Finann zen projektu ROP MS Ing Radim Mrzek

Finanční řízení projektu (ROP MS) Ing. Radim Mrázek

Obsah • • • Finančního řízení obecně Finanční řízení projektu ROP MS Vyplatí se finanční manažer projektu? Hlavní úkoly finančního manažera projektu Abeceda finančního manažera projektu ROP MS Nástroje finančního manažera projektu

Finanční řízení • Google -3 220 000 odkazů • Viki – nedefinuje. . . • Co člověk to názor. . . nejčastěji soubor aktivit, které… • R. A. Brealey, S. C. Myers (London Business School a Sloan School of management při MIT) říkají…

. . . říkají . . . , že jako univerzální pravidlo řízení finančního manažera nejlépe funguje pokyn: „Maximalizuj čistou současnou hodnotu“ !(korporace, podniku, účetní jednotky. . )

ČSH • eliminuje subjektivitu (preference jednotlivců) • efektivně odděluje vlastnictví od řízení • o čem to vlastně je? (finanční manažer investuje do aktiv s ČSH)

Potřebuje někdo finančního manažera? • když někoho nezajímá maximalizace ČSH ? • zejména finanční manažer je zpravidla schopen zajistit efektivitu řízení (společnosti, projektu, . . . )

Finanční řízení zahrnuje • • účetnictví pro manažery controlling finanční analýzu investiční rozhodování (ČSH) řízení zásob, pohledávek, likvidity nákladové účetnictví a řízení nákladů cenotvorbu financování, optimalizaci struktury kapitálu, řízení pracovního kapitálu

Finanční řízení a ROP MS ? • nepleťme si ČSH a CBA ! • čím je limitována kladná ČSH projektu ROP MS? • Musí být kladná? Platí elementární matematika?

ČSH projektu ROP • zpravidla jde v projektech o finančně neproduktivní investici o jejíž realizaci rozhodlo jiné hledisko (může být patrné zejména z CBA) • tzn. že velikost ČSH projektu ROP zpravidla tvoří souhrn nákladů na financování projektu

Finanční řízení projektu • = řízení výdajů tj. přímé finanční náklady (náklady předfinancování, případně úroky spolufinancování) • Hlavní faktory: cena peněz, čas • Řízení času = f (řízení výdajů v čase, rychlosti administrace) • Rychlost administrace = f (znalosti pravidel, daných limitů, . . .

Vyplatí se finanční manažer? • při chybovosti (neuznatelnosti) výdajů v řádu 1% je to úspora 10 000 Kč na každý jeden milion CZV projektu. • úspory na nákladech kapitálu při zkrácení doby administrace o 1 měsíc za celou dobu trvání projektu se jedná o úsporu 4 166 Kč při 5% p. a. na každý 1 vypůjčený milion Kč

Příklad • CZV 20 mil. Kč • úspora z nerealizovaného rizika (1%) -200 tis. Kč • úspora z řízení cash flow – 83 tis. Kč

Nástroje finančního manažera projektu • 50% a více procent je v dobrém tzn. reálném plánu • pak FM řídí drobné odchylky a často si vystačí se změnami které nepodléhají schvalování ŘO • v opačném případě je možná lepší angažovat hasiče (s citem pro legislativu)

Statistika • • • nejkratší doba administrace: 4 dny nejdelší doba administrace: >3 měsíce procento projektů s 1 a výzvou k doplnění: 66% procento projektu vyzývaných 2 x a více: 14 % procento kontrol na místě: 25 % procento projektů bez výzvy k doplnění: 9%

Kde jsou důvody vysoké průměrné doby? • nastavení kontrolního mechanismu ROP MS • jde li něco doložit na podruhé, či potřetí logicky to muselo jít udělat i napoprvé. . . • ? ? ?

ABECEDA finančního manažera projektu ROP MS • Magický trojúhelník • MP pro způsobilé výdaje • MP pro vykazování výdajů

Magický trojúhelník oddělené účetnictví 3 D -úroveň jedné Žo. P -úroveň celého projektu - úroveň CZV, NV, majetku 3 D Soupiska (y) přehled čerpání ve struktuře rozpočtu

ABECEDA A. Obecné vymezení způsobilosti výdajů • Výdaje musí být v souladu s evropskou i českou legislativou, s Operačními programy včetně navazujících dokumentů • výdaje musí být vynaloženy v souladu s cíli programu a musí bezprostředně souviset s realizací projektu nebo být jeho realizací vyvolány • výdaje musí být přiměřené (musí odpovídat cenám v místě a čase obvyklým) • musí splňovat principy 3 E

ABECEDA B. Časová způsobilost a okamžik vzniku výdaje • • výdaje musí být vzniklé v průběhu realizace projektu a uhrazené po počátečním datu způsobilosti výdajů počáteční datum způsobilosti výdajů je stanoveno od 1. 1. roku, který předchází roku vyhlášení dané výzvy koncové datum způsobilosti výdajů je stanoveno v příslušné výzvě k předkládání projektů Pozor na výjimky!

ABECEDA C. Dokladování a zaplacení výdaje • výdaje musí být identifikovatelné a prokazatelné a musí být doložitelné potvrzenými účetními doklady, tzn. musí být definitivní a zachycené odpovídajícím způsobem a v souladu s požadavky legislativy v účetnictví nebo daňové evidenci příjemce pomoci • výdaje musí být zaplaceny a zaplacení musí být doloženo

D. Nezpůsobilé výdaje – úroky z úvěrů; – nákup pozemků za částku převyšující 10 % celkových způsobilých výdajů projektu; – DPH s nárokem na odpočet; – výstavba, obnova nebo modernizace bytových domů a bytových jednotek; – režijní náklady u projektů, které neobsahují křížové financování; – zákonem nestanovené příspěvky zaměstnancům; – soudní a celní poplatky; – sankce, pokuty, penále a výdaje na právní spory; – výdaje na běžné opravy a údržbu;

ABECEDA – daň z příjmů, daň darovací, daň dědická, daň z nemovitostí, daň z převodu nemovitostí, daň silniční; – výdaje partnerů; – cestovní náhrady; – spotřební zboží a provozní materiál u projektů, které neobsahují křížové financování; – odpisy v hlavních výdajích; – výdaje nad limity stanovené v kap. 5. 1.

Definice údržby a opravy Opravami se odstraňuje částečné fyzické opotřebení nebo poškození za účelem uvedení do předchozího nebo provozuschopného stavu. Udržováním se zpomaluje fyzické opotřebení, předchází se jeho následkům a odstraňují drobnější závady (viz platné účetní předpisy, Občanský zákoník)

ABECEDA - DPH • Daň z přidané hodnoty je nezpůsobilým výdajem, pokud příjemce plnění má nárok na odpočet daně na vstupu. Nárok na odpočet daně z přidané hodnoty je vymezen zákonem č. 235/2004 Sb. , o dani z přidané hodnoty. • Plátce DPH - Pro osoby, které jsou plátci daně z přidané hodnoty (osobami registrovanými k DPH), je daň z přidané hodnoty způsobilým výdajem v případě, že nemají nárok na odpočet DPH v plné výši u daného přijatého plnění v souladu se zákonem č. 235/2004 Sb. , o dani z přidané hodnoty.

ABECEDA - DPH 2(noví plátci) • nestal jsem se plátcem • stal jsem se plátcem ale nemám nárok na odpočet • stal jsem se plátcem a mám částečný nárok na odpočet • stál jsem se plátcem a mám nárok na odpočet • kombinace. . .

Jsem plátce a nemám nárok • plnění veřejné správy (nikoliv ek. činnost) • nespadá pod přílohu č. 3 zákona • nebylo využito ustanovení relevantních ustanovení § 56, § 72 , § 74 nebo § 76 zákona (uplatněn nárok na odpočet)

Průkaznost dokladů (Z) • • má zřetelnou (a nezpochybnitelnou) vazbu na projekt (jinak může být průkazný, ale nikoliv pro daný projekt) všechny relevantní údaje na dokladu a souvisejících dokumentech, kterými je doloženo uskutečnění operace (smlouva, objednávka, předávací protokol, zjišťovací protokol, prezenční listina, zpráva, vzorek produktu atd. ) jsou shodné (čísla, data, další údaje)

Úkoly finančního manažera projektu ROP MS Před Smlouvou • dbá na pečlivou přípravu rozpočtu a finanční stránku projektu • pracuje s reálnými odhady ne s kategoriemi „zbožná přání, tak nějak, přibližně, 20% vata. . . “ • promítá do plánování harmonogramu cash flow zákonné lhůty pro výběrová řízení • ví jak bude projekt předfinancovávat (má zajištěny zdroje) • připravuje svůj účetní systém na pravidla pro oddělenou účetní evidenci

Úkoly finančního manažera projektu ROP MS • implementuje (prosazuje) do dodavatelských smluv vhodné mechanismy finančního řízení a kontroly (splatnost, četnost, validace, sankce ) • připravuje na projekt svého účetního (a svůj účetní systém) • pracuje s riziky (má plán B, případně C) • ví co jsou nezpůsobilé výdaje projektu a v případě že je projekt obsahuje ví jak je profinancuje a nesnaží se je transformovat na způsobilé

Úkoly finančního manažera projektu ROP MS • validuje uskutečněná plnění projektu • validuje jejich soulad s rozpočtem projektu, legislativou a závazky ze Smlouvy • řídí odchylky, identifikuje nová rizika • koordinuje oddělenou účetní evidenci projektu, finanční reporting a monitoring projektu (zprávy, indikátory. . ) • minimalizuje finanční náklady • tím, že minimalizuje prostoje (mrtvé časy) • tím, že minimalizuje počet chyb, nesprávností.

Nástroje v průběhu realizace • pravidlo -10% +30 % • pravidlo započtu více a méně prací - pozor na podmínky • žádost o změnu (pozor na čas)

pravidlo -10% + 30%. . . znamená, že z položky, ze které chcete ubírat, můžete vzít maximálně 10% z její hodnoty a do položky, do které chcete přidávat, můžete přidat maximálně 30% její hodnoty (platí pouze pro existující položky → výjimka u DPH). Plnění tohoto pravidla se kontroluje vždy vůči základnímu rozpočtu ze smlouvy !!

Nepodstatné změny projektu • změny popsané jako nepodstatné v Metodickém pokynu pro způsobilé výdaje a vícenáklady, kapitola 6 Vícenáklady a vícepráce, např. snížení rozpočtu projektu, změny investice/neinvestice v limitu dle Smlouvy, snížení objemu Žo. P vytvoření položky DPH, pravidlo 10/30

Více a méněpráce • Vícepráce – práce, dodávky a služby, které nebyly zahrnuty ve schválené projektové žádosti, vysoutěženy v rámci původní veřejné zakázky, včetně navýšení počtu měrných jednotek • Méněpráce – realizovány v menším nebo nulovém rozsahu

Vzájemný zápočet více a méněprací • nepodstatná změna – oznámení + popis v Žo. P, splnění všech podmínek: - objem vcp max. 10% celkové vysoutěžené ceny + nesmí být vyšší než objem mp - doložení rozpočtu, písemný a podepsaný záznam, ujednání v SOD, dodatek SOD - soulad se zákonem o veřejných zakázkách

Shrnutí • řekli jsme si co rozumíme finančním řízením projektu • počítali jsme zda (kdy) se finanční manažer vyplatí • Identifikovali hlavní úkoly • a nástroje k jejich zajištění

Děkuji za pozornost