Factura Electrnica Septiembre 2012 Antecedentes Generales Procesos Cumplimien

Factura Electrónica Septiembre 2012

Antecedentes Generales. • Procesos Cumplimien to Costos Ecología • • Procesos ineficientes con actividades que no generan valor (revisión, captura de documentos, firmas de autorización). Tiempo y personal adicional para realizar estas actividades. Carga administrativa adicional por certeza jurídica (validez de documentos). • Dificultad para controlar y rastrear facturas. • Excesivos controles que recaen en los contribuyentes para disminuir la evasión y la defraudación fiscal por deducciones provenientes de operaciones inexistentes. • Papel especial (autocopiado, servicios de mensajería, mano de obra y espacios físicos asignados para su almacenamiento. • Excesivo consumo de papel (por cada millón de facturas impresas es necesario cortar entre 50 y 60 árboles. 2

Antecedentes de la Facturación Electrónica • Con fecha 05 de enero de 2004, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la adición al artículo 29 del CFF, en virtud de la cual se estableció como esquema opcional para los contribuyentes emitir comprobantes de las operaciones realizadas mediante documentos digitales (CFD). • Dentro del marco de la Reforma Fiscal para 2010, con fecha 07 de diciembre de 2009, se publicó en el DOF, la reforma a los artículos 29 y 29 -A del CFF, mediante la cual se estableció un nuevo esquema de facturación vigente a partir del 01 de enero de 2011. ü Facturación electrónica CFDI (Regla general). ü Comprobantes impresos con dispositivo de seguridad (Opcional). ü Facturación electrónica CFD (Esquema Transitorio). ü Comprobantes por impresor autorizado (Esquema Transitorio) 3

Evolución de los Esquemas de Comprobación Nota: 1 y 2 esquemas transitorios 4

Evolución de los Esquemas de Comprobación Esquema hasta 2010 Ø La regla es el uso de papel 98% de los contribuyentes emiten factura impresa Ø La opción es usar factura electrónica 2% de los contribuyente emiten factura electrónica Esquema a partir de 2011 Ø La regla es el uso de la factura electrónica. Ø La opción es el uso de papel. 5

Esquemas de Facturación Factura Impresa 2010 Aprobación de folios y elaboración por medio de impresor Autorizado ü ü ü Factura Impresa 2011 Solicitud de Folios con Fiel por el propio contribuyente. Elaboración por medios propios. Código de Barras Bidimensional. Factura impresa (Impresor Autorizado) Vigente hasta 31/Dic/2012 Facturación electrónica 2010 CFD Emisión por medios propios o a través de proveedor Facturación Electrónica 2011 CFDI ü Certificación a través de un proveedor Autorizado Facturación Electrónica CFD Emisión por medios propios 6

Emisión facturas impresas (2010 vs 2011) 7

¿Qué es la Factura Electrónica? • Documento digital o electrónico que integra los datos de un comprobante fiscal, con elementos de seguridad basados en estándares mundialmente reconocidos. • Forma de comprobación para ingresos y egresos. • A partir de enero de 2011, es obligatorio para los contribuyentes con ingresos mayores a 4 mdp en el ejercicio. 8

Procedimientos de emisión CFD vs CFDI 9

Estadísticas 10

Contribuyentes emisores de Factura Electrónica al mes de Julio de 2012 Emisores: Total de Comprobantes Emitidos: 637, 850 4, 857’ 333, 796 1, 941, 622, 763 Comprobantes Fiscales Digitales 1, 663, 345, 820 Se tiene un 17% más que en todo el 2011 760, 334, 813 139, 509 2005 278, 706, 069 3, 567, 689 15, 516, 665 74, 949, 018 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Elaborada con base en datos del Sistema Integral de Comprobantes Fiscales(SICOFI) al mes de julio de 2012 11

Factura Electrónica Emisores de enero de 2005 a Julio de 2012 Contribuyentes que emiten Factura Electrónica Comprobantes Fiscales Digitales (CFD) Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) 182, 205 455, 646 71% Fuente: Sistema Integral de Comprobantes Fiscales (SICOFI) 637, 850 182, 205 455, 645 % 29% 71% 29% Comprobantes Fiscales Digitales (CFD) Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) 12

Resultados PAC’s 53 Proveedores Autorizados de Certificación PAC´S Al 12 de Agosto del 2012 13

Fiscalización CFDI 14

Beneficios de la Facturación Electrónica en la Fiscalización • La facturación electrónica garantiza la vinculación directa entre el sujeto emisor y la factura. • Disponer de información precargada sobre la facturación de los contribuyentes con antelación al inicio de actos de fiscalización. • Realizar un análisis previo de las operaciones de los contribuyentes, como acto preparatorio al ejercicio de facultades de comprobación. • Conciliar la facturación a nivel digital, por lo que no será necesario requerir a los contribuyentes la exhibición de facturas en papel. • Rastrear la emisión de facturas y determinar contribuciones omitidas. • Reducir el tiempo de revisión a los contribuyentes al simplificarse la autenticación de las facturas y minimizar el número de compulsas para verificar la autenticidad de las operaciones. 15

Beneficios de la Facturación Electrónica en la Fiscalización • Programar revisiones a contribuyentes que se encuentran en operación, aun cuando estos manifiesten estar en suspensión de actividades o no estén localizados. • Definir el comportamiento de los contribuyentes, facilitando la detección de patrones atípicos, optimizándose la programación y ejecución de actos de fiscalización a contribuyentes potencialmente evasores. • Aumentar la asertividad y eficacia de los actos de fiscalización, maximizando el aprovechamiento de los recursos destinados para ello. • Identificar el uso de comprobantes apócrifos que amparan deducciones y/o acreditamiento improcedentes. 16

Beneficios de la Facturación Electrónica en Devoluciones • Analizar las solicitudes de devolución formuladas por los contribuyentes, sin que sea necesaria la exhibición física de las facturas que amparen sus operaciones. • Disminución de plazos en la resolución de solicitudes de devolución, así como en el número de requerimientos formulados por las autoridades fiscales. • Disminución de riesgo en la autorización de devoluciones sustentadas en documentos y operaciones apócrifas. 17

Otros Beneficios de la Facturación Electrónica • Reducción de cargas administrativas, costos de operación y procesos contables de inventarios y de cobranza tanto para la autoridad como para los contribuyentes. • Tener un contribuyente efectivamente registrado y perfectamente identificado por el SAT. − Con clave del RFC y Firma Electrónica Avanzada (acta de nacimiento, identificación oficial, foto, huellas digitales, firma digitalizada, patrón del iris ocular). • Integridad en la información contenida. − A partir del uso de firmas electrónicas avanzadas (certificado de sello digital) se protege la información de posibles alteraciones. • Estimular el cumplimiento voluntario y correcto de las obligaciones impositivas a cargo de los contribuyentes al crear conciencia de riesgo. 18

Sistema de Consulta: Consulta Central CFDI • Las autoridades fiscalizadoras podrán consultar la información de los CDFI expedidos por los contribuyentes a través de la aplicación informativa denominada “Consulta Central CFDI”, señalando alguno de los siguientes datos: ü Folio Fiscal ü RFC del Emisor ü RFC del Receptor ü Combinación RFC 19

Sistema de Consulta: Consulta Central CFDI • Derivado de la consulta, las autoridades fiscalizadoras tienen acceso a la siguiente información de los CDFI expedidos: ü ü ü Folio Fiscal RFC del Emisor Nombre o razón social del Emisor RFC del Receptor Nombre o razón social del Receptor Fecha de Emisión Fecha de Certificación Subtotal (Importe sin IVA trasladado) Total Estado CFDI (Vigente o Cancelado) Efecto CFDI (Ingreso o Egreso) 20

SICOFI ABCD 990101 A B 1 Mi Empresa SA de CV ABCD 990101 A B 1 Tu Empresa SA de CV 21

SICOFI 22

SICOFI Link para visualizar CFDI completo 23

Esquemas de Validación 24

Verificación Consulta CFDI Datos de Verificación 1. RFC del emisor 2. RFC del receptor 3. Folio fiscal (UUID) 25

Servicios: Verificación de CFDI Dígitos Dinámicos o CAPTCHA: El CAPTCHA es un instrumento de seguridad utilizado para corroborar que el usuario del portal es un humano y no un proceso automatizado intruso tratando de obtener información o sabotear la aplicación. 26

Servicios: Verificación de CFDI 27

Servicios: Validador de forma y sintaxis Características: 1. Sólo valida la forma y sintaxis. 2. Valida los sellos digitales de CFDI (sello del emisor y de la certificación) 3. No realiza validaciones aritméticas, ni de datos 4. No valida el estatus de los CSD 5. Requiere cargar el CSD del SAT utilizado por el PAC 6. Identifica la versión del estándar (CFDI versión 3. 0) 28

Canales de Orientación para consultas específicas Consultas por Internet Mi Portal www. sat. gob. mx Acceso con su RFC y su clave CIEC Las 24 horas, los 365 dias del año. Atención telefónica Info. SAT 01 800 4636 728 Llame sin costo desde todo el país. De lunes a sábado de 8: 00 a 21: 00 hrs. 29