ESCUELA POLITCNICA DEL EJRCITO TEMA Propuesta de un

ESCUELA POLITÉCNICA DEL EJÉRCITO TEMA: “Propuesta de un Sistema de control interno en las áreas de Tesorería, Cartera y Recursos Humanos de la Empresa Cruz. Blanca Medicina Prepagada S. A. ” 1 PATRICIA MISHELL ESPINOSA ONTANEDA

ASPECTOS GENERALES BASE LEGAL DE LA EMPRESA Se realiza la constitución de la Compañía Anónima “Compañía de Medicina Prepagada Salud. Coop S. A. ” Con un capital autorizado de USD 424. 000. 00 y un Capital Social de USD 212. 000. en la ciudad de Quito La compañía tendrá una duración de 85 años a partir de la fecha de inscripción de la escritura en el Registro Mercantil

LA EMPRESA Saludcoop S. A. es una empresa multinacional dedicada a prestar servicios de Medicina Prepagada. La empresa matriz nació en Colombia en 1995.

ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL GERENTE GENERAL ASESORPERMANENTE DE VENTAS Y MARKETING ASISTENTE DE GERENCIA ASESOR LEGAL FUERZA COMERCIAL GUARDIAS DIRECTOR MEDICO AUDITOR MEDICO LIQUIDADOR JEFE DE AUTORIZACIONES DIRECTOR OPERATIVO PERSONAL MEDICO ADMINISTRADOR CLINICA ENFERMERAS AUXILIARES ASISTENTE DE CARTERA AUXILIARES DE CARTERA DIRECTOR ADMINISTRATIVO FINANCIERO PERSONAL DE ASEO ASISTENTE AFILIACIONES ASISTENTE DE FACTURACION AUXILIARES COORDINADOR DE RRHH CONTADOR GENERAL ASISTENTE DE RRHH ASISTENTE CONTABLE ADMINISTRADOR IPS COORDINADOR DE TESORERIA SERVICIO AL CLIENTE ASISTENTE DE TESORERIA PERSONAL DE ASEO IPS CAJEROS COORDINADOR DE COMPRAS DEPARTAMENTO DE SISTEMAS ASISTENTE DE SISTEMAS

ANÁLISIS SITUACIONAL ANÁLISIS INTERNO Tesorería Manejo y supervisión de cajas Cartera Recursos Humanos Ubicado en el departamento de Operaciones Encargado del control del personal de la empresa Gestión de Recaudo Velar por un buen ambiente de trabajo Programación de pagos a proveedores Administración de la liquidez.

ANÁLISIS EXTERNO INFLUENCIAS MACROECONÓMICAS FACTOR POLÍTICO FACTOR ECONÓMICO INFLACIÓN 2011 5. 41% - 2012 4. 16% = (1. 25%) 2011 $61. 121 Salud: 4. 40% PIB EMPLEO CANASTA BÁSICA 2011 $578 -2012 $595 FACTOR TECNOLÓGICO

INFLUENCIAS MACRO AMBIENTALES CLIENTES Clientes potenciales son aquellas personas a las cuales se les puede ofrecer un bien o un servicio que estén conformes en satisfacer sus necesidades. PROVEEDORES Se entiende por proveedor toda aquella persona o empresa que aporte al buen funcionamiento de la empresa en la prestación del servicio o elaboración de producto. COMPETENCIA Competencia se origina cuando existen otras empresas que ofrecen productos o servicios similares y de idénticas características.

COSO ERM gia s Op er ac ion es Co mu nic ac ión Cu mp lim ien to ate FILIAL Unidad de Negocio División Entidad Es tr METODOLOGÍA

PROPUESTA ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL TESORERÍA CARTERA RECURSOS HUMANOS

Personal del área de Tesorería

Personal del área de Cartera

Personal del área de Recursos Humanos 12

PROPUESTA DIAGNÓSTICO TESORERÍA CARTERA RECURSOS HUMANOS

Diagnóstico mediante Cuestionario de Control Interno Método COSO ERM TESORERÍA COMPONENTE N° 1 AMBIENTE DE CONTROL 2 ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS 3 IDENTIFICACIÓN DE EVENTOS 4 EVALUACIÓN DEL RIESGO 5 RESPUESTA AL RIESGO 6 ACTIVIDADES DE CONTROL 7 INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN 8 SUPERVISIÓN Y MONITOREO SUMATORIA CALIFICACIÓN PT. OPTIMO PT. OBTENIDO 24 13 24 6 24 16 22 8 21 10 19 10 24 17 23 9 181 89 Nivel de Confianza: NC= PUNTAJE OBTENIDO *100 PUNTAJE ÓPTIMO NC= 89 *100 181 NC= 49. 17% Nivel de confianza Bajo NIVEL DE CONFIANZA ALTO MEDIO BAJO 76%-95% 51%-75% 15%-50% BAJO MEDIO ALTO RIESGO DE CONTROL Riesgo de control= 100 - Nivel de confianza Riesgo de control= 100 -49. 17 Riesgo de control= 50. 83% Riesgo de Control alto

Diagnóstico mediante Cuestionario de Control Interno Método COSO ERM CARTERA COMPONENTE N° 1 AMBIENTE DE CONTROL 2 ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS 3 IDENTIFICACIÓN DE EVENTOS 4 EVALUACIÓN DEL RIESGO 5 RESPUESTA AL RIESGO 6 ACTIVIDADES DE CONTROL 7 INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN 8 SUPERVISIÓN Y MONITOREO SUMATORIA CALIFICACIÓN PT. OPTIMO PT. OBTENIDO 22 14 21 15 22 16 22 10 22 11 22 15 20 13 173 108 Nivel de Confianza: NC= POB *100 POP NC= 108 *100 173 NC= 62. 43% Nivel de confianza Medio NIVEL CONFIANZA DE ALTO MEDIO BAJO 76%-95% 51%-75% 15%-50% BAJO MEDIO ALTO RIESGO DE CONTROL Riesgo de control= 100 - Nivel de confianza Riesgo de control= 100 -62. 43 Riesgo de control= 37. 57% Riesgo de Control alto

Diagnóstico mediante Cuestionario de Control Interno Método COSO ERM RECURSOS HUMANOS COMPONENTE N° 1 AMBIENTE DE CONTROL 2 ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS 3 IDENTIFICACIÓN DE EVENTOS 4 EVALUACIÓN DEL RIESGO 5 RESPUESTA AL RIESGO 6 ACTIVIDADES DE CONTROL 7 INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN 8 SUPERVISIÓN Y MONITOREO SUMATORIA CALIFICACIÓN PT. OPTIMO PT. OBTENIDO 22 12 17 12 22 14 21 17 20 11 17 10 14 10 17 11 150 97 Nivel de Confianza: NC= POB *100 POP NC= 97 *100 150 NC= 64. 67% Nivel de confianza Medio NIVEL DE CONFIANZA ALTO MEDIO BAJO 76%-95% 51%-75% 15%-50% BAJO MEDIO ALTO RIESGO DE CONTROL Riesgo de control= 100 - Nivel de confianza Riesgo de control= 100 -64. 67% Riesgo de control= 35. 33% Riesgo de Control alto

Diagnóstico General mediante Cuestionario de Control Interno Método COSO ERM CALIFICACIÓN PROMEDIO DE LAS ÁREAS CALIFICACIÓN COMPONENTE PUNTAJE OPTIMO OBTENIDO N° 1 AMBIENTE DE CONTROL 23 2 ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS 21 3 IDENTIFICACIÓN DE EVENTOS 22 4 EVALUACIÓN DEL RIESGO 22 5 RESPUESTA AL RIESGO 21 6 ACTIVIDADES DE CONTROL 19 7 INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN 20 8 SUPERVISIÓN Y MONITOREO 20 SUMATORIA 168 13 11 15 14 10 10 14 11 98

Nivel de Confianza: NC= POB *100 POP NC= 98 *100 168 NC= 58. 33% Nivel de confianza Medio NIVEL DE CONFIANZA ALTO MEDIO BAJO 76%-95% 51%-75% 15%-50% BAJO MEDIO ALTO RIESGO DE CONTROL Riesgo de control= 100 - Nivel de confianza Riesgo de control= 100 -58. 33% Riesgo de control= 41. 67% Riesgo de Control alto

PROPUESTA Negativos Diagramas de Flujo 3. Identificación de Eventos Positivos 4. Evaluación de los riesgos 6. Manuales de Procesos 5. Respuesta al Riesgo

7. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN CANALES DE COMUNICACIÓN Carteleras: Conocimiento de Información por parte de todos los empleados. Boletines: Conocimiento a profundidad de nuevos servicios, planes, mejoras, tarifas que ofrece la Empresa. Comunicación rápida. Email: Comunicar al personal actualizaciones de precios en diferentes servicios. Comunicar eventos que sirvan de integración de los empleados. El estado de procesos por concluirse Comunicación vía mail para clientes internos y externos de la Empresa. Reuniones Semanales: Comunicar a profundidad riesgos que afectaran a la consecución de objetivos. Realizar reuniones por lo menos una vez al mes, para dar a conocer necesidad y proyectos de cada área. Otros medios de comunicación. Software que permita comunicar internamente y externamente con: Chat Llamada Video llamada I N F O R M A C I Ó N Y C O M U N I C A C I Ó N

8. SUPERVISIÓN Y MONITOREO Monitoreo Ongoing Verificar que los controles internos coadyuven a logro de los objetivos del área. Verificar que los flujos de información sea la correcta y adecuada entre áreas de la empresa. Realizar simulaciones para comprobar una mejora en los procesos.

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES No cuenta con un código de ética No se ha definido procesos puntuales de cada puesto de trabajo. Falta de interés por parte de la gerencia para implantar un Sistema de Control Interno. Los directivos no realizan evaluaciones periódicas. La metodología utilizada para la elaboración del presente trabajo fue el Método COSO ERM, y con este se pudo evaluar los 8 componentes que presenta este método, y con el mismo se puedo realizar la propuesta de Sistema de Control Interno.

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES Proponer a la junta general de accionistas la elaboración pronta de un código de ética. Planificar la elaboración de manuales de funciones. Realizar evaluaciones de desempeño trimestrales formales y documentadas a las actividades desarrolladas. En el presente trabajo, se elaboro diagramas de flujos y manuales de los procesos para su aplicación dentro de las áreas analizadas. 23