FINANCIJSKO UPRAVLJANJE Teme uvod postupak provedbe plaanja kontrola
FINANCIJSKO UPRAVLJANJE
Teme § uvod § postupak provedbe plaćanja § kontrola faktura i vrste plaćanja § zahtjevi za plaćanje § plaćanje prema dobavljačima/korisnicima bespovratnih sredstava § sufinanciranje i planiranje novčanih sredstava
Uvod Decentralizirani sustav provedbe – DIS • SAFU (Sektor za financije i računovodstvo) – vrši plaćanje po sklopljenim ugovorima s dobavljačima i izvođačima • Resorna ministarstva – Jedinice za provedbu projekata – provjeravaju i potvrđuju SAFU kvalitetu obavljenog posla 3
Uvod Ø Ugovore o nabavi dobara i usluga potpisuje Središnja agencija za financiranje i ugovaranje programa i projekata Europske unije (u daljnjem tekstu SAFU) i dobavljač dobara i usluga/korisnik bespovratnih sredstava. Ø Ugovor mora biti odobren od Delegacije europske komisije u Republici Hrvatskoj. Ø SAFU preslike potpisanih ugovora dostavlja JPP/SPO. Ø JPP/SPO je dužan jedan primjerak potpisanog ugovora dostaviti u upravu/odjel/odsjek koja je zadužena za poslove financija i računovodstva u linijskom ministarstvu. 26. 2. 2021. 4
Postupak provedbe plaćanja Koraci u postupku provedbe plaćanja: 1. Ugovaratelji SAFU dostavljaju originalne fakture/zahtjeve za plaćanje i popratnu dokumentaciju. 2. SAFU fakture/zahtjeve za plaćanje evidentira, provjerava jesu li izdani u skladu s pravilima EK i ugovornim uvjetima i kontrolira računsku ispravnost. 3. SAFU preslike faktura/zahtjeva za plaćanje dostavlja JPP radi odobrenja plaćanja (osim u slučaju kad se radi o plaćanju predujma). 4. JPP odobrava provedbu plaćanja faktura/zahtjeva za plaćanje i vraća ih SAFU (“Certified Correct”). * napomena: bez ovog odobrenja međuplaćanje i konačno plaćanje ne mogu biti provedeni, potrebno razumijevanje i visok stupanj suradnje JPP-a. 26. 2. 2021. 5
Postupak provedbe plaćanja Koraci u postupku provedbe plaćanja: 5. SAFU priprema zahtjeve za plaćanje prema NF i linijskom ministarstvu koje osigurava novčana sredstva nacionalnog sufinanciranja. 6. SAFU nakon pristizanja novčanih sredstva na podračun daje nalog banci za provedbu plaćanja. 7. Banka SAFU dostavlja bankovni izvod/potvrdu o provedenom plaćanju. 8. SAFU dostavlja JPP podatke o provedenom plaćanju i plaćanje evidentira u i. Perseus-u i knjigovodstvenim evidencijama SAFU. 9. JPP podatke koje je dobio od SAFU dostavlja u upravu/ odjel/ odsjek koja je zadužena za poslove financija i računovodstva u linijskom ministarstvu. 26. 2. 2021. 6
Postupak provedbe plaćanja SAFU – zadužena za kontrolu aritmetičke ispravnosti faktura/zahtjeva za plaćanje i utvrđivanje prihvatljivosti troškova. JPP - zadužena za tehničku implementaciju ugovora i potvrđuje da su dobra isporučena/usluge izvršene u skladu s potpisanim ugovorima (“Read and approved” kod izvješća, “Certified Correct” kod faktura-osim kod predujma). 26. 2. 2021. 7
Kontrola faktura i vrste plaćanja Za svaku pojedinu vrstu ugovora (Service, FWC, Supply, Works, Grant, Twinning light) postoje različite sheme plaćanja. Plaćanja prema dobavljačima/grant korisnicima su: - predujam - međuplaćanje - konačno plaćanje i provode se u skladu s PRAG procedurama i uvjetima koji su propisani za svaku vrstu ugovora. 26. 2. 2021. 8
Kontrola faktura i vrste plaćanja VRSTA UGOVORA Plaćanje Ugovor o nabavi roba (supply contract) 1. 2. Ugovor o pružanju usluga (service contract) Fee based: 1. predujam – 20, 30 ili 40% (ovisno o trajanju provedbe) 2. Međuplaćanje – šestomjesečne isplate troškova (do 90% ugovora) 3. Konačno plaćanje – 10% Predujam – 60% Konačno plaćanje – 40% Global price: 1. Predujam – 60% 2. Konačno plaćanje – 40% Okvirni ugovor (framework contract) 1. 2. Predujam – 60% Konačno plaćanje – 40% Ugovor o izvođenju radova (works contract) 1. 2. 3. Predujam – 10% ili 20% Međuplaćanje – mjesečno Konačno plaćanje – 10% 26. 2. 2021. 9
Kontrola faktura i vrste plaćanja VRSTA UGOVORA Plaćanje Ugovor o bespovratnim sredstvima (grant contract) Za ugovore do 12 mjeseci: 1. Predujam – 80% 2. Konačno plaćanje – 20% Za ugovore iznad 12 mjeseci: 1. Predujam – 80% troškova predviđenih za prvih 12 mjeseci provedbe 2. Međuplaćanje – godišnja isplatna rata (do 90% ugovora) 3. Konačno plaćanje - 10% Twinning ugovor (twinning contract) Twinning: 1. Predujam – 80% troškova predviđenih za prvih 12 mjeseci provedbe 2. Međuplaćanje – godišnja isplatna rata (do 90% ugovora) 3. Konačno plaćanje – 10 % Twinning light: 1. Predujam – 80% 2. Konačno plaćanje – 20% 26. 2. 2021. 10
Kontrola faktura i vrste plaćanja • Rokovi za plaćanje računaju se od dana zaprimanja ispravne fakture/zahtjeva za plaćanje i prateće dokumentacije. - 45 dana od zaprimanja računa, odnosno odobrenja izvješća • Kontrola i plaćanja faktura/zahtjeva za plaćanje različite su ovisno o vrsti ugovora (service, supply, works, . . . ) i vrsti faktura (predujam, međuplaćanje ili konačno plaćanje). - iz EU sredstava plaćaju se samo prihvatljivi troškovi 26. 2. 2021. 11
Zahtjevi za plaćanje § SAFU nakon kontrole faktura/zahtjeva za plaćanje (odnosno nakon primitka ovjerene fakture i kontrolne liste) popunjava kontrolnu listu i priprema Zahtjev za sredstvima prema Nacionalnom fondu (Request for funds from CFCA to NF). § U slučaju sufinanciranja dan prije izvršenja plaćanja SAFU traži uplatu točno određenog kunskog iznosa od linijskog ministarstva i/ili lokalnog sufinancijera. § Po primitku novčanih sredstava od NF-a (i linijskog ministarstva/lokalnog sufinancijera) na svoj podračun, SAFU priprema nalog za plaćanje i prosljeđuje ga u banku. VAŽNO: Na podračun SAFU najprije pristižu novčana sredstva iz lokalnih izvora i novčana sredstva nacionalnog sufinanciranja, a tek onda EU novčana sredstva. 26. 2. 2021. 12
Plaćanje prema dobavljačima/korisnicima bespovratnih sredstava § Sve fakture dobavljača/grant korisnika iskazane su u EUR. § Plaćanje domaćim dobavljačima/grant korisnicima vrši se u kunama i to po kupovnom tečaju PBZ-a. - kod sufinanciranja - banka tečaj dostavlja dan prije dana izvršenja plaćanja § Plaćanje inozemnim dobavljačima vrši se u EUR. 26. 2. 2021. 13
Plaćanje prema dobavljačima/korisnicima bespovratnih sredstava • SAFU – odgovorna za plaćanje prema dobavljačima/korisnicima darovnica. § Kod sufinanciranja - na zahtjevima za novčanim sredstvima SAFU navodi datum plaćanja. § Linijsko ministarstvo osigurava da novčana sredstva nacionalnog sufinanciranja stignu na podračun SAFU na dan kad će SAFU izvršiti plaćanje. § NF fond EU sredstva dostavlja na podračun SAFU nakon što se na njemu već nalaze novčana sredstva lokalnog i nacionalnog sufinanciranja . • Nakon što se na podračunu prikupe novčana sredstva lokalnog i nacionalnog sufinanciranje i EU sredstva, SAFU daje nalog banci za provođenje plaćanja prema dobavljačima/korisnicima bespovratnih sredstava. • Stanje na računu SAFU nakon izvršenog plaćanja treba biti nula. 26. 2. 2021. 14
Plaćanje prema dobavljačima/korisnicima bespovratnih sredstava • Po primitku bankovnog izvoda SAFU izvješćuje linijsko ministarstvo o provedenom plaćanju. • Linijsko ministarstvo je dužno informacije o provedenom plaćanju zabilježiti u svojim poslovnim knjigama. 26. 2. 2021. 15
Sufinanciranje i planiranje novčanih sredstava Zakonodavni okvir • Zakon o proračunu – NN 87/08. - Osnovni akt javnih financija, a temeljna svrha mu je uspostava upravljanja i kontrole nad financijskim tokovima iz i u proračun • • Pravilnik o proračunskom računovodstvu i računskom planu - NN 27/05 Pravilnik o financijskom izvještavanju u proračunskom računovodstvu – NN 27/05 26. 2. 2021. 16
Sufinanciranje i planiranje novčanih sredstava • Pomoći EU - pomoći od subjekata unutar opće države, obuhvaćaju prijenose koje proračuni i proračunski korisnici dobiju od stranih vlada, međunarodnih organizacija ili drugih subjekata unutar opće države Javni sektor Opća država Središnja država Državni proračun Izvan proračunski fondovi Nadležna ministarstva/razdjeli i njihovi proračunski korisnici JLPRS Ø Lokalni proračuni i njihovi proračunski korisnici Javna poduzeća: Hrvatske šume, Hrvatske vode, HEP, HŽ, … 26. 2. 2021. 17
Sufinanciranje i planiranje novčanih sredstava Izvor 51/ Izvor 11 • • • Zašto je važno “prijaviti” projekt? Tekuće i kapitalne pomoći Nacionalno su-financiranje KLASIFIKACIJA ORGANIZACIJSKA 062 -05 PROGRAMSKA K 570495 FUNKCIJSKA 0620 EKONOMSKA 3632 LOKACIJSKA 196 18
19
20
Lokacijska 999 21
Sufinanciranje i planiranje novčanih sredstava PPF • PHARE 2005. • PHARE 2006. • IPA 22
Hvala na pažnji Pripremile: Bojana Drvodelić, Voditelj Službe za plaćanje Matilda Copić, Savjetnik u Službi za računovodstvo 23
- Slides: 23