ESCUELA POLITCNICA DEL EJRCITO Tesis GESTIN FINANCIERA PARA

ESCUELA POLITÉCNICA DEL EJÉRCITO Tesis: GESTIÓN FINANCIERA PARA MULLIGAN’S PUB & GRILL Verónica Mariela Borja Calahorrano Director: Econ. Juan Francisco Velasco , MFE Codirector: Ing. Fabián Iza, MFE

RELDACORP S. A. Se dedica a la elaboración y venta de comida de especialidad americana. Productos y servicios que ofrece el restaurante : üAperitivos üSopas üPlatos Fuertes üEnsaladas üSánduches y Hamburguesas üPostres üCocteles, bebidas alcohólicas üContratación de artistas, grupos musicales en fechas importantes.

Al principio funcionaba en el lugar un Hostal En el año 2003 el Sr. Mario Adler adquirió este negocio Abrió sus puertas en agosto del 2003 con un horario de 9: 00 am a 12 pm. Contrató los servicios de empresa Global Hotel para la selección de los proveedores y del personal necesario. En Octubre del 2003 la empresa inauguró el negocio y ofreció bocaditos. En el 2005 se realizaron diversos cambios como consecuencia de factores internos y externos Contrató a una empresa que se encargó de la remodelación de las instalaciones. La empresa presentó una propuesta gastronómica. A inicios del 2008 el restaurante dejó de contar con su parqueadero.

Macro ambiente Factor Económico Producto Interno Bruto (PIB) Ramas de actividad 2008 A. Agricultura, ganadería, caza y silvicultura B. Explotación de minas y canteras C. Industrias manufactureras (excluye refinación de petróleo) D. Suministro de electricidad y agua E. Construcción y obras públicas F. Comercio al por mayor y al por menor G. Trasporte y almacenamiento H. Servicios de Intermediación financiera I. Otros servicios J. Servicios gubernamentales K. Servicio doméstico Ser. de intermediación financiera medidos indirectamente Otros elementos del PIB PRODUCTO INTERNO BRUTO Años 2009 2010 2011 5, 4 1, 0 1, 5 -2, 4 -0, 2 -2, 5 4, 8 8, 1 20, 2 13, 8 6, 6 5, 4 11, 2 7, 1 14, 6 -5, 5 -12, 2 5, 4 -2, 3 3, 7 1, 7 5, 4 0, 5 6, 7 1, 4 6, 7 6, 3 2, 5 17, 3 5, 4 0, 5 4, 7 4, 5 10, 2 4, 6 5, 8 7, 8 6, 5 3, 8 0, 5 -12, 5 11, 5 7, 2 -3, 2 0, 3 0, 4 -15, 8 5, 6 3, 6 -7, 3 4, 2 5, 2 El sector Otros Servicios es uno de los de mayor participación que aportó al crecimiento de la estructura porcentual del PIB con una variación del 6, 5%.

Inflación mensual Mayo 2012 por divisiones de consumo Divisiones de Consumo Restaurantes y Hoteles Alojamiento, agua, electricidad, gas y otros combustibles Educación Muebles, Artículos para Hogar y conservación Bebidas alcohólicas, tabacos y estupefacientes Salud Transporte Comunicaciones Prendas de vestir y calzado Bienes y Servicios Diversos General Alimentos y Bebidas no alcohólicas Recreación y Cultura Mensual 0. 58% 0. 43 0. 37 0. 33 0. 26 0. 19 0. 12 -0. 01 -0. 07 -0. 14 -0. 19 -0. 88 -1. 63 La inflación mensual muestra un comportamiento deflacionario (-0. 19%). Restaurantes y Hoteles Recreación y Cultura Alojamiento, agua, electricidad, gas y otros combustibles Alimentos y Bebidas no alcohólicas

Factor Social Ocupación Plena Subempleo Desempleo

Factor Tecnológico Factor Legal

Micro ambiente Proveedores EMPRESA PRODUCTO PLAZO DE CRÉDITO Luis Antonio Cuellar Bastidas Carne de res (lomos, costillas, carne molida). 30 días Agroindustrial Vargas Velásquez Cía. Carne de pollo (alas, piernas, pechugas). Diversos tipos de E. Q. F El Queso Francés. queso (maduro, mozzarella) Lácteos ( leche, Alpiecuador S. A. mantequilla, quesos) Verduras (tomate, José Antonio Gualán cebolla, zanahoria) Panadería la Unión/ El Túnel Pan Distribuidora de DIBMOCE bebidas de moderación (varias clases de cervezas). 8 días 30 días 8 días Al contado 8 días

Clientes A los trabajadores de mandos medios y altos con muchas actividades laborales Menú Express Clientes Henry Rosero Villegas. EMCOVISA Fernanda Gangotena HOT-106. A personas nacionales y extranjeras con suficientes ingresos que deseen visitar el lugar.

Competencia Coffe Tree, Restaurante Mama Clorinda Ecuadorian Food. Restaurantes de especialidad americana son: Red Hot Chilli Pepperes, Texas Ranch Restaurantes cafeterías, hamburguesas y hot dogs: El Español, Juan Valdez, Los Súper Hot dogs, Tropi Burguer. Restaurantes de comida internacional y que algunos disponen de bar : Chelsea Cosecha de Concha y Toro, Sports Planet Bar-Restaurante. Restaurantes de especialidad italiana : Pizza Bar y Restaurante Tomato, Flags Pizza. Restaurantes con variedades de comida: Tierra del Sol, Amar la Mar, Ranchenato.

Precios Aperitivos entre $ 5 y $ 8. Bocaditos entre $ 4 y $ 9. Ensaladas entre $ 6 y $ 8. Hamburguesas papas fritas y ensalada de col: entre $ 7 y $ 11. Sánduches que incluyen papas fritas y ensalada de col: son entre $ 4 y $ 8. Platos principales a la parrilla, papas fritas y ensalada de col: entre $ 7 y $ 18. Otras especialidades papas fritas y ensalada de col: entre $ 7 y $ 18. Postres entre $ 4 y $ 5 Cocteles entre : $ 4 y $ 10

Análisis Interno Área de Servicios y/o Productos

Área Administrativa RELDACORP S. A. ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL Junta General de Accionistas Gerente General Administradores Jefe de Cocina Meseros Contador Ayudantes de Cocina Auxiliar de Contabilidad Jefe de Ventas

Área Financiera Área de Comercialización

Análisis FODA FORTALEZAS OPORTUNIDADES -Tiene experiencia de nueve años en la elaboración y venta de comida de especialidad americana. -La diversificación de los productos hace que los clientes queden satisfechos por el servicio que han recibido. - Personal calificado y comprometido con la empresa -La contratación de artistas para fechas importantes, así como la transmisión en vivo de deportes especialmente partidos de fútbol. - Se tiene el respaldo del Estado por medio de la CFN, BNF para las inversiones y la expansión que busca la empresa. -Establecer alianzas estratégicas con empresas afines. - Afiliación a las instituciones de acuerdo a su rama para adquirir beneficios que mejoren el servicio que ofrece. - La existencia de varios proveedores permite obtener materia prima de calidad a precios más bajos. DEBILIDADES AMENAZAS - Falta de actualización en la maquinaria, equipo y tecnología para la elaboración de sus productos. - Falta de una política financiera que posibilite mejorar la situación económica de la empresa mediante la racional utilización de los recursos. -Falta de espacio para atender a la gran demanda existente en fechas importantes. -Existen gran número de empresas que ofrecen productos que sustituyan a los de Mulligan´s y a un menor precio. - La marcada tendencia por la innovación de nuevos platos de comida especiales elaborados por la competencia. - El incremento de impuestos a la materia prima e insumos que necesita el restaurante para la elaboración de sus productos.

Mapa Estratégico

Costo de la línea de producción del restaurante. COSTO DEL PLATO JACK DANIEL'S PEPPER STEAK SALSA JACK DANIEL'S PEPPER STEAK NUMERO DE PORCIONES: 1 INGREDIENTES Crema de leche Sal Pimienta molida CANTIDAD UNIDAD 0, 06 kg $ 2, 70 $ 0, 16 0, 003 kg $ 0, 25 $ 0, 001 0, 005 kg $ 6, 50 $ 0, 03 Pimienta negra en grano Whisky Jack Daniel's 0, 005 kg $ 6, 50 $ 0, 03 0, 001 lts $ 46, 60 $ 0, 05 $ 0, 27 PRECIO/UNIDAD COSTO PORCIÓN PRECIO TOTAL ENSALDA DE COL SLAW NUMERO DE PORCIONES: 10 INGREDIENTES Col verde Zanahoria amarilla Mayonesa Azúcar TOTAL COSTO PORCIÓN CANTIDAD UNIDAD PRECIO/UNIDAD PRECIO TOTAL 0, 3 kg $ 0, 70 $ 0, 21 0, 15 kg $ 0, 60 $ 0, 09 0, 2 kg $ 2, 29 $ 0, 46 0, 1 kg $ 0, 90 $ 0, 09 $ 0, 85 $ 0, 08

PAPAS FRITAS Y LECHUGA NUMERO DE PORCIONES: 1 INGREDIENTES Papa beefeater ondulada frita Lechuga verde especial CANTIDAD UNIDAD 0, 15 0, 001 kg kg PRECIO/UNIDAD $ $ 2, 22 0, 90 TOTAL COSTO PORCIÓN PRECIO TOTAL $ $ 0, 33 0, 0009 0, 3309 JACK DANIEL´S PEPPER STEAK NUMERO DE PORCIONES: 1 INGREDIENTES Lomo de 250 g Papas fritas Ensalada de col Salsa Jack Daniel's Lechuga verde especial TOTAL COSTO CANTIDAD UNIDAD 1 1 1 porción porción PRECIO/UNIDAD $ $ $ 2, 50 0, 33 0, 08 0, 27 0, 0009 PRECIO TOTAL $ $ $ 2, 50 0, 33 0, 08 0, 27 0, 0009 3, 18 El costo de la materia prima para la elaboración del plato JACK DANIEL'S PEPPER STEAK es de USD 3. 18 y el precio de venta al público equivale a USD 14. 99.

COSTO DEL PLATO TERIYAKI CHICKEN BREAST SALSA TERIYAKY NUMERO DE PORCIONES: 30 INGREDIENTES Pulpa de piña Azúcar morena Miel de abeja Salsa china Agua CANTIDAD 1 0, 5 0, 25 4 UNIDAD kg kg lts PRECIO/UNIDAD $ 1, 80 $ 0, 90 $ 3, 00 $ 7, 00 $ - TOTAL COSTO PORCIÓN PRECIO TOTAL $ 1, 80 $ 0, 45 $ 1, 50 $ 1, 75 $ $ 5, 50 $ 0, 18 ENSALDA DE COL SLOW NUMERO DE PORCIONES: 10 INGREDIENTES CANTIDAD UNIDAD Col verde 0, 3 kg $ PRECIO/UNIDAD 0, 70 PRECIO TOTAL $ 0, 21 Zanahoria amarilla 0, 15 kg $ 0, 60 $ 0, 09 Mayonesa 0, 2 kg $ 2, 29 $ 0, 46 Azúcar 0, 1 kg $ 0, 90 $ 0, 09 TOTAL COSTO $ 0, 85 COSTO PORCIÓN $ 0, 08

PAPAS FRITAS Y LECHUGA NUMERO DE PORCIONES: 1 INGREDIENTES Papa beefeater ondulada Lechuga verde especial CANTIDAD 0, 15 0, 001 UNIDAD kg kg TOTAL COSTO PORCIÓN PRECIO/UNIDAD PRECIO TOTAL $ 2, 22 $ 0, 33 $ 0, 90 $ 0, 0009 $ 0, 3309 TERIYAKY CHICKEN BREAST NUMERO DE PORCIONES: 1 INGREDIENTES Pechuga de pollo 200 g Papas fritas Ensalada de col Salsa teriyaky Lechuga verde especial TOTAL COSTO CANTIDAD 1 1 1 UNIDAD porción porción PRECIO/UNIDAD PRECIO TOTAL $ 1, 32 $ 0, 33 $ 0, 08 $ 0, 18 $ 0, 0009 $ 1, 91 El costo de la materia prima necesaria para la elaboración del plato TERIYAKI CHICKEN BREAST es de USD 1. 91 y el precio de venta al público equivale a USD 11. 00

COSTO DEL PLATO JACK & TERI COMBO SALSA TERIYAKY NUMERO DE PORCIONES: 30 INGREDIENTES Pulpa de piña Azúcar morena Miel de abeja Salsa china Agua CANTIDAD 1 0, 5 0, 25 4 UNIDAD kg kg lts TOTAL COSTO PORCIÓN PRECIO/UNIDAD $ 1, 80 $ 0, 90 $ 3, 00 $ 7, 00 $ - PRECIO TOTAL $ 1, 80 $ 0, 45 $ 1, 50 $ 1, 75 $ $ 5, 50 $ 0, 09 SALSA JACK DANIEL'S PEPPER STEAK NUMERO DE PORCIONES: 1 INGREDIENTES Crema de leche Sal Pimienta molida Pimienta negra en grano Whisky Jack Daniel's COSTO PORCIÓN CANTIDAD 0, 03 0, 0015 0, 0025 0, 0005 UNIDAD kg kg lts PRECIO/UNIDAD PRECIO TOTAL $ 2, 70 $ 0, 081 $ 0, 25 $ 0, 0004 $ 6, 50 $ 0, 016 $ 46, 60 $ 0, 0233 $ 0, 13

ENSALDA DE COL SLOW NUMERO DE PORCIONES: 10 INGREDIENTES Col verde Zanahoria amarilla Mayonesa Azúcar CANTIDAD 0, 3 0, 15 0, 2 0, 1 UNIDAD kg kg PRECIO/UNIDAD $ 0, 70 $ 0, 60 $ 2, 29 $ 0, 90 TOTAL COSTO PORCIÓN PRECIO TOTAL $ 0, 21 $ 0, 09 $ 0, 46 $ 0, 09 $ 0, 85 $ 0, 08 PAPAS FRITAS Y LECHUGA NUMERO DE PORCIONES: 1 INGREDIENTES CANTIDAD UNIDAD Papa beefeater ondulada 0, 15 kg $ 2, 22 $ 0, 33 Lechuga verde especial 0, 001 kg $ 0, 90 $ 0, 0009 $ 0, 3309 TOTAL COSTO PORCIÓN PRECIO/UNIDAD PRECIO TOTAL $ 0, 3309

JACK & TERY COMBO NUMERO DE PORCIONES: 1 INGREDIENTES Pechuga de pollo 100 g Lomo fino de 125 g Papas fritas Ensalada de col slow Salsa Teriyaky Salsa Jack Daniel's Lechuga verde especial TOTAL COSTO CANTIDAD 1 1 1 1 UNIDAD porción porción PRECIO/UNIDAD PRECIO TOTAL $ 0, 66 $ 1, 25 $ 0, 33 $ 0, 08 $ 0, 09 $ 0, 13 $ 0, 0009 $ 2, 54 El costo de la materia prima para la elaboración del plato JACK & TERI COMBO es de USD 2. 54 y el precio de venta al público equivale a USD 17. 00

Costos y Gastos Mensuales Mano de Obra Directa Cargo Cocinero Ayudante de Cocina TOTAL Total Cantidad Sueldo 1 300 4 5 1140 1440 Total Décimo Tercero 25 Total Décimo Cuarto 22 95 120 88 110 Total Fondo Total Aporte Reserva Patronal 25 36, 45 95 120 138, 51 174, 96 TOTAL 408, 45 1556, 51 1964, 96 Costos Indirectos de Fabricación CANTIDAD INGREDIENTES BIDONES 4 Aceite Gas PRECIO/ UNIDAD 35 CANTIDAD Cilindros/45 Kilogramos PRECIO/ UNIDAD 6 58, 33 PRECIO TOTAL MENSUAL 140 PRECIO TOTAL MENSUAL 350 Servicios Básicos Promedio Agua Potable Energía Eléctrica Teléfono Total Valor Planilla Mensual 328, 00 550, 00 170, 00 1048, 00 Servicios Básicos para Área de Cocina Agua Potable Energía Eléctrica Teléfono Total Valor Mensual 229, 60 245, 27 136, 00 610, 87

Costos Indirectos de Fabricación Seguros Valor Anual Valor Mensual 969, 68 80, 81 CIF Presupuestados Mensuales Materia Prima Indirecta Depreciación Equipo de Cocina Servicios Básicos Gas Seguros Seguridad y Monitoreo Repuestos de Equipos Mantenimiento de Equipos Suministros y Materiales Movilización Totales Seguridad y Monitoreo Valor Total 34, 00 Valor Mensual área de cocina 15, 16 Costo Total USD 140, 00 253, 13 610, 87 350, 00 80, 81 15, 16 31, 50 38, 50 17, 14 99, 55 1636, 66 % Participación 8, 55 15, 47 37, 32 21, 38 4, 94 0, 93 1, 92 2, 35 1, 05 6, 08 100%

Gastos Administrativos Sueldos Administrativos Cargo Gerente General Administrador Contador -Honorarios Auxiliar Contable TOTAL Cantidad 1 2 1 1 5 Servicios Básicos Área Administrativa Agua Potable Energía Eléctrica Teléfono Total Sueldo 700 800 400 270 2170 Valor Mensual 16, 40 89, 19 8, 50 114, 09 Total Décimo Tercero Total Décimo Cuarto 66, 67 44 Total Fondo Reserva 58, 33 66, 67 22, 50 89, 17 22 66 22, 50 147, 50 Total Aporte Patronal 32, 805 215, 06 85, 05 97, 2 Gastos Administrativos Sueldos y Salarios Depreciación de los equipos Servicios Básicos Seguridad y Monitoreo Internet Repuestos de Equipos Mantenimiento de Equipos Suministros y Materiales Movilización Totales TOTAL 843, 38 1074, 53 400, 00 369, 81 2687, 72 Costo Total USD 2687, 73 26, 14 114, 09 5, 51 1, 4 17, 5 26, 25 32, 27 39, 82 2950, 71 % Participación 91, 09 0, 89 3, 87 0, 19 0, 05 0, 59 0, 89 1, 09 1, 35 100%

Gastos de Ventas Sueldos de Ventas Cargo Meseros Mesero (tiempo parcial) Jefe de Ventas TOTAL Servicios Básicos Área de Ventas Agua Potable Energía Eléctrica Teléfono Total Cantidad Sueldo 4 1136 1 142 1 350 6 1628 Valor Mensual 82, 00 215, 54 25, 50 323, 04 Total Décimo Tercero 94, 67 11, 83 29, 17 135, 67 Total Fondo Total Reserva Décimo Cuarto 88, 00 94, 67 11, 00 11, 83 22, 00 29, 17 121, 00 135, 67 Gastos de Ventas Sueldos y Salarios Publicidad Depreciación de Equipos Servicios Básicos Seguridad y Monitoreo Internet TV Cable Guardianía Repuestos de Equipos Mantenimiento de Equipos Suministros y Materiales Movilización Totales Total Aporte Patronal 138, 02 17, 25 42, 53 197, 80 TOTAL 1551, 36 193, 92 472, 86 2218, 14 Costo Total USD 2218, 14 2651, 46 229, 16 323, 04 13, 32 26, 6 49, 7 100 24, 5 36, 75 26, 93 119, 46 5819, 06 % Participación 38, 12 45, 57 3, 94 5, 55 0, 23 0, 46 0, 85 1, 72 0, 42 0, 63 0, 46 2, 05 100%

Costo para la línea de producción del restaurante JACK DANIELS PEPPER STEAK Costo de Producción Elementos del Costo Materia Prima Directa 1034 Mano de Obra Directa 275 229, 00 Gastos Indirectos de Fabricación Costos de Producción 1538 Gastos Administrativos Gastos de Ventas Costo total Costo Total TERIYAKI CHICKEN BREAST % Participación 37, 42 9, 95 8, 29 1538 412 813 2763 14, 91 29, 42 100% Costo de Elementos del Costo Producción Materia Prima Directa 497 Mano de Obra Directa 220 183, 00 Gastos Indirectos de Fabricación Costos de Producción 900 Gastos Administrativos Gastos de Ventas Costo total Costo Total 900 330 651 1881 JACK & TERI COMBO Elementos del Costo Materia Prima Directa Mano de Obra Directa Gastos Indirectos de Fabricación Costos de Producción Gastos Administrativos Gastos de Ventas Costo total Costo de Producción 483 161 134, 00 778 Costo Total 778 241 476 1495 % Participación 32, 31 10, 77 8, 96 16, 12 31, 84 100% Plato Unidades Producidas JACK DANIELS PEPPER STEAK 325 TERIYAKI CHICKEN BREAST 260 JACK & TERI COMBO 190 Número de Unidades producidas mensuales 2325 % Participación 26, 42 11, 70 9, 73 17, 54 34, 61 100%

Capital de Trabajo ELEMENTO DEL COSTO Materia Prima Directa Mano de Obra Directa CIF Gastos Administrativos Sueldos Honorarios del Contador Depreciaciones Servicios Básicos Internet Seguridad y Monitoreo Suministros y Materiales Repuestos de Equipos Mantenimiento de Equipos Movilización Gastos de Ventas Sueldos Publicidad Depreciaciones Servicios Básicos Seguridad y Monitoreo Internet TV Cable Guardianía Suministros y Materiales Repuestos de Equipos Mantenimiento de Equipos Movilización TOTAL CAPITAL DE TRABAJO COSTO PARCIAL 5164 1965 3347 COSTO TOTAL 5164 1965 3347 2951 2288 400 26 114 1 6 32 18 26 40 Capacidad Instalada Número total de mesas y sillas disponibles 5819 2218 2651 229 323 13 27 50 100 27 25 37 119 19. 246, 00 Muebles y Enseres (85) N° total Mesa para dos personas ( 18) Mesa para cuatro personas (52) Mesa para seis personas (6) Sillas de bar (8) Silla para infante (1) 9 13 1 8 1 TOTAL 32

Propuesta de Gestión Administrativo Junta General de Accionistas Gerente General Jefe Financiero Administradores Jefe de Cocina Capitán de Servicio Jefe de Barra Mantenimiento Seguridad Limpieza Ayudante de Cocina Contador Jefe de Ventas Tesorero Meseros Hostess Bartenders Auxiliar de Contabilidad Cajero Vendedores Publicidad y Propaganda

Propuesta de Gestión Financiera Estrategia Corporativa: Satisfacer a las necesidades de los clientes con productos y servicios seguros y de alta calidad. Estrategias relacionadas al Progreso Tecnológico: En las diferentes áreas existen equipos que necesitan ser remplazados puesto que algunos de ellos ya cumplieron su vida útil y otros por el uso continuo se han deteriorado.

Propuesta de Gestión Financiera Estrategias de Ingresos: Se compone de la estrategia de la proyección de ventas y la estrategia de gestión del efectivo. Estrategias de Costos y Gastos : Se considera todos los costos y gastos que se requiere el restaurante para el normal desarrollo de las actividades.

Estrategias relacionadas al Progreso Tecnológico Adquisición de Activos Fijos DETALLE ACTIVOS FIJOS Equipo de Cocina Microondas Indurama Licuadora Oster Parilla Prometall Equipo de Computación Computador de escritorio con impresora Impresora Epson Matricial Plus. TOTAL ACTIVOS FIJOS CANTIDAD VALOR UNITARIO COSTO TOTAL 1 2 1 110, 00 73, 00 980, 00 110, 00 146, 00 980, 00 2 2 846, 00 95, 00 1692, 00 190, 00 3118, 00 Depreciación de Activos Fijos ACTIVO FIJO Muebles y Enseres antiguos Equipos de Cocina antiguos Equipos de Oficina antiguos Equipos de Audio y Video antiguos Equipo de Cocina nuevos Microondas Indurama Licuadora Oster Parilla Prometall Equipo de Computación nuevos Computador de escritorio con impresora Impresora Epson Matricial Plus. TOTAL: COSTO VIDA UTIL TOTAL 13175, 00 10 30376, 00 10 % DEPRECIACIÓN 10 10 DEPERCIACIÓN AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 1. 318 3. 038 774, 00 11253, 00 10 10 77 1. 125 110, 00 146, 00 980, 00 3 3 10 10 37, 00 49, 00 98, 00 37, 00 49, 00 98, 00 1692, 00 190, 00 58696, 00 3 3 33, 33 564, 00 564, 00 63, 00 63, 00 6. 369, 00

Estrategias relacionadas al Progreso Tecnológico Porcentaje de Mantenimiento y Repuestos de Activos Fijos PERCENTAJE DE MANTENIMIENTO Y REPUESTOS ACTIVO FIJO (ANUAL) Equipos de Cocina Muebles y Enseres Equipos de Computación Equipo de Oficina Equipo de Audio y Video ACTIVO FIJO Equipos de Cocina Muebles y Enseres Equipos de Computación Equipo de Oficina Equipo de Audio y Video TOTAL: COSTO TOTAL 31612, 00 13175, 00 1882, 00 774, 00 11253, 00 58696, 00 AÑO 1 1581 527 94 23 338 2563 5% 4% 5% 3% 3% MANTENIMIENTO Y REPUESTOS AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 1581 527 527 94 94 94 23 23 23 338 338 2563 AÑO 5 1581 527 94 23 338 2563

Estrategias de Ingresos Estrategia de gestión del efectivo: Inversión del efectivo ocioso mediante un depósito a plazo fijo. BANCO PRODUBANCO PACÍFICO BANCO PICHINCHA BANCO BOLIVARIANO BANCO INTERNACIONAL MONTO 2000 -250000 4000 -19999, 99 5000 -9999, 99 1000 -500000 2001 -25000 PLAZO 365 días 360 días 365 días INTERES 6, 00% 4, 50% 4, 25% 4, 75% 5, 00% Tabla de Amortización de la Inversión AÑO MONTO 1 600 2 936 3 292 4 670 5 TOTAL 070 TASA DE INTERES 5. 6, 00% 6. 6, 00% 7. 6, 00% INTERESES TOTAL 336, 00 936 356, 00 292 378, 00 670 400, 00 070 424, 00 894 494 1. 5. 6. 6. 7. 7. AÑO 1 Intereses 336 PROYECCIÓN DE INTERESES AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 356 378 400 AÑO 5 424

Cronograma de Inversiones Resumen de Inversiones DETALLE ACTIVOS FIJOS Equipo de Cocina Microondas Indurama Licuadora Oster Parilla Prometall Equipo de Computación Computador de escritorio con impresora Impresora Epson Matricial Plus. Total Activo Fijo INVERSIÓN DEL CAPITAL DE TRABAJO TOTAL INVERSIONES CANTIDAD VALOR UNITARIO COSTO TOTAL INVERSIONES AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 0 1 2 1 110, 00 73, 00 980, 00 2 2 846, 00 95, 00 1236, 00 110, 00 146, 00 980, 00 1882, 00 1692, 00 190, 00 3118, 00 5600, 00 19246, 00 110, 00 146, 00 980, 00 0, 00 110, 00 146, 00 0, 00 0, 00 1692, 00 190, 00 0, 00 0, 00 5600, 00 19246, 00 27964, 00 0, 00 2138, 00 0, 00 INVERSIONES MONTOS ACTIVOS FIJOS Equipos de Cocina 1. 236, 00 Equipos de Computación 1. 882, 00 TOTAL ACTIVOS FIJOS INVERSIÓN DE CAPITAL 3. 118, 00 Inversión Banco Produbanco 5. 600 TOTAL INVERSIÓN DE CAPITAL DE TRABAJO (1 MES) Materia Prima Directa Mano de Obra Directa CIF Gastos Administrativos Gastos de Ventas TOTAL CAPITAL DE TRABAJO 5. 600 5. 164, 00 1. 965, 00 3. 347, 00 2. 951, 00 5. 819, 00 19. 246, 00 TOTAL INVERSIONES 27. 964, 00

Estrategias de Ingresos Proyección de Ingresos: Para el cálculo de los futuros ingresos se analiza el comportamiento de tres años anteriores a la proyección. AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 Ingresos 268. 997 279. 757 290. 947 302. 585 314. 688 327. 276 Estrategias de Costos y Gastos Costos: q Controlar que los cocineros apliquen correctamente la receta estándar. q. Seleccionar a los proveedores que ofrecen mejores condiciones de pago. Costo de Ventas: Para la proyección se considera el comportamiento que ha tenido la cuenta en el año anterior. AÑO Ventas (-) Costo de alimentos y licores % Costo de alimentos y licores AÑO 1 AÑO 2 279. 75 7 947 109. 10 5 469 39% AÑO 3 290. 302. 585 113. 118. 008 39% AÑO 4 AÑO 5 314. 68 327. 27 8 6 122. 72 127. 63 8 8 39%

Estrategias de Costos y Gastos: Coordinar cursos de capacitación y determinar procesos de evaluación continua al personal, orientados a mejorar su desempeño. Costos Fijos y Costos Variables: DESCRIPCIÓN COSTO FIJO Costo de alimentos y licores COSTO VARIABLE COSTO TOTAL 109. 105 Sueldos 77. 652 Honorarios del Contador 4. 800 Servicios Básicos 3. 102 Gas 9. 474 12. 576 4. 200 Seguros 970 Seguridad y Monitoreo 408 Suministros y Materiales Mantenimiento y Repuestos de Equipos Transporte y Movilización 975 2. 563 3. 106 932 Guardianía 1. 200 Depreciaciones 6. 369 Internet y TV Cable Publicidad y Propaganda Capacitación 6. 369 31. 818 1. 475 15% Participación Trabajadores 3. 292 25% Impuesto a la Renta 4. 663 TOTAL 31. 818 100. 014 166. 089 266. 103

Presupuesto de Egresos DESCRIPCIÓN INVERSIÓN INICIAL COSTOS FIJOS Costos Variables Participación a Trabajadores Impuesto a la Renta Reinversión TOTAL COSTOS VARIABLES TOTAL AÑO 0 27. 964 0 0 0 AÑO 1 0 100. 014 158. 134 3. 292 4. 663 0 166. 089 266. 103 -27. 964 AÑO 2 0 100. 014 162. 498 4. 319 6. 118 0 172. 935 272. 949 AÑO 3 0 100. 014 167. 037 5. 387 7. 631 3. 118 183. 173 283. 187 AÑO 4 0 100. 014 171. 757 6. 498 9. 205 0 187. 460 287. 474 AÑO 5 0 100. 014 176. 666 7. 653 10. 842 0 195. 161 295. 175 Cuadro Resumen Beneficio Neto DESCRIPCIÓN AÑO 0 AÑO 1 INGRESOS 0 093 EGRESOS BENEFICIO NETO 27. 964, 00 103 (27. 964, 00) 990 AÑO 2 280. 291. 303 266. 272. 949 13. 18. 354 AÑO 3 AÑO 4 302. 963 315. 088 283. 187 287. 474 19. 776 27. 615 AÑO 5 327. 70 0 295. 17 5 32. 52 5

Estado de Resultados Proforma DETALLE Ingresos por Interés TOTAL INGRESOS (-) Costos Variables (-) Costos Fijos Utilidad Bruta (-) 15% Participación Trabajadores Utilidad antes de impuestos AÑO 1 279. 757 336 280. 093 158. 134 100. 014 21. 945 3. 292 18. 653 (-) 25% Impuesto a la Renta Utilidad Neta AÑO 2 290. 947 356 291. 303 162. 498 100. 014 28. 791 4. 319 24. 472 AÑO 3 302. 585 378 302. 963 167. 037 100. 014 35. 912 5. 387 30. 525 AÑO 4 314. 688 400 315. 088 171. 757 100. 014 43. 317 6. 498 36. 819 AÑO 5 327. 276 424 327. 700 176. 666 100. 014 51. 019 7. 653 43. 366 4. 663 6. 118 7. 631 9. 205 10. 842 13. 990 18. 354 22. 894 27. 615 32. 525 Flujo Neto de Fondos DETALLE Ingresos por Interes (-) Costos Variables (-) Costos Fijos Utilidad Bruta (-) 15% Participación trabajadores Utilidad antes de impuestos (-) 25% Impuesto a la Renta Utilidad Neta Depreciación (-) Inversión Inicial (-) Reinversión (-)Inversión de Capital de Trabajo Flujo de Caja AÑO 0 0, 00 0, 00 0, 00 3. 118, 00 0, 00 5. 600, 00 19. 246, 00 -27. 964, 00 AÑO 1 279. 757 336, 00 158. 134 100. 014 21. 945 3. 292 18. 653 4. 663 13. 990 6. 369, 00 AÑO 2 290. 947 356 162. 498 100. 014 28. 791 4. 319 24. 472 6. 118 18. 354 6. 369, 00 AÑO 3 302. 585 378 167. 037 100. 014 35. 912 5. 387 30. 525 7. 631 22. 894 6. 369, 00 AÑO 4 314. 688 400 171. 757 100. 014 43. 317 6. 498 36. 819 9. 205 27. 615 6. 369, 00 AÑO 5 327. 276 424 176. 666 100. 014 51. 019 7. 653 43. 366 10. 842 32. 525 6. 369, 00 0, 00 2. 138, 00 0, 00 20. 359 0, 00 24. 723 0, 00 27. 125 0, 00 33. 984 0, 00 38. 894

Tasa de Descuento TMAR = Tasa Pasiva Referencial + Premio de Riesgo TMAR = 6, 0% + 5% TMAR = 11% Factor Simple de Actualización TMAR 11% AÑO 1 2 3 4 5 FSA 0, 9009009 0, 8116224 0, 7311914 0, 6587310 0, 5934513 Valor Actual Neto VAN = Σ Ingresos Actualizados – Σ Egresos Actualizados VAN = 1. 112. 320 -1060. 831 VAN = 51. 489 Beneficios Netos TMAR 11% AÑO INGRESOS EGRESOS 0 1 2 3 4 5 0, 00 280. 093 291. 303 302. 963 315. 088 327. 700 27. 964, 00 266. 103 272. 949 283. 187 287. 474 295. 175 AÑO INGRESOS EGRESOS 0 1 2 3 4 5 TOTAL 0, 00 280. 093 291. 303 302. 963 315. 088 327. 700 27. 964, 00 266. 103 272. 949 283. 187 287. 474 295. 175 INGRESOS ACTUALIZADOS 0, 00 252. 336 236. 428 221. 524 207. 558 194. 474 1. 112. 320 BENEFICIOS NETOS -27. 964, 00 13. 990 18. 354 19. 776 27. 615 32. 525 EGRESOS ACTUALIZADOS 27. 964, 00 239. 732 221. 531 207. 064 189. 368 175. 172 1. 060. 831 BENEFICIOS NETOS ACTUALIZADOS -27. 964, 00 12. 603 14. 897 14. 460 18. 191 19. 302 51. 489

Tasa Interna de Retorno TIR Tasa de Descuento Inicial TASA Factor Simple de Actualización Tasa de Descuento Inicial Tasa 53% AÑO 1 2 3 4 5 Beneficios Netos Actualizados Valor Actual Inicial Tasa 53% 53, 000 FSA 0, 6535948 0, 4271861 0, 2792066 0, 1824880 0, 1192732 AÑO INGRESOS EGRESOS 0 1 2 3 4 5 TOTAL 0 280. 093 291. 303 302. 963 315. 088 327. 700 Tasa de Descuento Superior TIR AÑO 1 2 3 4 5 Beneficios Netos Actualizados Valor Actual Superior Tasa 60. 2% 60, 212 Factor Simple de Actualización Tasa de Descuento Superior Tasa 60. 2% FSA 0, 6241730 0, 3895919 0, 2431727 0, 1517818 0, 0947381 27. 964 266. 103 272. 949 283. 187 287. 474 295. 175 INGRESOS EGRESOS BENEFICIOS NETOS ACTUALIZADOS 0 27. 964 -27. 964 183. 067 173. 923 9. 144 124. 441 116. 600 7. 841 84. 589 79. 068 5. 522 57. 500 52. 460 5. 039 39. 086 35. 206 3. 879 488. 683 485. 222 3. 461 AÑO INGRESOS EGRESOS 0 1 2 3 4 5 TOTAL 0 280. 093 291. 303 302. 963 315. 088 327. 700 27. 964 266. 103 272. 949 283. 187 287. 474 295. 175 BENEFICIOS INGRESOS EGRESOS NETOS ACTUALIZADOS 0 27. 964 -27. 964 174. 826 166. 094 8. 732 113. 489 106. 339 7. 151 73. 672 68. 863 4. 809 47. 825 43. 633 4. 191 31. 046 27. 964 3. 081 440. 858 0

Periodo de Recuperación de la Inversión Beneficios Netos Actualizados AÑO INGRESOS EGRESOS 0 1 2 3 4 5 0 280. 093 291. 303 302. 963 315. 088 327. 700 27. 964 266. 103 272. 949 283. 187 287. 474 295. 175 BENEFICIOS INGRESOS EGRESOS NETOS ACTUALIZADOS ACUMULADO 0 27. 964 -27. 964 252. 336 239. 732 12. 603 236. 428 221. 531 14. 897 27. 500 221. 524 207. 064 14. 460 41. 960 207. 558 189. 368 18. 191 60. 151 194. 474 175. 172 19. 302 79. 453 (Egresos Actualizados año 0 -Acuamulado Año 2)/Beneficios Netos Actualizados Año 3 Periodo de Recuperación El periodo en el que se recupera la inversión es de 2 años

Relación Beneficio / Costo QUIERE DECIR QUE POR CADA DÓLAR INVERTIDO TIENE UN BENEFICIO DE USD 0, 05

CONCLUSIONES Ø En el restaurante MULLIGAN’S PUB & GRILL no se ha mejorado las condiciones tecnológicas e innovadoras que faciliten a la modernización y al desarrollo en la elaboración de los diferentes platos que dispone el negocio. Ø Por el sector en el que se encuentra el mercado competitivo es muy complejo, debido a que está rodeado de restaurantes que ofrecen comida similar y de diferente especialidad. Ø Se encontró cierta concentración de poder en la gerencia, por lo que todas las actividades que se pretendan realizar las otras áreas primero deben ser consultadas y aprobadas por esta autoridad para luego ser aplicadas y ejecutadas. Ø La falta de evaluación y capacitación al personal, hace que se dificulte su desempeño e impida el desarrollo y crecimiento de la organización. Ø El restaurante no cuenta con una técnica para administrar correctamente los inventarios más allá de que por el tipo de negocio, resulta complejo su control debido a que la materia prima es fácil de utilizarla en cualquier momento y la mayoría de platos que elaboran se realizan cuando el cliente efectúe su pedido. Ø Financieramente, la empresa ha generado liquidez y rentabilidad en los años anteriores, pero no ha realizado inversiones de capital y de equipos necesarios para mejorar la situación económica del negocio.

RECOMENDACIONES üEl restaurante debe considerar la inversión necesaria para disponer de un moderno equipamiento y de la más avanzada tecnología, que facilite el desarrollo de la gastronomía moderna y mejora en la calidad de la producción y elaboración de los diferentes platos tanto conocidos como nuevos. üBuscar nuevos lugares para que se puedan instalar sucursales en sectores estratégicos ubicados en Quito y en las ciudades principales del país. üSe recomienda definir claramente las funciones, atribuciones y restricciones de cada empleado, con el fin de evitar la concentración de poder en una sola persona, logrando de esta manera que los encargados de las diferentes áreas puedan tomar sus propias decisiones frente a las situaciones que puedan controlar. ü De acuerdo a las necesidades que se presentan, el personal debe asistir a los diferentes cursos de capacitación para que mejoren su trabajo mediante la aplicación de los conocimientos obtenidos. üEs importante un adecuado control físico y contable del inventario, se debe designar las funciones a determinadas personas para que autoricen los movimientos de entrada y salida de la mercadería que se encuentra en la bodega, mediante reportes de las existencias físicas, clasificación y control para la utilización de cada producto. üPara mejorar la rentabilidad del restaurante se sugiere aplicar todas las propuestas y estrategias presentadas como son: estrategias relacionadas al Progreso Tecnológico, estrategia sobre la gestión del efectivo entre otras.

GRACIAS POR SU ATENCIÓN