficial de Cumplimiento. © 2014 KPMG, sociedad civil y firma miembro de la red de firmas miembro independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Derechos reservados. 21

Infraestructura de cumplimiento Otras cuestiones del cumplimiento de AML 1 2 3 4 Régimen sancionatorio Legajos completos Conservación de documentación Reportes Sistemáticos Para el personal, en caso de incumplimiento de los procedimientos específicos contra el LA/FT, en los términos previstos por la legislación laboral vigente. Incluir todo dato intercambiado entre el cliente y el Oficial de Cuenta a través de medios físicos o electrónicos, y cualquier otra información o elemento que contribuya a reflejar el perfil del cliente. Durante 10 años, desde la finalización de la relación con el cliente: - Legajo completo - Transacciones, documentos originales o copia certificada - Registro de análisis de operaciones sospechosas - soportes informáticos relacionados con transacciones u operaciones © 2014 KPMG, sociedad civil y firma miembro de la red de firmas miembro independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Derechos reservados. 22

Ejecución de los requisitos de AML Identificar a los clientes Supervisar las transacciones Informar la actividad sospechosa © 2014 KPMG, sociedad civil y firma miembro de la red de firmas miembro independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Derechos reservados. 23

Ejecución de los requisitos de AML Identificar a los clientes Supervisar las transacciones Informar la actividad sospechosa © 2014 KPMG, sociedad civil y firma miembro de la red de firmas miembro independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Derechos reservados. 24

Programa de Identificación de Clientes (“CIP”) DEFINICIÓN DE CLIENTE ACORDE AL ARTÍCULO 21 bis (modif. LEY 26. 683) : Se definen como clientes todas aquellas personas físicas o jurídicas con las que se establece, de manera ocasional o permanente, una relación contractual de carácter financiero, económico o comercial. En ese sentido es cliente el que desarrolla una vez, ocasionalmente o de manera habitual, operaciones con los sujetos obligados. © 2014 KPMG, sociedad civil y firma miembro de la red de firmas miembro independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Derechos reservados. 25

Programa de Identificación de Clientes (“CIP”) CIP le requiere a Ud. que: Identifique los clientes Información sobre los productos a utilizar y el motivo de su elección Consulte las listas de sanciones (p. ej. , OFAC) Verifique y mantenga registros de la información de identificación SI NO EXISTE UNA CREENCIA RAZONABLE Due Diligence Conozca a su cliente (“KYC”) a un nivel mayor que CIP Due Diligence más detallada (“EDD”) para relaciones de alto riesgo NO HAY NEGOCIO Due diligence para creer razonablemente que se conoce al cliente Verificar la identidad del cliente Entender el negocio del cliente Anticipar la actividad “usual” en la cuenta del cliente © 2014 KPMG, sociedad civil y firma miembro de la red de firmas miembro independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Derechos reservados. 26

Programa de Identificación de Clientes (“CIP”) Para poder cumplimentar los requisitos de identificación y armar el legajo correspondiente, la Resolución N° 121/2011 identifica a los clientes según sean Habituales u Ocasionales: Habituales: Clientes con los que si bien no se entabla una relación de permanencia, realizan operaciones anuales iguales o superiores a $ 60. 000 o su equivalente en otras monedas. © 2014 KPMG, sociedad civil y firma miembro de la red de firmas miembro independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Derechos reservados. Ocasionales: Clientes con los que no se entabla una relación de permanencia y cuyas operaciones anuales son inferiores a $ 60. 000 o su equivalente en otras monedas. 27

Programa de Identificación de Clientes (CIP) Personas Físicas – Ocasionales y Habituales • • • Nombre y apellido completos. Fecha y lugar de nacimiento. Nacionalidad. Sexo. DNI que deberá exhibir en original y al que deberá extraérsele una copia. C. U. I. L. (código único de identificación laboral), C. U. I. T. (clave única de identificación tributaria) o C. D. I. (clave de identificación). Domicilio real (calle, número, localidad, provincia y código postal). Número de teléfono Dirección de correo electrónico. Declaración Jurada indicando estado civil y profesión, oficio, industria o actividad principal que realice. Declaración Jurada indicando expresamente si reviste la calidad de persona expuesta políticamente (PEP). Habituales (se debe adicionar la siguiente documentación) Perfil del cliente + Documentación respaldatoria Se aceptarán como documentos válidos para acreditar la identidad: Documento Nacional de Identidad, Libreta Cívica, Libreta de Enrolamiento, Pasaporte o Cédula de Identidad otorgada por autoridad competente de los respectivos países limítrofes. © 2014 KPMG, sociedad civil y firma miembro de la red de firmas miembro independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Derechos reservados. 1/21/2022 28

Programa de Identificación de Clientes (CIP) Personas Jurídicas – Ocasionales y Habituales • • • • Denominación o Razón social. Fecha y número de inscripción registral. C. U. I. T. (clave única de identificación tributaria) o C. D. I. (clave de identificación). Este requisito será exigible a Personas Jurídicas extranjeras en caso de corresponder. Fecha del contrato o escritura de constitución. Copia del estatuto social actualizado, certificada por escribano público o por la propia Entidad. Domicilio legal (calle, número, localidad, provincia y código postal). Número de teléfono de la sede social. Dirección de correo electrónico. Actividad principal realizada. Copia del acta del órgano decisorio designando autoridades, representantes legales, apoderados y/o autorizados con uso de firma social, certificadas por escribano público o por la propia Entidad. Datos identificatorios de las autoridades, del representante legal, apoderados y/o autorizados con uso de firma, que operen en nombre y representación de la persona jurídica, conforme los requisitos de identificación de Personas Físicas Titularidad del capital social (actualizada). Identificación de los Propietarios/Beneficiarios y de las personas físicas que, directa o indirectamente, ejerzan el control real de la persona jurídica. Habituales (se debe adicionar la siguiente documentación) Perfil del cliente + Documentación respaldatoria © 2014 KPMG, sociedad civil y firma miembro de la red de firmas miembro independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Derechos reservados. 1/21/2022 29

Si el cliente … • Es Otro Sujeto Obligado: Adicionalmente solicitar • • Declaración Jurada sobre el cumplimiento de las disposiciones vigentes en materia de PLA/FT Constancia de inscripción ante la UIF. • En el caso que no se acrediten tales extremos: • • • Aplicarse medidas de debida diligencia reforzadas. • Presentar el “Reporte de Registración y Cumplimiento” ante la falta de alguno de los requerimientos hasta el 15 de cada mes por la información correspondiente a las operaciones realizadas en el mes calendario anterior. Res ol UIF ución 03/1 4 Es un Organismo Público: Solicitar Copia certificada del acto administrativo de designación del funcionario interviniente. Tipo y Nro de DNI del funcionario que deberá exhibir en original. Informar su CUIL y domicilio real (calle, número, localidad, provincia y código postal). C. U. I. T. , domicilio legal (calle, número, localidad, provincia y código postal) y teléfono de la dependencia en la que el funcionario se desempeña. © 2014 KPMG, sociedad civil y firma miembro de la red de firmas miembro independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Derechos reservados. 1/21/2022 30

Si el cliente … • • Es un Representante: La información a requerir al apoderado, tutor, curador o representante legal deberá ser análoga a la solicitada al cliente persona física y a su vez deberá requerirse el correspondiente acta y/o poder, del cual se desprenda el carácter invocado, en copia debidamente certificada. • • Son UTES, Agrupaciones y otros entes: Los mismos recaudos indicados para las personas jurídicas serán necesarios en los casos de uniones transitorias de empresas, agrupaciones de colaboración empresaria, consorcios de cooperación, asociaciones, fundaciones, fideicomisos y otros entes con o sin personería jurídica. © 2014 KPMG, sociedad civil y firma miembro de la red de firmas miembro independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Derechos reservados. 1/21/2022 31

Si el cliente … • Persona Expuesta Políticamente • Individuos que cumplen o a quienes se les ha confiado funciones públicas prominentes, ya sea internamente o en otro país. U organizaciones internacionales que, mediante acuerdos políticos oficiales entre los distintos Estados, los cuales tienen el estatus de tratados internacionales, su existencia es reconocida por ley en sus propios Estados y que dichas organizaciones se puedan diferenciar del país en donde se encuentren radicadas, tales como la Organización de las Naciones Unidas, la Organización Mundial del Comercio, etc. • La Resolución UIF 52/12 ha modificado la consideración de Personas Expuestas Políticamente (PEP). En ella se encuentra el listado a tener en cuenta. Dependiendo el caso: • Se debe contar con la aprobación del Oficial de Cumplimiento para establecer, o mantener, las relaciones con estos clientes. • Llevar a cabo un seguimiento más exhaustivo de la relación y un monitoreo continuo de la relación comercial. Al iniciar la relación con estos clientes, deberán hacerle firmar la Declaración Jurada de Persona Expuesta Políticamente © 2014 KPMG, sociedad civil y firma miembro de la red de firmas miembro independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Derechos reservados. 32

Si el cliente… Opera importes mensuales que no superen los $ 40. 000 Opera importes mensuales que no superen los $ 5. 000 o su equivalente en otras monedas • Y correspondan a acreditación de remuneraciones o a fondo de cese laboral para los trabajadores de la industria de la construcción • Y corresponde a cuentas vinculadas con el pago de planes sociales Opera con Cuentas Gratuitas Universales (CGU) • Se deberá dar cumplimiento a las normas del BCRA vigentes Se considerará suficiente la información brindada por los empleadores y por los organismos nacionales, provinciales o municipales competentes. Estos casos NO releva de analizar la posible discordancia entre el perfil del cliente y los montos y/o modalidades de la operatoria. © 2014 KPMG, sociedad civil y firma miembro de la red de firmas miembro independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Derechos reservados. 1/21/2022 33

La política “Conozca a su Cliente” ¿Qué es lo que hay que saber? Es el verdadero Cliente? OBJETIVO: SISTEMATIZAR EL PERFIL DEL CLIENTE Para definir el perfil se atenderá a frecuencia, volumen, naturaleza y características de las transacciones que presentará cada cliente. Cuál es su Actividad Económica? Qué documentación presenta? Objetivo y Meta de la Relación Comercial Quién es el Cliente? Cuál es el Origen de los Fondos? Cuál es su Patrimonio? Cuál es su Perfil? Riesgo Legal Riesgo Operativos Riesgo de Reputación Qué hace el Cliente? © 2014 KPMG, sociedad civil y firma miembro de la red de firmas miembro independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Derechos reservados. 34

Perfil del cliente Se deberá definir un PERFIL al cliente, basado en la información y documentación relativa a la situación económica, patrimonial, financiera y tributaria. A estos efectos se utilizarán para las operaciones pasivas y neutras criterios similares a los establecidos para las operaciones activas. onto Es un m año or anual p o para i r a d n e cal iente cada cl Por ejemplo: • Declaraciones juradas de impuestos; Perfil Tributario, Económico y Financiero • Manifestación de bienes; • Certificación extendida por contador público matriculado, debidamente intervenida por el Consejo Profesional, indicando el origen e ingreso de los fondos, señalando en forma precisa la documentación que ha tenido a la vista para efectuar la misma; • Documentación que acredite la venta de bienes muebles, inmuebles, valores o semovientes, por importes suficientes; o cualquier otra documentación que respalde la tenencia de fondos lícitos suficientes para realizar la operación; Operaciones del Cliente © 2014 KPMG, sociedad civil y firma miembro de la red de firmas miembro independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Derechos reservados. Documentación Respaldatoria • Estados contables auditado por Contador Público y certificado por el Consejo Profesional correspondiente; 35

Perfil del cliente Asimismo podrá definirse un Perfil de Riesgo Son factores a tener en cuenta para clasificar a los clientes en función de su riesgo (alto, medio o bajo), de seguirse estas recomendaciones, los siguientes: Tipo de cliente que se trate Productos adquiridos Ingresos © 2014 KPMG, sociedad civil y firma miembro de la red de firmas miembro independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Derechos reservados. Actividad y Ubicación Operaciones mensuales y anuales 36

Due Diligence más detallada (“Enhanced Due Diligence”) • Supuestos especiales: • Medidas adicionales razonables, a fin de identificar al beneficiario final y verificar su identidad • Actuación por cuenta ajena - Identificación de la verdadera identidad de la persona • Personas físicas utilicen personas de existencia ideal como método para realizar operaciones • Personas de existencia ideal que simulen desarrollar una actividad comercial o una actividad sin fines de lucro • Fideicomisos – ver aplicación de la Res. 140/2012 • Sólo se podrán realizar transacciones a distancia con personas previamente incorporadas como clientes • En las transferencias electrónicas, se deberá recabar información precisa del remitente y receptor de la operación y de los mensajes relacionados © 2014 KPMG, sociedad civil y firma miembro de la red de firmas miembro independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Derechos reservados. 37

Due Diligence más detallada (“Enhanced Due Diligence”) • Supuestos especiales (cont. ): • En el supuesto de tratarse de fondos provenientes de otro Sujeto Obligado alcanzado por la Res. 121/2011 o de una entidad financiera del exterior que se acrediten en las cuentas de corresponsalía de la entidad local, se presume que se verificó el principio de “conozca a su cliente” • Riesgo de Op. con Países o territorios declarados no cooperantes, donde no se aplican, o no se aplican suficientemente, las Recomendaciones por el GAFI y los paraísos fiscales – Decreton° 1037/00 y modificatorias • Seguimiento reforzado de depósitos en efectivo El propósito de EDD no es impedirle hacer negocios © 2014 KPMG, sociedad civil y firma miembro de la red de firmas miembro independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Derechos reservados. 38

Legajo – Actualización de información Cronograma de actualización en función de las políticas de análisis de riesgo que hubieran determinado respecto de cada uno de los clientes A Mayor Riesgo, Mayor frecuencia de actualización. Se puede establecer una frecuencia menor para los clientes de bajo riesgo. Res oluc 68/1 ión 3 A los efectos de dicha actualización se podrá utilizar información y documentación que publiquen los Organismos Públicos, en la medida que la misma resulte pertinente. Las políticas implementadas para la actualización de los legajos deberán ser revisadas anualmente y remitidas a la UIF y al BCRA antes del 1° de abril de cada año. © 2014 KPMG, sociedad civil y firma miembro de la red de firmas miembro independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Derechos reservados. 1/21/2022 39

Ejecución de los requisitos de AML Identificar a los clientes Supervisar las transacciones Informar la actividad sospechosa © 2014 KPMG, sociedad civil y firma miembro de la red de firmas miembro independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Derechos reservados. 40

Proceso de supervisión de transacciones Para determinar si una operación es sospechosa o no, deberá prestarse especial atención a: ¿Cómo se detecta la Información a reportar? l Usos y costumbres de la actividad financiera y cambiaria; l Experiencia e idoneidad de las personas obligadas a informar; l Aplicación regla "conozca a su cliente". © 2014 KPMG, sociedad civil y firma miembro de la red de firmas miembro independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Derechos reservados. 41

Proceso de supervisión de transacciones Volumen, Valor, Características; Frecuencia; Naturaleza de la operación Vs. Actividades habituales del cliente Operación sospechosa © 2014 KPMG, sociedad civil y firma miembro de la red de firmas miembro independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Derechos reservados. 42

Proceso de supervisión de transacciones Adoptar políticas de análisis de riesgo Sistemas manuales y electrónicos • Entender los sistemas manuales y electrónicos • Se requiere transparencia • • Clientes Productos Transacciones Países Revisar actividad poco usual • Transacciones que no tienen sentido © 2014 KPMG, sociedad civil y firma miembro de la red de firmas miembro independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Derechos reservados. Determinar si la actividad poco usual es sospechosa • Poco usual no es necesariamente sospechosa • Investigar • Sin explicación • Determinación sobre cumplimiento Actualizar perfil del cliente / Reportar • Cambios legítimos de comportamiento • Nueva información en los medios y bases de datos públicas Verificar clientes vs Listados de Terroristas • La periodicidad de dicha tarea deberá constar en el manual de procedimientos 43

Ejecución de los requisitos de AML Identificar a los clientes Supervisar las transacciones Informar la actividad sospechosa © 2014 KPMG, sociedad civil y firma miembro de la red de firmas miembro independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Derechos reservados. 44

Informar la actividad sospechosa • Propósito de informar la actividad sospechosa • Para advertir a los encargados del cumplimiento de la ley y a los reguladores de actividades ilícitas potenciales en relación con la institución • Para asistir en el enjuiciamiento de los delincuentes • La calidad del relato del ROS es crítica para el proceso de informar • Debe ser fundado y contener una descripción de las circunstancias por las cuales se considera que la operación detenta tal carácter • Protección contra el registro de buena fé • Las Entidades están protegidas de responsabilidad civil con respecto al registro del ROS con las autoridades correspondientes Se prohíbe la notificación al cliente © 2014 KPMG, sociedad civil y firma miembro de la red de firmas miembro independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Derechos reservados. 45

Informar la actividad sospechosa • Los Reportes son independientes • En el supuesto que una operación de reporte sistemático sea considerada como una operación sospechosa, éste deberá formular los reportes en forma independiente. • Protección con respecto al registro • Los Reportes de Operaciones Sospechosas, no podrán ser exhibidos ante los organismos de control de la actividad, excepto para el caso del BCRA cuando actúe en algún procedimiento de supervisión, fiscalización e inspección in situ, en el marco de su colaboración a la UIF. Se debe llevar un registro del análisis y gestión de riesgo de operaciones inusuales detectadas (que contenga e identifique aquellas operaciones que por haber sido consideradas sospechosas hayan sido reportadas). © 2014 KPMG, sociedad civil y firma miembro de la red de firmas miembro independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Derechos reservados. 46

Financiación del Terrorismo (Res. UIF 29/2013) • Se deberán reportar, sin demora alguna, como Operación Sospechosa de Financiación del Terrorismo a las operaciones realizadas o tentadas en las que se constate alguna de las siguientes circunstancias: • Persona física o jurídica o entidad designada por el Consejo de Seguridad de las Naciones Unidas de conformidad con la Resolución 1267 (1999) y sus sucesivas: • • • Cuyos bienes o dinero involucrados en la operación fuesen de propiedad directa o indirecta de una, o sean controlados por ella. Que lleven a cabo la operación o sean el destinatario o beneficiario de la operación. Que los bienes o dinero involucrados en la operación pudiesen estar vinculados con la Financiación del Terrorismo o con actos ilícitos cometidos con finalidad terrorista, en los términos de los artículos 41 quinquies y 306 del Código Penal. © 2014 KPMG, sociedad civil y firma miembro de la red de firmas miembro independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Derechos reservados. 1/21/2022 47

Congelamiento de Bienes o Dinero Una vez recibida la notificación por parte de la UIF, se deberá seguir los siguientes pasos: • Congelar todo bien, dinero o crédito que fuese propiedad de las personas o entidades sobre las cuales se ha dictado el congelamiento administrativo, o cuyo destinatario o Congelar beneficiario sea una de las mencionadas personas. • Informar los resultados de la aplicación de la resolución que dispuso el congelamiento administrativo, dentro de las 24 horas de notificada, sólo en los casos Informar en que se hayan congelado bienes, dinero o créditos. Cotejar • Cotejar sus bases de clientes a los efectos de informar si ha realizado operaciones con las personas o entidades sobre las que hubiera recaído la medida de congelamiento administrativo. Para mayo infor r ver D mación to 91 8/12 Utilizar el sistema REPORTE ORDEN DE CONGELAMIENTO de la UIF • Congelar asimismo, todo bien, dinero o crédito que pudiera ser detectado, ingresado, recibido, etc. , con posterioridad a la notificación de la medida de congelamiento y Congelar durante la vigencia de la citada resolución. Abstenerse de informar a sus clientes o a terceros los antecedentes de la resolución que dispusiere el congelamiento administrativo. Sólo deberán indicar que los mismos se encuentran congelados en virtud de lo dispuesto en el artículo 6° de la Ley N° 26. 734, en el Decreto N° 918/12 y en la Resolución N° 29/2013. Se podrá disponer medidas adicionales a las indicadas precedentemente. © 2014 KPMG, sociedad civil y firma miembro de la red de firmas miembro independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Derechos reservados. 48

Informar la actividad sospechosa - Plazos Reporte de Operaciones proveniente del: Lavado de Activos • 150 días corridos a partir de la operación realizada o tentada. Plazo máximo de 30 días para reportar desde su calificación como tal, sin perjuicio de los 150 días corridos (Resolución N° 3/2014) © 2014 KPMG, sociedad civil y firma miembro de la red de firmas miembro independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Derechos reservados. Financiación del Terrorismo • Sin demora alguna. Dentro de las 48 horas a partir de la operación realizada o tentada, habilitándose días y horas inhábiles. (Resolución N° 68/2013) 1/21/2022 49

Estadística ROS de Lavado de activos presentados ante la U. I. F. 2002 -2012 Fuente: Unidad de Información Financiera (uif. gov. ar ) © 2014 KPMG, sociedad civil y firma miembro de la red de firmas miembro independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Derechos reservados. 50

Estadística Top Five por tipo de Sujeto Obligado (al 2012) REPORTANTE Entidades comprendidas en el artículo 9 de la Ley 22. 315. Sociedades de capitalización y ahorro Entidades Financieras Empresas emisoras de cheques de viajeros u operadoras de tarjetas de crédito o de compra Registros de la Propiedad Inmueble Sector Seguros - Empresas Aseguradoras y Productores de Seguros CANTIDAD 23. 421 9. 129 977 Repr ese 97% ntan el de lo ROS s 623 452 Fuente: Unidad de Información Financiera (uif. gov. ar) © 2014 KPMG, sociedad civil y firma miembro de la red de firmas miembro independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Derechos reservados. 51

Agenda • Introducción: Definición, Etapas • Aspectos Normativos Legislación Antilavado Argentina: Ley 26. 683 • Elementos fundamentales del sistema integral de prevención: • • Conocimiento del Cliente / Políticas de KYC (Know Your Customer) • Supervisión / Monitoreo de la actividad de los clientes • Reporte de operaciones sospechosas Supervisiones, Sanciones © 2014 KPMG, sociedad civil y firma miembro de la red de firmas miembro independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Derechos reservados.

Supervisiones Informes de supervisiones: Entre enero de 2012 y septiembre de 2013 Organismo regulador 2013 2012 BCRA CNV SSN INAES 71 30 22 8 49 28 17 6 Total 131 100 Fuente: Unidad de Información Financiera (uif. gov. ar) © 2014 KPMG, sociedad civil y firma miembro de la red de firmas miembro independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Derechos reservados. 53

Sanciones impuestas por la U. I. F. La Unidad de Información Financiera viene aplicando multas a distintos sujetos obligados. Las acciones administrativas se instruyeron por la omisión de reportar operaciones sospechosas y, en algunos casos, por infringir los deberes de Debida Diligencia. Sanciones 2002 -2012 Sanciones administrativas por incumplimientos 14 Pagadas 7 Recurridas 7 Sanciones ARS 93. 911. 861 Pagadas 100. 000 Recurridas 93. 811. 861 Fuente: Unidad de Información Financiera (uif. gov. ar) © 2014 KPMG, sociedad civil y firma miembro de la red de firmas miembro independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Derechos reservados. 54

Sanciones impuestas por la U. I. F. A partir de la Resolución UIF N° 185/2013, los Sujetos Obligados sancionados por la UIF deberán efectivizar el pago de la multa dentro de los diez días de notificada la sanción. Su apelación ante la Justicia tendrá carácter devolutivo. © 2014 KPMG, sociedad civil y firma miembro de la red de firmas miembro independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Derechos reservados. 55

A tener en cuenta • Enfocar la situación más como PROBLEMA-BENEFICIO que como PROBLEMA-CARGA • Comprender la correcta EXPOSICION DE RIESGO • Distinguir entre clientes incluidos o no en el art. 20 de la Ley 25. 246 y modif. • Inscribirse en la UIF • Elaborar un Manual de Control Interno • Confeccionar programas de trabajo con procedimientos adecuados por rangos de clientes • Conocer a su Cliente. Establecer un perfil de riesgo y legajo completo a cada cliente © 2014 KPMG, sociedad civil y firma miembro de la red de firmas miembro independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Derechos reservados. 56

A tener en cuenta • Determinar el rango de significación del servicio a prestar • Llevar un debido proceso de identificación respecto de las operaciones inusuales/sospechosas • Reportar en tiempo y forma, y completar el registro correspondiente • En caso de reportar, evaluar el dilema ético de mantener al cliente • Capacitarse anualmente • Incorporar herramientas tecnológicas © 2014 KPMG, sociedad civil y firma miembro de la red de firmas miembro independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Derechos reservados. 57

¡Muchas gracias! ADVISORY Diego Bleger Socio de Forensic Services dbleger@kpmg. com. ar

© 2014 KPMG, una sociedad civil argentina y firma miembro de la red de firmas miembro independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Derechos reservados. Tanto KPMG, el logotipo de KPMG como "cutting through complexity" son marcas comerciales registradas de KPMG International Cooperative (“KPMG International”).