Finanzas de producto Programacin de producto Actividades necesarias

Finanzas de producto

Programación de producto �Actividades necesarias para colocar el producto en el mercado. Qué Con qué recurs os Quién Cuánd o

Objetivos generales de un plan Lograr alto nivel de eficiencia • Máximo uso de mano de obra • Máximo uso de equipamiento disponible • Mínimo uso del espacio Mantener mínimos inventarios • Uso de técnica JIT de corresponder Lograr máxima calidad en servicio al cliente • Maximizar velocidad de respuesta • Minimizar tasa de reclamos o devoluciones

Control de entrada-salida Entradas Nivel Entrada: velocidad con que el agua fluye al tanque. Carga: nivel de agua en el tanque (inventarios de productos) Producción: velocidad con que sale el agua del tanque Capacidad: tamaño de la tubería de salida. Salidas

Control de entrada-salida �Todos los procesos fabriles planean ampliar la capacidad ampliando la entrada, y no siempre lo consiguen. �La capacidad depende del tamaño de la salida, pero también puede verse disminuida por escasa carga (inventarios). �Los administradores son conscientes de la baja entrada (tasa de uso de máquinas, mano de obra ociosa), pero no se dan cuenta fácilmente de un cuello de botella en la salida.

Secuenciamiento �Consiste en lograr un orden exacto en el procesamiento de tareas. �El método más antiguo lo diseñó Henry L. Gantt en 1917. �El gráfico de Gantt es un cuadro que muestra el tiempo en el eje horizontal, y algún recurso escaso en el eje vertical (máquinas, o recurso humano).

Diagrama de Gantt Tarea 1 Tarea 2 Tarea 3 Máquinas o personas A 2 4 Tiempos muertos B 5 5 Tiempo total de Procesamiento: 17 C 6 4 6 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 Tiempo en días

Objetivos del diagrama Gantt Identificar tareas Identificar tiempos muertos Reconocer secuencias posibles • Si hay 3 tareas, hay 3!=6 secuencias posibles Establecer el orden en que deben ejecutarse las tareas • Limita las secuencias posibles Ordenar tareas intercambiables para reducir los tiempos muertos • En el ejemplo, 1 día

Ejemplo de una construcción � Cavar cimientos � Vaciar cimientos � Submuración � Instalar el piso � Levantar estructura � Mampostería � Cielorrasos � Ventanas � Terminaciones

Otras formas de programación PERT • Program Evaluation Review Technique. Utilizada por primera vez en 1958 para construir un submarino. CPM • Critical Path Method. Programación por Camino Crítico. RTC • Redes de Tiempo Constante.

Control de plan de producto Prod. A B C D E F Total Vtas. 6000 4900 7200 9500 3800 8600 40000 Costo Var. 2300 4100 6800 8200 1800 3600 25800 Contrib. 3700 800 400 1300 2000 5000 13200 % Cont. 61. 7 16. 3 5. 6 13. 7 52. 6 58. 1 33. 3 % Rel. 28. 0 6. 1 3. 0 9. 9 15. 2 37. 9 100. 0

Cuándo eliminar un producto Prod. 1 Cont. A B C D E F Total 3700 800 400 1300 2000 5000 13200 28. 0 % 6. 1 % 3. 0 % 9. 9 % 15. 2 % 37. 9 % 100. 0 % 3 % Fza. V. 15 % 14 % 5% 35 % 16 % 15 % 100. 0 % 3 % Publ. 16 % 17 % 18 % 14 % 18 % 17 % 100. 0 % 53. 5% 229. 5% 166. 7% 350. 0% 105. 2% 39. 6% 100. 0 % F Total 2 % Cont. Coef. (3/2) Prod. 1 Cont. A C D E 4400 2300 1900 2500 5900 17000 2 % Cont. 25. 9% 13. 6 % 11. 2 % 14. 7 % 34. 1 % 100. 0 % 3 % Fza. V. 22 % 23 % 19 % 18 % 100. 0 % 4 % Publ. 17 % 18 % 24 % 21 % 20 % 100. 0 % 84. 9 % 169. 1 % 169. 6 % 122. 4 % 52. 8 % 100. 0 % Coef. (3/2)

Análisis de desvíos de volumen Prod. A B C Total Plan 400 Real 419 Plan 570 Real 546 Plan 700 Real 798 Plan 1670 Real 1763 Desv. Canal A Desv. 40 +19 35 65 -5 215 -5 315 +2 96 +15 5 -4 163 Desv. Total 322 +38 385 -15 -48 +78 +196 +85 +186 500 +5 160 +5 Desv. 400 0 310 +93 62 Canal C 300 100 200 +98 Desv. 60 70 -24 Canal B 578 1200 +3 1285

Análisis de desvíos totales Producto A Producto B Producto C Total Venta Plan 30 10 30 70 Venta Real 25 20 35 80 Desvío Venta -5 +10 +5 +10 Cont. Plan 20 67% 4 40% 6 20% 30 43% Cont. Real 16 53% 6 60% 16 53% 38 48% Desvío Cont. -4 -14% +2 +20% +10 +33% +8 +5% Variac. Precio +6 Variac. volumen +2

Métricas de productos � MARGEN BRUTO � Diferencia entre los ingresos por ventas y el costo de los productos vendidos Para el producto “A” MBA = VNA – CVA MB = Margen Bruto; VN = Venta Neta; CV = Costo Variable VENTA NETA = Ventas – descuentos – devoluciones – otros conceptos.

Métricas de productos � MARGEN � Margen BRUTO Bruto por líneas (incluyendo las líneas 1, 2 y 3) MB Línea = ( VNL 1 + VNL 2 + VNLn ) – ( CVL 1 + CVL 2 + CVLn) � Margen Bruto por Categoría (incluyendo los productos 1, 2 y 3) MB Categoría = ( VNP 1 + VNP 2 + VNPn ) – ( CVP 1 + CVP 2 + CVPn)

Margen de Contribución � Margen de contribución o Contribución Marginal = = MB expresado en % � Porcentaje de las ventas de un producto que contribuirán a cubrir los costos fijos de la empresa y proporcionar beneficio, una vez cubierto los costos variables del producto. MC Total = ( MB Total / Ventas Netas Totales ) * 100 MC Producto = ( MB del producto / Ventas del producto ) * 100 MC Categoría = ( MB Total de la categoría / Ventas de la categoría ) * 100 MC Línea = ( MB de la línea / Ventas de la línea ) * 100

Margen de contribución de marketing � Se obtiene restando al MB los costos directos de marketing. � Indica qué porcentaje del margen bruto va a cubrir los costos generados por el marketing. MC Mktg = ( MB línea – CD Mktg) / Ventas de la línea * 100

Rentabilidad de marketing de producto � Relaciona el Beneficio del producto o MB con la inversión realizada en forma directa en el mismo producto. � INVERSION: Publicidad Costos por fletes Gestión de cobros INVERSION REALIZADA EN FORMA DIRECTA

Rentabilidad de la inversión en marketing � Se calcula en base a la inversión realizada por marketing de forma directa en el producto, línea o categoría ROI del producto = Beneficio del producto o MB del producto / Inversión Directa realizada en el producto ROI de la línea = Beneficio de la línea o MB de la línea / Inversión Directa realizada en la línea ROI de la categoría = Beneficio de la categoría o MB de la categoría / Inversión Directa realizada en la categoría

Eficiencia � Mide la eficiencia en la gestión de un producto, una línea o una categoría. Compara las inversiones previstas con la reales. Eficiencia del Producto = Inversiones previstas en el Producto / Inversiones reales en el Producto Eficiencia de la Línea = Inversiones previstas en la Línea / Inversiones reales en la Línea Eficiencia de la Categoría = Inversiones previstas en la Categoría / Inversiones reales en la Categoría

Eficacia del producto � Compara los beneficios previstos en un periodo de tiempo con los que finalmente se produjeron. Eficacia del Producto = Beneficio o Margen previsto del Producto / Beneficio o Margen real del Producto Eficacia de la Línea = Beneficio o Margen previsto de la Línea / Beneficio o Margen real de la Línea Eficacia de la Categoría = Beneficio o Margen previsto de la Categoría / Beneficio o Margen real de la Categoría

Contribución al beneficio por producto, línea o categoría � Comprueba el peso que tiene cada producto, línea o categoría en el beneficio total de la empresa. � Ayuda a conocer qué productos son “Vacas” o “Perros” en un contexto BCG. � Ayuda a conocer qué líneas de productos son mas rentables y cuáles necesitan ser reforzadas o retiradas del mercado. Contribución al Beneficio de la categoría = Beneficio de la Categoría / Beneficio total de todas las Categorías

Contribución al Beneficio por producto, línea o categoría Contribución al Beneficio de la línea = Beneficio de la línea / Beneficio total de todas líneas Contribución al Beneficio de la línea = Beneficio de la línea / Beneficio total de la empresa Contribución al Beneficio de la categoría = Beneficio de la Categoría / Beneficio total de todas las Categorías Contribución al Beneficio del producto = Beneficio del producto / Beneficio total de la línea Contribución al Beneficio del producto = Beneficio del producto / Beneficio total de la empresa

Aceptación del producto � Mide el grado de aceptación que el mercado tiene respecto de cada uno de los productos que comercializa la empresa Grado de aceptación del producto = Ventas de productos nuevos en el periodo / ventas totales de la empresa Grado de aceptación del producto dentro de la línea = Ventas de productos nuevos en la línea / ventas totales de la línea Grado de aceptación de la línea = Ventas de nuevas líneas en el periodo / ventas totales de la empresa

Desarrollo de nuevos productos o innovación Desarrollo de nuevos productos (Innovación) Productos nuevos / Cartera de productos Desarrollo de nuevas líneas (Innovación) Líneas nuevas / Líneas existentes Desarrollo de nuevas categorías (Innovación) Categorías nuevas / Categorías existentes

Clientes por productos � Este indicador permite conocer qué porcentaje de nuestros clientes compran un producto específico. � Es útil para estructurar carteras de clientes y encontrar posibilidades de ventas. Clientes por productos = Clientes que compran el producto / número total de clientes

Estado de Resultados Proyectado

Análisis de ROI (retorno sobre la inversión) Concepto Proyecto A Proyecto B Proyecto C Ventas 60. 000 78. 000 132. 000 Utilidades 5. 400 6. 000 9. 000 Activo Total 22. 000 35. 000 48. 000 Margen de Utilidad 9. 0% 7. 7% 6. 8% Rotación de Activos 2. 72 2. 23 2. 75 24. 48% 17. 17% 18. 70% ROI

VAN y TIR Valor actual neto del futuro flujo de fondos descontado Tasa interna de retorno del futuro flujo de fondos descontado

Cash flow, VAN y TIR Probable máxima exposición financiera