FACULTADES DE COMPROBACIN Y ECONMICO ACTIVAS Notificaciones Garanta
FACULTADES DE COMPROBACIÓN Y ECONÓMICO ACTIVAS
Notificaciones • Garantía de seguridad jurídica (Art. 16 CPEUM) • En materia fiscal debemos considerar sólo formalidades que se cumplen en ese acto judicial. Aplica: Solicitudes de información, Visitas domiciliarias, revisiones de gabinete, resoluciones parciales o definitivas. Artículo 16. Nadie puede ser molestado en su persona, familia, domicilio, papeles o posesiones, sino en virtud de mandamiento escrito de la autoridad competente, que funde y motive la causa legal del procedimiento. Toda persona tiene derecho a la protección de sus datos personales, al acceso, rectificación y cancelación de los mismos, así como a manifestar su oposición, en los términos que fije la ley, la cual establecerá los supuestos de excepción a los principios que rijan el tratamiento de datos, por razones de seguridad nacional, disposiciones de orden público, seguridad y salud públicas o para proteger los derechos de terceros.
Mandamiento • Solicitud de información: • • Mandamiento escrito Expedido y firmado por autoridad competente (autógrafa o firma electrónica) Debidamente fundado motivado Lugar y plazo • Art. 48 CFF • Visita domiciliaria • • • Nombre del visitado Mandamiento escrito Expedido por autoridad competente Debidamente fundado motivado Señalar el domicilio del destinatario de la orden Levantar actas circunstanciadas, firmadas por testigos. • Artículo 38, 43 CFF
Formalidades de las notificaciones • Art. 134, 135, 136, 139, 140 CFF Por escrito Notificaciones Personal autorizado Mensaje de datos Correo Certificado Buzón Tributario 3 días hábiles / 4 to día (citatorios, requerimientos, solicitudes de informes o documentos y de actos administrativos ) Correo Ordinario o Telegrama En oficinas recaudadoras Estrados (No sea localizable) Edictos (fallecido y no se conozca al representante de la sucesión) Instructivo acuse de recibo consistirá en el documento digital con firma electrónica a la fecha y hora en que el contribuyente se autenticó para abrir el documento a notificar 15 Días Oficinas autoridad Página electrónica DOF Diario de mayor circulación
Formalidades del Citatorio • Art 137 CFF No encuentre a la persona a quien se deba notificar Domicilio Fiscal Hora fija Citatorio Siguiente día hábil Lugar Oficinas autoridades fiscales Buzón Tributario No localizado Contribuyente Representante legal Se entiende diligencia con quien se encuentre en el domicilio
Facultades de comprobación • Solicitudes de información. Declaraciones, avisos. Art 41 • Solicitudes de información Datos, informes adicionales para aclarar declaraciones. Art. 41 -A • Verificaciones. Datos RFC, identidad, domicilio. Art. 41 -B • Facultades de comprobación. Visita domiciliaria. Art. 42 F II, IV, • Facultades de comprobación. Revisión de gabinete. Art. 42 F II, IV • Facultades de comprobación. Visita domiciliaria en materia de comprobantes fiscales. Art. 42 F V • Facultades de comprobación. Revisiones electrónicas. Art. 42 F IX
Análisis Diagrama de Flujo, Visita Domiciliaria (ejemplo Nayarit) • http: //www. haciendanayarit. gob. mx/documentos/procedimientos/proc/16. pdf
Análisis Diagrama de Flujo (ejemplo Nayarit) Revisión de Gabinete • http: //www. haciendanayarit. gob. mx/documentos/procedimientos/proc/25. pdf
Conceptos para la próxima clase 1. Impuesto 9. Tasa / Tarífa 2. Aportaciones de seguridad social 10. Residencia Fiscal 3. Contribuciones de mejora 11. Domicilio fiscal 4. Derechos 12. Domicilio para recibir notificaciones 5. Aprovechamientos 6. Recargos 7. Actualización 8. Base 13. Personas física 14. Persona moral 15. Periodo Fiscal
Conceptos para la próxima clase 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. Citatorio Representante legal Principio de legalidad Declaración Avisos al RFC Autoridad Competente Notificación 8. Edictos
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