ESCUELA POLITCNICA DEL EJRCITO TEMA DE TESIS MODELO

ESCUELA POLITÉCNICA DEL EJÉRCITO TEMA DE TESIS MODELO DE GESTIÓN DE PROCESOS DE AUDITORÍA INTERNA PARA LA CUADRA COMPAÑÍA INMOBILIARIA Y COMERCIALIZADORA INMOSOLUCIÓN S. A. REALIZADA POR: RODRIGO GUILLÉN SEVILLA

PROBLEMÁTICA INMOSOLUCIÓN S. A. es una organización privada que impulsa el desarrollo de proyectos inmobiliarios a nivel nacional. • JUSTIFICACIÓN DEL TEMA: No se cuenta con procesos de auditoría interna alineados al Plan Estratégico de la compañía. • DETERMINACIÓN DEL PROBLEMA: Debilidad en el uso de los recursos disponibles.

OBJETIVOS OBJETIVO GENERAL Diseñar un Modelo de Gestión de Procesos de Auditoría Interna en base de la Planificación Estratégica de INMOSOLUCIÓN S. A. que tendrá como propósito mejorar la eficiencia, eficacia y economía de los procedimientos administrativos; así como el fortalecer el sistema de control interno de la compañía.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS • Realizar el diagnóstico de la situación actual de la empresa. • Evaluar la eficiencia de los procesos estratégicos, claves y de apoyo. • Diseñar un Modelo de Gestión de Procesos de Auditoría Interna enfocado en la misión, visión, objetivos, políticas y valores de la organización.

HIPÓTESIS LOGRO DE OBJETIVOS ESTRATÉGICOS Diseñar un Modelo de Gestión de PROCESOS DE AUDITORÍA INTERNA MEJORA CONTINUA DE PROCESOS (SIC) IDENTIFICAR, ANALIZAR, PRIORIZAR Y MITIGAR RIESGOS Procesos de Auditoría Interna para INMOSOLUCIÓN S. A.

ASPECTOS GENERALES DE INMOSOLUCIÓN S. A. ü FUE CREADA EL 13 DE ENERO DE 1. 999. ü TIENE COMO OBJETO SOCIAL LA CONSTRUCCIÓN, PROMOCIÓN, COMPRAVENTA DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES. ü AL 31 DE DICIEMBRE DE 2. 011 REGISTRA UN CAPITAL DE US$1. 800. 000, SIENDO EL ÚNICO ACCIONISTA DE LA COMPAÑÍA ES EL ISSFA. ü REGISTRO MERCANTIL, EL 30 DE JULIO DE 1. 999.

ESTRUCTURA ORGÁNICA DE INMOSOLUCIÓN S. A.

ESCENARIO INTERNO - MEJORAMIENTO DE LOS PROCESOS DE CONTROL - OPTIMIZACIÓN DEL USO DE LOS RECURSOS DE LA EMPRESA

ESCENARIO EXTERNO POLÍTICO ASPECTO POSITIVO Ø Política de gobierno central en materia de incentivos para la vivienda. Ø Control de precios de insumos del sector de la construcción por parte del gobierno central. ASPECTO NEGATIVO Ø Restricción de importaciones. Ø Política vigente de contratación laboral.

ESCENARIO EXTERNO ECONÓMICO ASPECTO POSITIVO Ø El esquema de la dolarización a permitido un crecimiento en el monto de créditos de vivienda. Para 2011, este crédito se ubicó en USD 1. 703. 183 mill. Ø Apalancamiento del mercado cautivo militar. ASPECTO NEGATIVO Ø Dependencia hacia las importaciones, pues la mayor parte de las materias primas son importadas, como por ejemplo el clinker para elaborar cemento, acero, cables y alambres de electricidad, maquinaria, hormigón, vidrio, etc.

ESCENARIO EXTERNO ECONÓMICO ASPECTO POSITIVO ØSubsidio para vivienda por parte del Gobierno Central, para este 2013 se aumenta bono que entrega MIDUVI de 5 a 6 mil dólares en el sector rural y de 20. 000 a 30. 000 dólares en el área urbana. ASPECTO NEGATIVO ØExiste una gran dependencia de la construcción de materia prima extranjera, generando un déficit comercial del sector que supera los USD$2. 000 millones.

ESCENARIO EXTERNO SOCIAL ASPECTO POSITIVO Ø Apertura de créditos hipotecarios a través del BEV; BIESS. ØProgramas de vivienda popular masivos con alcance al bono de la vivienda. ASPECTO NEGATIVO Ø Salida de mano de obra calificada. Ø Desempleo subempleo. Ø Pobreza y violencia. y

INFLUENCIAS MICROAMBIENTALES CLIENTES Ø Los clientes están conformados por un 70% personal militar y 30% personal civil. ØEn Quito se determinó que más del 71% de la población no contaba con una vivienda propia. PROVEEDORES Ø En Ecuador la construcción se realiza con materiales tradicionales (hormigón, acero, ladrillo), pero avances tecnológicos, ocasiona que se construya con otros materiales y procedimientos.

INFLUENCIAS MICROAMBIENTALES COMPETENCIA ØSon más de 550 proyectos en oferta actual en Quito, 134 en Guayaquil, 85 en Cuenca y 43 en Manta. ØParticipación de empresas (3. 539), teniendo en cuenta el N° unidades que se ofertó y los precios entre 2010 y 2012. PRECIOS ØEl rango de precios promedio en Quito, Guayaquil, Cuenca y Manta es desde USD$15. 000 y más de USD$150. 000.

DIRECCIONAMIENTO DE LA ORGANIZACIÓN MISIÓN Mejorar la calidad de vida de nuestros clientes a través de la planificación, construcción y comercialización de proyectos inmobiliarios y obras civiles para el mercado institucional con tecnología apropiada, contando diseños con innovadores talento humano y de calidad, calificado y comprometido para satisfacer objetivos corporativos.

DIRECCIONAMIENTO DE LA ORGANIZACIÓN VISIÓN Líderes en servicios integrales inmobiliarios, posicionados entre las cinco primeras empresas de mayor crecimiento en soluciones habitacionales del país, desarrollando productos rentables, contando con diseños innovadores de calidad, sistemas constructivos de vanguardia y que promueven la responsabilidad social.

OBJETIVOS IMPACTO FINANCIERO § Crecer en servicios relacionados. § Reducir capital invertido a través de alianzas con entidades financieras. VALOR PARA LOS CLIENTES § Ofrecer productos inmobiliarios de calidad con buena ubicación e innovador diseño arquitectónico a precios competitivos. § Ofrecer servicios integrales para los clientes.

OBJETIVOS RESPONSABILID SOCIAL § Promover oportunidades de emprendimiento. § Implementar sistemas integrados de gestión. EFICIENCIA OPERATIVA § Reducir costos a través de la mejora de rendimientos, eliminación de desperdicios y mermas. § Mejorar la calidad en diseños y acabados. § Implementar innovaciones técnicas y constructivas.

OBJETIVOS DESARROLLO DE TALENTO HUMANO § Desarrollar el plan de capacitación y carrera. § Asegurar la estabilidad laboral, reteniendo al personal de alto desempeño. § Fortalecer el clima laboral.

MODELO DE GESTIÓN DE PROCESOS DE AUDITORÍA INTERNA PARA INMOSOLUCIÓN S. A. El objetivo general es: Proporcionar a INMOSOLUCIÓN S. A. un Modelo de Gestión de Procesos de Auditoría Interna que contribuya por una parte a la consecución de los objetivos expresados en la Planeación Estratégica de la empresa, así como a la gestión de riesgos en las operaciones económicas financieras.

MODELO DE GESTIÓN DE PROCESOS DE AUDITORÍA INTERNA PARA INMOSOLUCIÓN S. A. El objetivo específico es: Lograr que los procesos de auditoría interna genere un sistema de información y comunicación óptimo para conseguir que la organización alcance los objetivos planteados en la Planificación Estratégica.

MODELO DE GESTIÓN DE PROCESOS DE AUDITORÍA INTERNA PARA INMOSOLUCIÓN S. A.

PLAN DE AUDITORÍA A. Objetivo B. Actividades a realizar C. Emisión de informe D. Beneficios de INMOSOLUCIÓN S. A. E. Tiempo estimado de trabajo F. Alcance del Plan Anual de Auditoría G. Recursos

PLANEACIÓN DE AUDITORÍA INTERNA POR PROCESOS CON ENFOQUE EN RIESGOS

EJECUCIÓN DE AUDITORÍA INTERNA POR PROCESOS La evaluación del sistema de control interno se realizará a través de la aplicación del método COSO ERM (Enterprise Risk Management - Administración de Riesgos Empresariales) que facilitará a la empresa identificar, evaluar, gestionar de forma integral el riesgo y a mejorar sus actividades de control hacia el logro de sus objetivos.

EJECUCIÓN DE AUDITORÍA INTERNA POR PROCESOS El COSO ERM contiene ocho componentes interrelacionados los mismos que son: ambiente de control, establecimiento de objetivos, identificación de eventos, evaluación de riesgos, respuesta al riesgo, actividades de comunicación y monitoreo. control, información y

EJECUCIÓN DE AUDITORÍA INTERNA POR PROCESOS AMBIENTE DE CONTROL Al realizar la investigación de campo se determinó que no existe una área de gestión de control, por lo cual se propone considerar dentro de la estructura organizacional de INMOSOLUCIÓN S. A. la conformación de un Comité de Auditoría compuesto de directores externos que tendrán las siguientes características generales:

AMBIENTE DE CONTROL § Partir de un contexto general para determinar resultados específicos al integrar los diferentes factores que intervienen en los procesos actuales y que repercuten directamente en la gestión de la organización. § Determinar el grado de cumplimiento de los planes y programas.

AMBIENTE DE CONTROL § Diseñar indicadores y matrices de diagnostico que permitan evaluar la gestión desde una perspectiva de corto, mediano y largo plazo. § Calcular índices específicos con el fin de determinar la incidencia de las variaciones endógenas de la gestión.

RIESGOS, IMPORTANCIA RELATIVA Y RESPUESTA A LOS RIESGOS EVALUADOS La auditoria se ha planeado basada en la suspicacia profesional y considerando la evaluación de los diferentes tipos de riesgos asociados con los procesos, el sistema de control interno y otros que pueden ser derivados de amenazas externas y las debilidades internas, pudiendo clasificarse en:

IDENTIFICACIÓN, EVALUACIÓN Y RESPUESTA AL RIESGO

RIESGOS, IMPORTANCIA RELATIVA Y RESPUESTA A LOS RIESGOS EVALUADOS De acuerdo con el COSO ERM la condición previa para la identificación de eventos, evaluación de riesgos y respuesta al riesgo es el establecimiento de objetivos, los cuales se dividen en: § Objetivos estratégicos § Objetivos relacionados § Tolerancia al riesgo

RIESGOS, IMPORTANCIA RELATIVA Y RESPUESTA A LOS RIESGOS EVALUADOS Una herramienta útil para el planeamiento estratégico en general, y para el COSO ERM en particular es la matriz de estrategia competitiva de Porter.

RIESGOS, IMPORTANCIA RELATIVA Y RESPUESTA A LOS RIESGOS EVALUADOS

RIESGOS, IMPORTANCIA RELATIVA Y RESPUESTA A LOS RIESGOS EVALUADOS Elementos que forman parte de la evaluación del riesgo son: Identificación del Riesgo – Identificar riesgos relevantes que enfrenta la organización en la obtención de sus objetivos, estas pueden ser de origen interno y/o externo.

RIESGOS, IMPORTANCIA RELATIVA Y RESPUESTA A LOS RIESGOS EVALUADOS Elementos que forman parte de la evaluación del riesgo son: Estimación del Riesgo – Estimar la frecuencia con que se presentaran los riesgos identificados, y de ser posible, cuantificar la posible pérdida que podrían generarse en la situación de realizarse.

RIESGOS, IMPORTANCIA RELATIVA Y RESPUESTA A LOS RIESGOS EVALUADOS Elementos que forman parte de la evaluación del riesgo son: Determinación de Objetivos de Control – Posterior a los puntos anteriores, establecer actividades específicas que detecten, prevengan, mitiguen y corrijan efectiva y eficazmente los posibles riesgos.

RIESGOS, IMPORTANCIA RELATIVA Y RESPUESTA A LOS RIESGOS EVALUADOS Elementos que forman parte de la evaluación del riesgo son: La evaluación del riesgo tiene como objeto básico diseñar e implementar un sistema de control interno para detectar, prevenir y corregir riesgos, deduciéndose a tales a como situaciones, eventos, hechos, circunstancias o acciones internas y/o externas que tienen una probabilidad de impacto

RIESGOS, IMPORTANCIA RELATIVA Y RESPUESTA A LOS RIESGOS EVALUADOS Elementos que forman parte de la evaluación del riesgo son: negativo a las actividades de la organización, delimitando la capacidad y habilidad para alcanzar sus objetivos; la dinámica actual de los negocios debe prestar especial atención a:

RIESGOS, IMPORTANCIA RELATIVA Y RESPUESTA A LOS RIESGOS EVALUADOS Elementos que forman parte de la evaluación del riesgo son: § Avances tecnológicos § Cambios en los ambientes operativos § Nuevas líneas de negocios § Reestructuración corporativa § Expansión y adquisición extranjera § Personal nuevo § Rápido crecimiento, entre otros.

RIESGOS, IMPORTANCIA RELATIVA Y RESPUESTA A LOS RIESGOS EVALUADOS Por lo Auditoría señalado deberá anteriormente considerar los el Comité de beneficios de implementar el método COSO ERM entre los que se tiene: evitar una quiebra; permanecer y competir; atraer inversiones; reducir riesgos y pérdidas; cotizar en los mercados de valores; resistir la exposición pública; seguir los estándares pioneros / mejores prácticas.

RIESGOS, IMPORTANCIA RELATIVA Y RESPUESTA A LOS RIESGOS EVALUADOS En conclusión un programa ERM contribuirá en la organización a: § Formular y comunicar mejor los objetivos § Identificar y ponderar mejor los riesgos § Optimizar los controles y acciones para mitigar riesgos. § Alinear procesos con estrategia § Optimizar la estrategia resultados económico. y obtener mejores

ESTRATEGIA DE LA AUDITORIA Por lo tanto, la estrategia de la auditoría comprende la naturaleza, tiempos (oportunidad) y el alcance de los procedimientos de auditoría. La naturaleza de los procedimientos de auditoría interna por procesos estará en función del sistema de control que tenga implantado la organización.

ESTRATEGIA DE LA AUDITORIA El alcance de los procedimientos de auditoría interna por procesos, se define, en términos de extensión y profundidad, identificando por lo tanto los procesos claves en las operaciones económicas financieras que se van a examinar aplicando las diferentes técnicas y procedimientos de acuerdo con el riesgo que representan.

ESTRATEGIA DE LA AUDITORIA Para el éxito de este trabajo de auditoría interna, es necesario que INMOSOLUCIÓN S. A. , designe al Jefe de cada área como responsable de coordinar las siguientes actividades: • Mantener un alto nivel de comunicación, • Transmitir las inquietudes que se vayan presentando en el transcurso de las auditorias,

ESTRATEGIA DE LA AUDITORIA • Mantener y coordinar las reuniones que se crean necesarias para el adecuado desempeño de las actividades, • Proporcionar la información que se vaya solicitando, • Aprobar y coordinar las entrevistas y reuniones con el personal involucrado, • Revisar y discutir los documentos e informes emitidos.

ESTRATEGIA DE LA AUDITORIA Además, se mantendrá al menos una semanal con la Gerencia reunión General de INMOSOLUCIÓN S. A. , para comentar y presentar los resultados obtenidos sobre el avance del trabajo y a su vez retroalimentar el respectivo cronograma de trabajo de auditoría interna.

EVALUACIÓN A LA GESTIÓN DE RIESGOS Esta fase es muy importante dentro de todo este proceso, ya que debe ser considerada en cada fase y está compuesta por los siguientes componentes:

EVALUACIÓN A LA GESTIÓN DE RIESGOS

BALANCE SCORECARD Es una herramienta enfocada a: • Sistema para medir • Sistema de gestión estratégica • Herramienta de comunicación • Herramienta de trabajo en equipo, proporciona enfoque y alineamiento

BALANCE SCORECARD Elementos del Balance Scorecard: • Perspectivas • Objetivos • Indicadores y sus metas • Mapas estratégicos o relaciones causa-efecto • Iniciativas, planes de acción, proyectos • Responsables de los objetivos y las iniciativas • Recursos (relación con el presupuesto)

BALANCE SCORECARD

CONCLUSIONES 1. No existe una planificación integral que responda de forma efectiva a los objetivos estratégicos de la organización. 2. Se pudo determinar que el sistema de control interno y los procedimientos administrativos financieros que actualmente tiene implantado la organización no han sido revisados y actualizados. 3. Se pudo observar que la estructura organizacional de INMOSOLUCIÓN S. A. , no cuenta con un área de control.

CONCLUSIONES 4. De la revisión efectuada al Balance Scorecard implantado por INMOSOLUCIÓN S. A. , se pudo determinar que existía cierta resistencia por parte del personal, especialmente por la calificación que se obtendría al final del año de acuerdo al resultado presentado en el sistema STRATEGYLINK. 5. Se pudo determinar que en el manual de procedimientos en donde se refleja las responsabilidades del personal de la empresa, no concuerda con las funciones que realiza el mismo.

CONCLUSIONES 6. De la revisión efectuada a los Indicadores Clave de Desempeño KPI’s que permite medir el rendimiento de los procesos de: responsabilidad social; resultados financieros; valor para clientes; eficiencia de procesos; desarrollo de talento humano, entre otros, se pudo determinar que los mismos no han sido actualizados, por lo cual el resultado de los indicadores implantados en los diferentes procesos dejan de ser objetivos.

CONCLUSIONES 7. De la revisión efectuada se pudo determinar que no existe una planificación en función de las especificaciones técnicas en la adquisición y abastecimiento de materiales, ocasionando retrasos, costos adicionales en los proyectos que desarrolla INMOSOLUCIÓN S. A. 8. El proceso de cobranzas y recuperación de cartera no es efectivo, lo que ocasiona que no se tenga la liquidez y la solvencia suficiente para cumplir con la programación de pagos que tiene la empresa.

CONCLUSIONES 9. Se pudo observar que no se tiene definido un procedimiento de actualización de los estudios de mercado, ocasionando que los proyectos ofertados por la empresa no cubran las expectativas de los potenciales clientes militares y civiles. Además, esto es la causa para que no se invierta de forma eficiente en la publicidad y propaganda de los proyectos que desarrolla INMOSOLUCIÓN S. A.

RECOMENDACIONES 1. Diseñar un organigrama en donde se analice la posibilidad de contar con un Comité de Auditoría y un Auditor Interno, para que la Gerencia disponga de la asesoría adecuada y pueda tomar decisiones de forma oportuna y efectiva. 2. Definir las funciones del Comité de Auditoría y del Auditor Interno, con el propósito de mejorar la calidad y la efectividad del trabajo de los mismos.

RECOMENDACIONES 3. Designar a un líder que tenga como responsabilidad el manejo, seguimiento y control del Balance Scorecard, de manera que la Gerencia pueda sustentar su gestión con la utilización eficiente de esta herramienta administrativa. 4. Realizar una responsabilidades procedimientos revisión y que constan para actualización asegurarse en el que concuerden con el manual de funciones. de manual las de mismas

RECOMENDACIONES 5. Efectuar una retroalimentación para mejorar los procesos de la organización, y actualizar los Indicadores Clave de Desempeño KPI’s, necesarios para monitorear y controlar el rendimiento de los procesos, esto permitirá efectuar los correctivos necesarios para alcanzar los objetivos del Plan Estratégico de INMOSOLUCIÓN S. A. 6. Establecer si los procesos se relacionan con los objetivos estratégicos de la organización para identificar que procesos son críticos.

RECOMENDACIONES 7. Elaborar una planificación considerando las especificaciones técnicas en la adquisición y abastecimiento de materiales en coordinación entre las áreas de planificación, presupuestos, financiero y logística con el propósito de cumplir con los cronogramas de trabajo que se tienen definidos para los diferentes proyectos. 8. Revisar por parte de la gerencia la política y el proceso de cobranzas.

RECOMENDACIONES 9. Mantener actualizado el estudio de mercado para lograr cubrir las expectativas específicas de los potenciales clientes militares y civiles con los proyectos habitacionales que oferta INMOSOLUCIÓN S. A. , así como para definir las estrategias de publicidad y promoción a desarrollarse en función del mercado objetivo.

GRACIAS POR SU ATENCIÓN