ETAPA OPERACIONAL Instituto de Desenvolvimento Educacional e Social

ETAPA OPERACIONAL Instituto de Desenvolvimento Educacional e Social do Nordeste Curso: Administração Profª: Bianca Almeida

Etapa Operacional • A etapa operacional é iniciada com o plano de marketing, a partir do que a entidade direciona os esforços para o seu mundo externo, pelo plano de produção, suprimento e estocagem ( no caso de uma entidade que tenha geração de um produto tangível), plano de investimento no ativo não circulante e plano de recursos humanos. 1. Plano de Marketing: Fazendo uma analogia com a construção de uma casa, elaborar o orçamento, na sua etapa de desenvolvimento do plano de marketing, significaria a montagem das suas fundações. Se elas estiverem sólidas, a construção será preservada; caso contrário, a casa poderá ruir. Erros na estrutura básica (fundações) são graves para o processo de planejamento, impactando todos os demais planos; erros na pintura da casa, por exemplo, podem ser sanados sem muitos problemas. O plano de marketing é composto por três subplanos, que são:

Etapa Operacional a) Plano de vendas ou prestação de serviços Corresponde à projeção do output da organização. Se ela é uma empresa industrial que elabora e comercializa um produto, é aqui que se define a quantidade a ser vendida, por região, por grupo de produto, por família etc. A quantidade do produto por grama, unidade, litro ou outra unidade de medida deve ser detalhada dentro do horizonte temporal significativo para a organização. Paralelamente, é nessa fase que devem ser definidos preços brutos, prazos, como e se usar as taxas de juros, impostos incidentes e patamares de descontos. Isso significa que, ao terminar essa etapa, o faturamento (bruto e líquido) da organização está definido. O plano de vendas deve levar em conta:

Etapa Operacional • Relação com o plano estratégico: O plano estratégico deve ter sido previamente elaborado, aprovado e comunicado para poder ser utilizado de maneira coerente na elaboração do orçamento. As diretrizes em termos de volume de vendas, preços, market share etc. , decididas no plano estratégico, devem ser coerentemente implementadas no orçamento. A coerência e a consistência entre o plano estratégico e o orçamento são de fundamental importância para o sucesso do processo de planejamento. • Participação da equipe de vendas: A participação da equipe gerencial no processo de elaboração de todo o orçamento é de vital importância. Contudo, nessa etapa, o comprometimento das metas por parte da equipe de vendas pode revelar-se decisivo. Nesse sentido, a geração das metas de vendas passa pelo direcionamento gerencial cuja decisão cabe ao executivo de marketing, bem como passa pela análise do potencial de mercado, esforços da concorrência etc.

Etapa Operacional • Definição de metas: As metas de vendas podem ser definidas com base na abordagem quantitativa (estatística), ou seja, aquela que utiliza base dados passados para projetar o futuro, bem como apoiadas na consideração do julgamento, ou seja, a incorporação do feeling da equipe comercial. Isso significa que dados históricos são desenvolvidos e utilizados no sentido de relacionar os desempenhos passado e presente com aquele que se pretende para o futuro.

Etapa Operacional b) Plano de comunicação com o mercado Comumente definid 0 na montagem do orçamento como um percentual sobre as receitas geradas, tem por finalidade suportar a imagem da organização e/ou produto no mercado e contém ações nas áreas de propaganda e publicidade relacionadas tanto com a imagem institucional quanto com a imagem do produto ou serviço. Deve ser desenvolvido com base em perfil de produtos, volume e preços especificados. c) Plano de despesas comerciais Nesse plano, encontram-se os gastos relacionados com a estrutura da atividade comercial da empresa, tais como salários e encargos dos profissionais da área de vendas, marketing, pesquisa de mercado, administração de vendas etc.

Etapa Operacional 2. Plano de produção, suprimentos e estocagem Levando em conta o tipo de entidade que opera com produto tangível, com processo de fabricação, o plano de produção, suprimentos e estocagem consiste na etapa que deve disponibilizar os produtos que serão comercializados. Além da produção, incorpora todos os processos de logística. A seguinte sequência é recomendada:

Etapa Operacional a) Definição dos dias de estoques de produtos acabados A definição dos dias de estoques de depende de vários elementos, dos quais se destacam: • Demanda O grau de certeza quanto à demanda, sua vulnerabilidade e mesmo sazonalidade afeta o perfil de entrega e, consequentemente, os dias de estoque requeridos para que a organização não perca vendas em demasia e, por outro lado, não tenha excesso de estoques. • Prazo de Produção Se um produto requer 20 dias para ser elaborado, por exemplo, ter menos do que isso em estoque de produto cuja venda dependa de sua disponibilidade na prateleira implica aceitar o risco de perder vendas.

Etapa Operacional • Natureza do produto A natureza do produto acabado pode ser entendida em termos de natureza física (deteriorável, portanto, em decorrência do tempo) natureza tecnológica, ou mesmo moda. Significa que manter estoque de 30 dias, por exemplo, para um produto que tenha vida útil de 10 dias implica em certeza de aumento de perdas na organização. • Benefício da escala de produção Em certos casos, é mais adequada a produção no seu lote econômico com consequente excesso de estoque do que a produção em nível inferior ao da escala otimizada. Trata-se de decisão pela redução do custo unitário de produção versus aumento do custo de carregamento dos estoques.

Etapa Operacional • Tipo de produção Obviamente, toda essa discussão anterior só faz sentido quando a produção a ser desenvolvida é para estoque, e não para atender e pedidos especiais. • Custo de carregamento de estoques O alto custo do dinheiro afeta o nível de risco que a organização tolera no seu processo de planejamento. Nesse sentido, a avaliação do custo-benefício deve considerar o custo de oportunidade da empresa ao investir em estoque versus benefícios da não perda de vendas ao definir o nível de dias de estoques.

Etapa Operacional b) Análise do nível da capacidade instalada e necessidade de novos investimentos para atender a demanda A análise do potencial de terceirização da produção, bem como a adequação desse tipo de direcionamento na obtenção de produtos, deve ser considerada de maneira cuidadosa. A terceirização deve ser tratada como uma ação de longo prazo e não apenas como uma oportunidade especulativa momentânea. Nesse sentido, a análise não deve voltar-se exclusivamente para a rentabilidade da operação no horizonte de curto prazo, mas também ocupar-se de avaliar as consequências sobre o resultado a longo prazo.

Etapa Operacional c) Produtos em processo Semelhantemente aos produtos acabados deveriam ser definidos os dias de consumo, os quais são influenciados pela racionalidade do layout da planta, distanciamento entre as várias fontes de produção, complexidade do processo etc. d) Insumos (matérias-primas, componentes e embalagens) Depois do ajuste na capacidade por redução de produção ou aquisição de equipamentos, os insumos devem ser tratados de maneira semelhante aos produtos acabados, ou seja, definição dos dias de estoques de materiais por cada tipo de insumo. Nesse momento devem ser explicitadas questões relacionadas com a política de estocagem de insumos, levando em conta escassez, volume de recursos envolvidos e mesmo o quão crítica se constitui esse insumo para as metas de produção. Os estoques de insumos são definidos com base em variáveis, tais como:

Etapa Operacional • Tempo de Espera: Decorre do intervalo de tempo requerido para que a organização faça o pedido e receba o insumo. Quanto maior esse intervalo, maior o risco de perda de produção em caso de não disponibilidade de materiais para manter o estoque de segurança e garantir a continuidade do fluxo de produção. • Fornecedores Em certos casos, o poder de negociação da organização é pequeno e ela não consegue gerenciar o patamar de estoques que desejaria, sujeitando-se ao poder do fornecedor. É o exemplo da indústria moveleira, quando compra um caminhão cheio de madeiras, mesmo que não precise de toda a carga naquele momento. • Reposição de pedido Em certos momentos, o atendimento do pedido é bastante diferente do solicitado o que aumenta o nível de incerteza quanto ao fluxo de produção. Nesse caso, ao considerar tal efeito, o nível de estoque de segurança tende a aumentar para evitar desabastecimento.

Etapa Operacional e) Compras Projetadas Uma vez definida a quantidade a ser comprada de cada insumos, a valorização de tais compras permite a obtenção dos valores que irão alimentar a conta de fornecedores, bem como a apuração dos impostos (ICMS e IPI, quando for o caso). f) Horas Trabalhadas A última etapa dessa fase consiste no cálculo do número de funcionários que produzirão as quantidades definidas de produtos. De maneira simplificada, com base nas premissas de consumo de tempo de mão de obra, as horas produtivas são calculadas e, a partir do indicador hora produtiva/hora trabalhada, identifica-se o número de pessoas necessárias para atender ao nível de produção.

Etapa Operacional 3. Plano de investimentos no ativo não circulante Consiste na etapa em que são consolidadas as decisões de investimentos da organização através do seu orçamento de capital, também conhecido como plano de investimentos no ativo não circulante. O orçamento de capital contempla os projetos identificados, analisados e escolhidos dentre as várias opções de propostas de investimentos do ativo não circulante da entidade. Em outra palavras, toda a análise de adequação financeira deve ter sido feita no planejamento estratégico para que o momento do orçamento sirva apenas para a implementação de uma decisão já tomada.

Etapa Operacional 4. Plano de recurso humanos Consiste no plano que deve tratar de maneira integrada a questão dos recursos humanos na entidade. Muito mais do que uma etapa burocrática, deve ser fruto de reflexão profunda, durante a montagem do planejamento estratégico, sobre as demandas dos recursos humanos no horizonte de planejamento. • • Estrutura organizacional inicial, movimentações ao longo do período e sua configuração ao final; Perfil de funcionários estabelecido, levando em conta sua remuneração (salários, encargos, benefícios espontâneos etc), gastos com desenvolvimento (treinamentos, viagens específicas etc), consultorias da área etc. ; Admissões e desligamentos e suas consequências em termos de gastos; Gastos com incentivos existentes para o horizonte de planejamento.