Factura electrnica Esquema de Cancelacin Septiembre 2018 Nuevo

Factura electrónica Esquema de Cancelación Septiembre 2018

Nuevo Esquema de Cancelación Actualmente el proceso de cancelación de las facturas se genera por el emisor de forma automática, lo que provoca el problema de cancelaciones injustificadas o dolosas de facturas ya pagadas. Con la reforma al Código Fiscal de la Federación (CFF) para el 2017 se modificó el artículo 29 A, con el cual se habilita a los contribuyentes receptores del CFDI para que sean informados de dicha cancelación y estén en posibilidad de aceptarla o rechazarla.

Nuevo Esquema de Cancelación Marco Normativo Código Fiscal de la Federación Resolución Miscelánea Fiscal Artículo 29 -A cuarto y quinto párrafo. Reglas 2. 7. 1. 38. , 2. 7. 1. 39 Miscelánea Fiscal 2018. de la Resolución

Nuevo Esquema de Cancelación Estados del Comprobante Nuevo Esquema Actual Cancelado No Cancelable CFDI Sin Aceptación Vigente Cancelable Con Aceptación No Cancelable: Comprobantes que tengan al menos un documento relacionado vigente.

Nuevo Esquema de Cancelación Ejemplo 1: No Cancelable 1 Se verifica el estatus del comprobante siendo “ No Cancelable” No Cancelable: Comprobantes que tengan al menos un documento relacionado vigente.

Nuevo Esquema de Cancelación 2 Se identifica los comprobantes relacionados. Se deberán cancelar los documentos relacionados a un comprobante para que su estatus se modifique a cancelable

Nuevo Esquema de Cancelación 3 Se aplicará el procedimiento de cancelación según el estatus de dicho comprobante Sin aceptación Con aceptación

Nuevo Esquema de Cancelación Sin aceptación Emisor Consulta Estado de CFDI Sin autorización de cancelación Solicita cancelación Se cancela el CFDI No se requiere de notificar al contribuyente receptor

Nuevo Esquema de Cancelación Sin aceptación

Nuevo Esquema de Cancelación Ejemplo 2: Cancelación sin aceptación 1 Se consulta el CFDI y aparece como “cancelable sin aceptación”; se envía la solicitud de cancelación.

Nuevo Esquema de Cancelación 2 El sistema solicita ingresar el certificado de sello digital para realizar la cancelación

Nuevo Esquema de Cancelación Ejemplo 1: Cancelación sin aceptación 3 El SAT cancela el CFDI y emite acuse al emisor

Nuevo Esquema de Cancelación Emisor Receptor Solicita la cancelación Consulta Estado de CFDI “Cancelable con aceptación” Mensaje de interés Recibe mensaje por buzón tributario indicando tiene solicitud que debe atender en el Portal Consulta Peticiones de cancelación “Cancelado con autorización” En espera de aceptación Receptor Acepta o Rechaza la solicitud Si acepta la cancelación “Solicitud rechazada” No acepta la cancelación “Cancelado Plazo Vencido” Pasan 72 horas sin respuesta Regla 2. 7. 1. 38 de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente

Nuevo Esquema de Cancelación Ejemplo 3 Cancelación con aceptación 1 Se verifica el estatus del comprobante siendo “ Cancelable con aceptación”

Nuevo Esquema de Cancelación Ejemplo 2: Cancelación con aceptación 2 El SAT envía mensaje de interés vía buzón tributario al receptor • Sólo se realizará el aviso de las solicitudes de cancelación • El proceso de cancelación se realizará a través del Portal del SAT.

Nuevo Esquema de Cancelación 3 El receptor ingresa al Portal de Factura electrónica. Para realizar la aceptación o rechazó de comprobante la solicitud de cancelación del

Nuevo Esquema de Cancelación Ejemplo 2: Cancelación con aceptación a. Acepta la cancelación. Se cancela el CFDI y se genera acuse. Se podrán seleccionar varios comprobantes a cancelar.

Nuevo Esquema de Cancelación Verificación dentro del portal del contribuyente 3 Recibe acuse de aceptación o rechazo de cancelación

Nuevo Esquema de Cancelación Ejemplo 2: Cancelación con aceptación b. El receptor rechaza la solicitud de cancelación. El CFDI no cambia su estatus (vigente) y emisor recibe el acuse de rechazo

Nuevo Esquema de Cancelación Ejemplo 2: Cancelación con aceptación c. Pasan 3 días sin respuesta del receptor. El CFDI se cancela y se genera acuse. Solamente aplica cuando se trata de la primer solicitud de cancelación.

Nuevo Esquema de Cancelación Puntos importantes a considerar El tiempo para obtener respuesta por parte del receptor del comprobante respecto de una solicitud de cancelación con aceptación (aceptación o rechazo) es de 3 días Se trata de días hábiles Regla 2. 7. 1. 38 de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente , Artículo 12 del Código Fiscal de la Federación

Nuevo Esquema de Cancelación Verificación dentro del portal del contribuyente Se verifica dentro del portal el estado del comprobante. Estado del comprobante

Nuevo Esquema de Cancelación Del resultado obtenido se verifica el estado del comprobante. Estatus de Proceso de Cancelación No Cancelable sin aceptación Cancelable con aceptación Vigente En proceso Solicitud Rechazada Plazo vencido Con aceptación Cancelado Sin aceptación

Nuevo Esquema de Cancelación Nota de Crédito o Comprobante de Egreso Recordemos qué: Amparan devoluciones, descuentos y bonificaciones para efectos de deducibilidad y también puede utilizarse para corregir o restar un comprobante de ingresos en cuanto a los montos que documenta, como la aplicación de anticipos. La nota de crédito no sustituye la cancelación de un CFDI emitido como ingreso.

Nuevo Esquema de Cancelación Sustitución de CFDI La “sustitución”, no es una forma de cancelación. En caso de corregir un comprobante erróneo, este primero se deberá cancelar y posteriormente se emitirá el CFDI con los datos correctos con la clave relación “ 04” Sustitución de los CFDI´s previos. En caso que primero se haya emitido el comprobante que sustituye, a partir de 1 de noviembre de 2018 se considerará un comprobante No cancelable.

Nuevo Esquema de Cancelación En caso de que se cancele una factura de la cual subsiste la operación ¿Qué debes hacer? Esquema Actual El emisor cancela de forma unilateral sin solicitar autorización Se emite el CFDI que ampara la operación realizada Se pone a disposición del receptor dicho documento El receptor debe solicitar la reexpedición del comprobante

Nuevo Esquema de Cancelación En caso de que se cancele una factura de la cual subsiste la operación ¿Qué debes hacer? Nuevo Esquema El receptor debe solicitar la reexpedición del comprobante Se pone a disposición del receptor la factura Reexpedición Recepción Se emite el CFDI que ampara la operación realizada Emisión Se cancela el comprobante • Sin aceptación • Con Cancelación aceptación • Plazo vencido En caso de que se cancele una factura y la transacción efectivamente se haya realizado, se salvaguarda el derecho del receptor de recabar la documentación comprobatoria en el ejercicio en el que se realizó el gasto, con la reexpedición de la factura cancelada .

Nuevo Esquema de Cancelación Tratándose de cualquier incumplimiento en la emisión de la Factura podrás reportar la situación a través de los siguientes servicios: Reporta la no emisión Sistema de Quejas y Denuncias Solicitud por la no emisión de factura • Ingresa al porta del SAT • Sección factura electrónica • Opción Genera • Solicitud por la no emisión de factura. • Ingresa al portal del SAT • Sección otros trámites y servicios. • Opción Quejas y Denuncias • Presenta tu Queja o Denuncia.

Nuevo Esquema de Cancelación 2018 Septiembre 1 entrada en vigor Noviembre Reconociendo el esfuerzo, el plazo se ha extendido Prórroga al 1 de Nov 2018 Versión anticipada de la Tercera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2018. Artículo Tercero de la Tercera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2018

Factura electrónica Esquema de Cancelación Septiembre 2018

Complemento de pagos Septiembre 2018

Complemento de pagos Se debe expedir factura por los actos o actividades que se realizan, así como por los ingresos que se obtengan. Es requisito de los comprobantes el registrar la forma y método de pago. Si se emite la factura por el valor total de la operación, se incluye la Forma de Pago, y es pagada en una sola exhibición… No se emite el complemento de pagos ¿A qué se vincula el complemento?

Complemento de pagos ¿Qué es? Es una factura en la cual se le incorpora información adicional específica sobre pagos recibidos. Es una Factura de tipo “Pago” xxxxxxxxx El valor de la factura es cero Contiene información de pago recibido

Complemento de pagos ¿En qué supuestos aplica? Your title here 1 Para pagos en Parcialidades SI 2 Para pagos diferidos 1 Para pagos en una sola exhibición* NO 2 Para Asalariados y honorarios NO Nota SI *Se considera pago en una sola exhibición para efectos en facturación cuando conoces la forma de pago y éste efectivamente se realiza antes del día 17 del mes calendario inmediato posterior.

Complemento de pagos Se cumple con la forma y fecha de pago Regla 2. 7. 1. 44 PUE 03 Emite un CFDI con: Forma de Pago: 03 Transferencia Método de Pago: Pago en una sola exhibición Emisor 1 2 Recibe el pago vía Transferencia. Antes del día 17 del mes inmediato posterior No es necesario emir un CFDI con el complemento de pagos

Complemento de pagos No se paga la totalidad de la factura Regla 2. 7. 1. 44 Emite un CFDI con: Forma de Transferencia Pago: 03 Cancela el comprobante emitido con método de pago “PUE” Método de Pago: Pago en una sola exhibición Emisor 1 2 • Recibe sólo una parte del pago • Cambia la forma de pago • Recibe el pago después del día 17 del mes siguiente. 3 4 Emite un CFDI relacionándolo con el anterior: Forma de Pago: 99 Por definir Método de Pago: Pago en parcialidades o Diferido Cancela y reexpide la factura mas el complemento de pago

Complemento de pagos Puedes realizarlo desde el portal del SAT o a través de tu sistema de facturación. ¿Cómo hacerlo? La información que se debe agregar corresponde al pago recibido.

Complemento de pagos Pasos a seguir Deberás capturar la información referente al pago • Fecha de Pago • Forma de pago • Moneda • Monto Nota La información bancaria es opcional Para identificar el comprobante del cual se recibe el pago, podrás consultarlo a través de la búsqueda por: • Folio Fiscal Fecha inicial • Por rango de fechas Fecha final Una vez encontrado el registro sólo deberás seleccionarlo

Complemento de pagos Para que se habilite el registro de la información correspondiente a los documentos relacionados, es necesario dar click en las acciones a realizar y capturar los datos requeridos En la pestaña de documentos relacionados hay que indicar la información de la factura de la cual se aplica el pago como : • Moneda • Método de Pago • Número de parcialidad • Importe del saldo anterior • Importe pagado • Importe del saldo insoluto

Complemento de pagos ¿Cuándo se debe realizar? PAGO EN PARCIALIDADES PAGO DIFERIDO Nota Se emite el CFDI por el valor total de la operación con la clave de : Forma de Pago; « 99» Por definir Método de Pago: «PPD» Pago en Parcialidades o Diferido Se emite un complemento de pagos por cada pago recibido Se emite un complemento por el pago total Se debe emitir el complemento a más tardar el día 10 del mes siguiente en que recibió el pago.

Complemento de pagos CFDI de Egresos en REP Documentación de saldos cuando existan la emisión de un CFDI de egresos relacionado al comprobante emitido por el monto total de la operación. 1 Operación por el monto total de la operación Pagos en parcialidades 2 Factura Electrónica (CFDI) Empresa S. A. de C. V. RF : XAXX 010101001 Empresa S. A. de Factura Electrónica C Régime Fiscal: a y hora de expedición: C. V. (CFDI) ugar, fec n Régimen General de las Personas Morales México D. F. 2017 -12 -15 20: 00 XAXX 010101001 RFC h Empresa S. A. de Factura Electrónica : Tipo de scal: comprobante: Pago UUID 21 ca 0 c 2 -3 ea 4 -450 -abe 3 -f 05771737 e Régimen y hora de expedición: C. V. (CFDI) ugar, fech Fi Régimen General de las Personas Morales México D. F. 2017 -12 -15 20: 00 XAXX 0101010 RFC a 01 : Tipo de comprobante: Pagodel CFDI UUID 21 ca 0 c 2 -3 ea 4 -450 -abe 3 -f 05771737 e Régimen ugar, fecha y hora de Uso RFC eptor: expedición: Rec 0312587 Fiscal: Régimen General de P 01 las Personas México D. F. 2017 -12 -15 Por definir CAUR 3 Morales 20: 00 9 Total CFDI 0. 00 Tipo de Pagdel CFDI UUID 21 ca 0 c 2 -3 ea 4 -450 -abe 3 ptor: Uso RFC f 05771737 e comprobante: o Rece 312587 P 01 Por definir CAUR 39 0 Total CFDI 0. 00 RFC Uso del Forma de pago Moneda Fecha de Monto del pago Receptor: CFDIPor CAUR 3903125 P 01 3 Nota de Egresos que afecta al monto total de la operación Complemento para recepción de pagos pago 87 Documento relacionado Complemento para recepción de. CFDI pagos definir. Total Fecha de pago Forma de pago Monto del pago 0. 00 Serie Folio Moneda DR Num. Parcialidad Importe Saldo Id umento Moneda Complemento para recepción de Doc Anterior Documento relacionado pagos Fecha Saldo de pago Forma de pago Monto del Import e Pago Importe insoluto Id Doc umento Serie Folio Moneda DR Num. Parcialidad Importe Saldo Anterior Moneda pago Sello Digi tal del CFD I: Documento Pago relacionado Importe Saldo insoluto nuhnkf&/&#$%b=hufdght, kivo rh; OU 36723 h 8 JFV 626362 RDJjgnfvo ppwphgbncvekwnhu 2 uhfrt 46 yjhnvhf$ nuhnkf&/&#$ kivorh OUJFVRDJ jgnfvoppwphgbncvekwnhu 2 uhfrt 46 yjhnvhf$ Importe Id Documento Serie Moneda DR Num. Parcialidad %b=hufdght, Foli Saldo Anterior Sello SAT: del o CFD I: del 14 Jjgnfvo ppwphgbncvekwnhu 2 uhfrt 46 yjh 56248 nvhf$ nuhnkf&/&#$%b=4 hufdght, kivorh; OU 36723 h 8 JFV 626362 RDJjgnfvoppwphgbncve 4 kwnhu 2 uhfrt 46 yjhnvhf is. MSOj/554 f 821 Sello Digital Importe Pago Importe Saldo Importe $%b=hufdght, kivo rh $n 4294721 uhnkf&/&# jgnfvoppwphgbncvekwnhu 2 uhfrt 46 yjhnvhf$ nuhnkf&/&#$%b=hufdght, kivorh; OU 36723 h 8 JFV 626362 RDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu 2 uhfrt 46 yjhnvhf$nuhnkf&/&#$ ivorh OUJFVRDJ %b=hufdght, k Cadena Original del Com plem ento de certificación digital del SAT: Sello del SA T: &%$D#234 is. M SOj/554 f 82114 Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu 2 uhfrt 46 yjh 56248 n 14 Jjgnfvo ppwphgbncvekwnhu 2 uhfrt 46 yjh 56248 nvhf$ nuhnkf&/&#$%b=4 hufdght, kivo rh; OU 36723 h 8 JFV 626362 RDJjgnfvo ppwphgbncve 4 kwnhu 2 uhfrt 46 yjhnvhf is. MSOj/554 f 821 Sello Digital del vhf$ nuhnkf&/&# $ %b=4 hufdght, kivo ppwphgbncvekwnhu 2 uhfrt 46 yjhnvhf$ rh; OU 36723 h 8 JFV 626362 RDJjgnfvo pp $ CFD I: uhnkf&/&# $%b=hufdght, kivo rh $ n 4294721 OUJFVRDJjgnfvo ppwphgbncvekwnhu 2 uhfrt 46 yjhnvhf$ nuhnkf&/&#$%b=hufdght, kivo rh; OU 36723 h 8 JFV 626362 RDJjgnfvo nuhnkf&/&# wphgbncve 4 kwnhu 2 uhfrt 46 yjhnvhf$ n 4294721 uhnkf&/&# $ %b=|22322141000 %b=hufdght, kivorh 0110100111001| Cadena Original del Com plem ento de certificación digital del SAT: Sello del No. de Serie del Certificado del SAT: &% $D#234 is. M SOj/554 f 821 14 Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu 2 uhfrt 46 yjh 56248 n SAT: is. M SOj/554 f 82114 Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu 2 uhfrt 46 yjh 56248 nvhf$nuhnkf&/&# $%b=4 hufdght, kivo rh; OU 36723 h 8 JFV 626362 RDJjgnfvo ppwphgbncve 4 kwnhu 2 uhfrt 46 yjhnvhf vhf$ nuhnkf&/&# $ %b=4 hufdght, kivo rh; OU 36723 h 8 JFV 626362 RDJjgnfvo pp 3000100000801 $n 4294721 uhnkf&/&#$%b=hufdght, kivorh wphgbncve 4 kwnhu 2 uhfrt 46 yjhnvhf$ n 4294721 uhnkf&/&# $ %b=|22322141000 01101001 11001 certificación: | Cadena Original del Com plem ento de certificación digital Fecha y hora de &% 234 is. MSOj/554 f 82114 Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu 2 uhfrt 46 yjh 56248 n del$D# SAT: 15/12/2015 20: 20 No. de vhf$ Serie del$%b=4 hufdght, kivo Certificadorh; OU 36723 h 8 JFV 626362 RDJjgnfvo del SAT: nuhnkf&/&# pp 3000100000801 wphgbncve 4 kwnhu 2 uhfrt 46 yjhnvhf$n 4294721 uhnkf&/&#$%b=|22322141000 Este documento es una representación impresa de un CFDI 0110100111001| insoluto Fecha y hora certificación: No. de de Serie del Certificado del SAT: 15/12/2015 20: 20 3000100000801 Fecha y hora de certificación: Este documento es una representación impresa de un CFDI 20: 20 Este documento es una representación impresa de un CFDI Monto total de la operación 7, 840 UIDD: D 21 ca 0 c 2 -3 ae 4 -450 -abe 3 -f 105771737 e 69 1 Pago 1, 000 2 Pago 2, 500 3 pago 2, 500 15/12/2015 Monto 1, 000 Relaciona a la factura por el valor total de la operación en el comprobante UIDD: D 21 ca 0 c 2 -3 ae 4 -450 -abe 3 -f 105771737 e 69

Complemento de pagos CFDI de Egresos en REP Documentación de saldos cuando existan CFDI de Egresos relacionadas al comprobante emitido por el monto total de la operación. 4 Monto total de la operación 7, 840 Cuarto Pago Factura Electrónica (CFDI) Empresa S. A. de C. V. XAXX 0101010 01 RFC: Régimen Fiscal: ugar, fecha y hora de expedición: Régimen General de las Personas Morales Tipo de comprobante: México D. F. 2017 -12 -15 1, 000 Monto de la operación 6, 840 20: 00 UUID 21 ca 0 c 2 -3 ea 4 -450 -abe 3 - Pag o RFC Receptor: CFDI de Egreso f 05771737 e Uso del CFDI P 01 Por definir CAUR 3903125 87 0 Total CFDI 0. 00 Complemento para recepción de pagos Fecha de pago Forma de pago Moneda CFDI Ingresos $7, 840 Saldos $1, 000 $2, 500 $6, 840 $4, 340 $1, 840 $840. 00 $0. 00 Monto del pago Documento relacionado Id Documento Anterior Importe Pago Serie Folio Moneda DR Num. Parcialidad Importe Saldo insoluto Sello Digital del CFD I: OUJFVRDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu 2 uhfrt 46 yjhnvhf$nuhnkf&/&#$%b=hufdght, kivorh; OU 36723 h 8 JFV 626362 RDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu 2 uhfrt 46 yjhnvhf$nuhnkf&/&#$ %b=hufdght, kivorh Sello del SAT: is. MSOj/554 f 82114 Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu 2 uhfrt 46 yjh 56248 nvhf$nuhnkf&/&#$%b=4 hufdght, kivorh; OU 36723 h 8 JFV 626362 RDJjgnfvoppwphgbncve 4 kwnhu 2 uhfrt 46 yjhnvhf $n 4294721 uhnkf&/&#$%b=hufdght, kivorh Cadena Original del Com plem ento de certificación digital del SAT: &%$D#234 is. MSOj/554 f 82114 Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu 2 uhfrt 46 yjh 56248 n vhf$ nuhnkf&/&# $ %b=4 hufdght, kivo rh; OU 36723 h 8 JFV 626362 RDJjgnfvo pp wphgbncve 4 kwnhu 2 uhfrt 46 yjhnvhf$ n 4294721 uhnkf&/&# $ %b=|22322141000 0110100111001| No. de Serie del Certificado del SAT: 3000100000801 Fecha y hora de certificación: 15/12/2015 20: 20 Este documento es una representación impresa de un CFDI 1 Pago 2 Pago 3 Pago REP REP CFDI Egresos 4 Pago REP Monto de la operación $1, 000 $840 $6, 840 $1, 000 En el Importe del saldo anterior, se ingresará el importe de saldo insoluto menos el monto de CFDI de egreso.

Complemento de pagos Información Adicional • Se puede emitir por cada pago recibido o uno por todos los pagos de un mes. 1 2 • La obligación de emitirlo se encuentra en la fracción VII del articulo 29 -A del Código Fiscal de la Federación. 3 4 • Existe una guía de llenado en el portal del SAT. • Es un requisito para deducir un gasto o acreditar un impuesto 5 • Las reglas 2. 7. 1. 32 y 2. 7. 1. 35 de la Resolución Miscelánea Fiscal contienen información y los requisitos para su expedición

Complemento de pagos Material de apoyo Factura de recepción de pagos Documentos de Orientación: Guía del llenado del CFDI con Complemento para pagos. Preguntas y respuestas sobre el CFDI con Complemento para recepción de pagos. https: //www. sat. gob. mx/perso nas/factura-electronica Video tutorial. Documentación Histórica WWW. SAT. GOB. MX

Complemento de pagos 1 -septiembre-2018 • • • Se adicionó el Apéndice 8 Cobro por cuenta de terceros Apéndice 9 Caso de Uso Facturación con pago de divisas y Apéndice 10 Caso de Uso Facturación con pago mediante factoraje financiero. Se actualizaron las direcciones electrónicas se actualizan las fechas sobre el periodo de convivencia de la versión 3. 2 y 3. 3 del CFDI Preguntas frecuentes, entre otros Actualización Guía de llenado del comprobante al que se le incorpore el complemento de pagos

Complemento de pagos Actualización a la normatividad 17 de septiembre de 2018 Reglas • 2. 7. 1. 44 Facilidad de colocar método de pago “PUE” en comprobante de ingresos • 2. 7. 1. 45 Facturación en factoraje financiero cuando no se utiliza como documento base un CFDI

Complemento de pagos Tratándose de cualquier incumplimiento en la emisión de la Factura podrás reportar la situación a través de los siguientes servicios: Reporta la no emisión Sistema de Quejas y Denuncias Solicitud por la no emisión de factura • Ingresa al porta del SAT • Sección factura electrónica • Opción Genera • Solicitud por la no emisión de factura. • Ingresa al portal del SAT • Sección otros trámites y servicios. • Opción Quejas y Denuncias • Presenta tu Queja o Denuncia.