FACTURA ELECTRNICA FACE Acuerdo Nmero 024 2007 del

FACTURA ELECTRÓNICA FACE Acuerdo Número 024 -2007 del Directorio de la Superintendencia de Administración Tributaria Guatemala, Octubre de 2007

OBJETIVOS SAT 2004 -2007 • • Incrementar el cumplimiento tributario voluntario Incrementar servicios y facilitación al contribuyente Mejorar la efectividad institucional Mejorar la cultura tributaria » Mas impuestos recaudados » Menos evasión, contrabando y defraudación » Integridad institucional

FACILITACIÓN: HACIA LA SAT VIRTUAL Herramientas electrónicas: Versión 1

ANTECEDENTES Ausencia de normativa para emitir, registrar y archivar facturas y documentos en versión electrónica e interconexión entre vendedores y proveedores. Obligación de mantener por cuatro años copia física de las facturas o cintas de facturación con altos costos de archivo, almacenamiento y resguardo. La factura electrónica es una práctica global. España, Argentina y Chile han utilizado la facturación electrónica para facilitar el comercio y combatir la facturación adulterada o falsa.

ANTECEDENTES La adulteración, anulación y falsificación de Facturas de Ventas y de Compras, componen entre el 25% y el 50% de las maniobras de evasión en América Latina. En Guatemala se ha reducido la tasa de evasión del IVA de 34. 4% en 2004 a 31% en 2006, esperándose 27% para 2007 (Chile tiene menos del 14%). Sin embargo, la práctica de facturación adulterada o falsa sigue siendo extendida.

PROPORCIÓN DE AJUSTES POR FACTURAS FALSAS, DEL TOTAL DE AJUSTES ARGENTINA 50% BRASIL 47% PARAGUAY 40% URUGUAY 30% CHILE 25% GUATEMALA (Estimación 2006) 30%

¿QUÉ ES UNA FACTURA ELECTRÓNICA (FACE)? Es una factura autorizada, emitida, archivada y conservada en forma electrónica, lo que garantiza: La existencia y procedencia del emisor y receptor La precisión de su contenido El control en “tiempo real” La facilidad de acceso a la información Igual validez a las de papel Incorpora un Código de Autorización de Emisión (CAE) que la hace única

FACTURA ACTUAL EN PAPEL FACTURA ELECTRÓNICA (Impresa) FACTURA FACE-A 00010000001 Resolución SAT Número 2006 -1 -A-34 -4806 De Fecha 31 -07 -2006. Del 100, 000 al 1, 000 Imprenta ABC NIT 25835 -4 Resolución SAT Número 2007 -1 -A-34 -1234 De Fecha 1 -09 -2007. Del 0000001 al 1, 000 Imprenta Virtual GFACE NIT 2888 -3 Código de Autorización Electrónica (CAE)

ACTORES EN EL PROCESO DE FACTURACIÓN ELECTRÓNICA Contribuyente GFACE Clientes del Contribuyente SAT • Solicita autorización para uso de servicios de facturación o archivo electrónico de facturas y otros documentos • Emite facturas utilizando servicios de un GFACE autorizado por SAT • Obtiene certificación de cumplimiento de condiciones de infraestructura tecnológica, seguridad y funcional • Obtiene autorización de SAT para actuar como GFACE • Solicita autorización de SAT para uso de servicios de facturación o archivo electrónico de facturas y otros documentos • Emite facturas utilizando servicios de un GFACE autorizado por SAT • Emite normativa y gestiona proceso de certificación y autorización de GFACES • Autoriza a Contribuyentes a utilizar servicios • Supervisa la buena marcha de los procesos y utiliza información almacenada en GFACES cuando es necesario

PROCESO DE FACTURACIÓN TRADICIONAL AUTORIZACION Solicitud y autorización en papel, Solicitud y autorización gestión presencial electrónica – RFI - IMPRESION - Impresión en papel - Autoimpresión (registradoras o sistemas) REGISTRO Y ARCHIVO Físico de facturas o de rollos que comprueban la impresión de registradoras PROCESO ELECTRÓNICO DE FACTURACIÓN (Optativo) Solicitud y autorización electrónica – RFI - Electrónico, Independientemente de la forma de impresión

ANTES FACTURA EN PAPEL COPIA DE FACTURA EN PAPEL AHORA FACTURA ELECTRÓNICA FACTURA EN PAPEL O AUTOIMPRESIÓN REGISTRO Y ARCHIVO ELECTRÓNICO DE LA FACTURA

BENEFICIOS PARA EL CONTRIBUYENTE Reducción del costo en almacenamiento (80% en otros países) Fácil manejo de grandes volúmenes de facturas y documentos, facilitando el comercio Seguridad en la emisión y conservación de documentos, inalterabilidad Certeza de autenticidad, promoviendo la eliminación de falsificación o alteración , menos competencia desleal Certeza en la relación con la SAT en materia de facturación, fiscalización más fácil

BENEFICIOS PARA LA SAT Certeza sobre la autenticidad de facturas y otros documentos, disponibilidad en línea e inalterabilidad Segregación de las acciones de emisión, archivo y resguardo de documentos Simplifica la fiscalización Mayor control, reduciendo la evasión y fraude fiscal Mejores condiciones de seguridad Coadyuva en la mejora de la recaudación

BENEFICIOS PARA EL PAÍS Mejora el ranking comercial y la competitividad Contribuye a reducir la tasa de evasión fiscal Contribuye integralmente al desarrollo económico y social de

GFACES Sociedades con capital mínimo pagado de Q. 1 millón y acciones 100% Nominativas Mínimo 3 años de operación en servicios informáticos Solicitar su habilitación a la SAT Acreditar experiencia de desarrollo de sistemas informáticos complejos Obtener certificación de haber cumplido los requisitos técnicos, tecnológicos, de seguridad y operación Obtener habilitación de la SAT Estar solvente de obligaciones tributarias y demás requisitos de confianza Contrato con la SAT para la prestación del servicio

PRIMER PASO: GFACES Emisión de especificaciones técnicas por SAT GFACE GEFACE solicita autorización para operar Evaluación por certificador de que el GEFACE GFACE solicitante cumple requisitos SAT emite autorización Inicia operaciones como proveedor de servicios de facturación electrónica.

ESQUEMA GLOBAL DE FUNCIONAMIENTO CONTRIBUYENTES INTERMEDIARIOS SAT Conexión a sitio de Internet con Intermediario Autorizado por SAT, previa autenticación de usuario, para envío de archivo generado por aplicación de Factura Electrónica verifica, valida y acepta transacción del contribuyente Verificaciones On -Line de Facturas Electrónicas Comprador Intermediario A, B, C Vendedor Internet o VPN Intermediario D, E, F Internet o VPN Bancos X, Y, Z COPIAS DE SEGURIDAD

CARACTERÍSTICAS COMPARADAS Hay intermediarios Si Si Si Código Único por transacción Si Si Si Empresas auto generan su código No Si Si No No AT Genera Códigos de Autorización Si No No Si Parcial Acceso a la información 30 30 En Línea Resumen Mensual Codificado No No No Si Si 72 Horas No Regulado 5 años 6 años 4 años Tiempo de almacenamiento de facturas

Facilitación control Competitividad Reducción de la evasión

Formularios • SAT-0319 Solicitud de habilitación o Inhabilitación de EFACE • SAT-0329 Solicitud de habilitación de GFACE • SAT-0168 Acreditación de GFACE • SAT-0158 Autorización de documentos electrónicos • SAT-0249 Anulación de autorización de documentos electrónicos

Más información en: Portal SAT www. sat. gob. gt efactura@sat. gob. gt Teléfono de consultas 1 -801 -00 -72848 (la llamada es gratuita) Teléfonos de la Mesa de ayuda 23627570 y 71 Oficinas y Agencias Tributarias

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