Faculdades Integradas de Caratinga Cincia da Computao FERRAMENTA

Faculdades Integradas de Caratinga Ciência da Computação FERRAMENTA PARA VALIDAÇÃO DE SPED FISCAL UTILIZANDO SISTEMA COMPUTACIONAL DE AUDITORIA Autor: Erivelton José de Laia Orientador: Fabrícia Pires Souza Tiola Caratinga, 2012

Agenda Introdução; ¢ Objetivo Geral; ¢ Objetivo Específico; ¢ Referencial Teórico; ¢ Metodologia; ¢ Análise de Resultados; ¢ Conclusão; ¢ Trabalhos Futuros; ¢ Principais Referências. ¢

Introdução ¢ Desde Janeiro de 2010 diversas empresas passaram a enviar mensalmente as suas movimentações fiscais. Estas informações devem estar dispostas em um arquivo texto (SPED) de forma coerente conforme determinado pelo Guia Prático da EFD.

Introdução Para validar este arquivo utiliza-se o PVA da RFB, porém o mesmo não analisa todo o arquivo e retorna resultados divergentes. ¢ Assim sendo, este trabalho visa desenvolver um validador utilizando SQL e ACL e dispor o resultado em formato Excel, atendendo todas as regras do Guia Prático da EFD. ¢

Objetivo geral ¢ Desenvolver uma ferramenta que valide arquivos SPED fiscal utilizando sistema computacional de auditoria.

Objetivo específico Entender como é disposto os arquivos do SPED Fiscal; ¢ Determinar quais os sistemas computacionais serão necessários para o desenvolvimento da ferramenta; ¢ Comparar os resultados que serão obtidos. ¢

Referencial teórico ¢ SPED – Sistema Público de Escrituração Digital: Histórico; l PVA; l Guia Prático da EFD; l Arquivo Texto. l

Referencial teórico ¢ Software l Os softwares existem com a finalidade de auxiliar as pessoas na mais diversas atividades que envolvam processamento de informações, (Silveira).

Referencial teórico ¢ Desenvolvimento de Software l Conceito: Transformar a necessidade de um utilizador ou de um mercado em produto de software, (Birrel).

Referencial teórico ¢ Linguagem SQL 2005 l É uma linguagem de manipulação de bancos de dados que tem sido implementada, virtualmente, em todos os sistemas gerenciadores de banco de dados relacionais, (Harrington).

Referencial teórico ¢ Ferramentas de Auditoria l ACL – Audit Command Language • É um software que auxilia auditores internos e externos na realização de testes em arquivo de dados, (Lyra e Imoniana).

Metodologia Preparação do Banco de Dados SQL: ¢ Criar tabela EFD para receber informações do arquivo SPED; l ¢ Posicao_Reg; DOC; Reg. Executar algoritmo Validador SPED.

Metodologia Importação do Arquivo para ACL: l Arquivo Texto (Antes Importação) l Arquivo Texto (Depois Importação)

Metodologia Tratamento do Arquivo no ACL: Criar coluna “Posição Registros”; ¢ Criar coluna “DOC”; ¢ Criar coluna “Hierarquia Registros”. ¢

Metodologia Exportação do Arquivo para SQL: ¢ Criar arquivo delimitado com informações que serão exportadas para o Banco de Dados SQL.

Metodologia Tratamento de Dados no SQL: Restrição do sistema computacional de auditoria ACL; ¢ Função do Algoritmo desenvolvido. ¢

Metodologia Importação de Dados do SQL para ACL:

Metodologia Tratamento de Dados no ACL: ¢ Unir tabela com os dados importados do arquivo SPED com os dados obtidos no algoritmo executado no SQL.

Metodologia Tratamento de Dados no ACL: ¢ Verificar cada campo, parametrização; ¢ Verificar obrigatoriedade da informação; ¢ Verificar a consistência da informação entre os registros.

Análise de resultados ¢ Relatório Geral dos Resultados

Análise de resultados ¢ Comparativo dos Resultados Empresa PVA Receita PVA Desenvolvido A 0 7 B 0 8 C 0 9 D 1 8 l Resultado Empresa B

Análise de resultados ¢ Análise dos Resultados (Empresa B)

Análise de resultados ¢ Análise dos Resultados l Registro C 100, Campo 13 (IND_PAGTO)

Análise de resultados ¢ Análise dos Resultados l Guia Prático da EFD – Registro C 100, Campo 13.

Conclusão ¢ Diante do apresentado, conclui-se que o validador gratuito da RFB não atende ao Guia Prático da EFD ao contrário do desenvolvido neste trabalho que atende e demonstra todos os resultados.

Trabalhos futuros Validador ECD; ¢ Validador EFD-Contribuições; ¢ Validador EFD-Social; ¢ Atualização Validador SPED Fiscal. ¢

Principais referências ACL – Manual do Usuário ¢ COTEPE/ICMS - www. fazenda. gov. br ¢ IMONIANA – Auditoria de Sistemas de Informação ¢ RFB – Guia Prático da Escrituração Fiscal Digital ¢

Obrigado pela atenção!!