ESCUELA POLITCNICA DEL EJRCITO DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONMICAS

ESCUELA POLITÉCNICA DEL EJÉRCITO DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS Y DE COMERCIO CARRERA: FINANZAS Y AUDITORÍA GABRIELA FIERRO CAMACHO “AUDITORÍA DE GESTIÓN APLICADA A LOS PROCESOS ADMINISTRATIVOS DE LA UNIDAD EDUCATIVA “WILLIAM BLAKE”, CON EL FIN DE MEJORAR LOS NIVELES DE EFICIENCIA, EFICACIA, ECONOMÍA Y ÉTICA EN SUS PROCESOS” TESIS PRESENTADA COMO REQUISITO PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL GRADO DE : INGENIERÍA EN FINANZAS, CONTADOR PÚBLICO AUDITOR DIRECTOR: DR. AMARO BERRONES CODIRECTOR: DR. ALCÍVAR CARRILLO SANGOLQUÍ, SEPTIEMBRE 2012

I: Capítulo Aspectos s Generale III: o l u t í p a C iento m a n o i c Direc ico Estratég V: Capítulo tico c á r P o j a Trab Capítulo II: Análisis Situacional Capítulo IV: Metodología para la Auditoría de Gestión Capítulo V I: Conclusion es y Recomend aciones

es nt e d ce nte A Brinda servicios de educación Inicial 3, 4 años, educación básica y bachillerato al eg se L Ba Fundada 15 sept. 2004 – Res. 161 28 dic. 2005 – Res. 240 “SUDAMERICANO 2” 12 feb. 2007 – Res. 361 12 feb. 2007 – Res. 1652 04 mayo 2007 – Res. 299 1 er E. G. B. Bachillerato 2 do a 6 to E. G. B. 10 jun. 2009 – Res. 24 7 mo E. G. B. 12 dic. 2011 – Res. 0540 Centro De Desarrollo Infantil “WILLIAM BLAKE”

ivos t e j Ob general Brindar una atención integral garantizando a los niños y jóvenes el acceso a la educación en todos sus niveles. específicos Ofertar educación bilingüe implementando estrategias de vanguardia para enfrentarse a la sociedad moderna con eficacia. Implementar un modelo pedagógico aplicando el ciclo experiencial para obtener aprendizajes significativos de calidad. Disponer de infraestructura y equipamiento realizando gestión y cogestión en organismos nacionales e internacionales para brindar un servicio educativo óptimo. Obtener demanda estudiantil sobre el existente ofertando educación de calidad y humana para promover cambios sociales en la comunidad. Practicar valores siendo ejemplo de vida para desempeñarse en la sociedad del futuro con éxito.

l ra u t c tru Es a ram esto g i n a pu Pro Org

o n r te An In s i s áli Recursos Humanos Financiero Docente Estudiantil • Selección • Inducción • Remuneraciones • Cobros • Contabilidad • Pagos • Planificación • Seguimiento de Docencia • Evaluación Docente • • Matriculación Representación Estudiantil Legalización de notas Graduaciones

is s i l Aná o n r e Ext Influencias Macroambientales Influencias Microambientales Político Clientes Económico Proveedores Social Precios Tecnológico Legal Competencia

Líder en educación bilingüe formando seres humanos críticos y reflexivos con un modelo pedagógico y gestión consensuado, talento humano capacitado, infraestructura y equipamiento de punta, demanda estudiantil, practicando solidaridad, respeto y responsabilidad para que se desempeñe en la sociedad del futuro. ” POLÍTICAS Optimización de infraestructura. Trabajo en equipo. Implementación de la cultura de calidad con humanismo, en pos de la ciencia y la tecnología. Participación de Padres de Familia en procesos de apoyo institucional. Cumplimiento de normativa. VISIÓN et o Alianzas estratégicas Ciclo Experiencial H – one Le s al tid ta ad d – - R S es oli po da n r VA sabil idad – id ad Re L sp ES T RA T EG IA S Procesos mejora continua Formar niños, niñas y jóvenes: críticos, líderes, creativos, respetuosos, responsables y honestos, ofreciéndoles una educación de calidad con sólidos conocimientos basada en el desarrollo de capacidades, para ser protagonistas del desarrollo técnico, científico y social que faciliten su preparación académica y la mejora de su calidad de vida. MISIÓN O RE S Implementación modelo pedagógico PRINCIPIOS Respeto, lealtad y compromiso con los clientes. Brindar un servicio de calidad. Trabajo en equipo con profesionalismo. Compromiso con la institución. .

Entidad Adm. Auditoría Revisión independiente Actividades, funciones específicas Resultado – cumplimiento operaciones Propósito de evaluar Equipo Examen sistemático y profesional Auditoría de Gestión Profesional Gestión operativa y resultados multidisciplinario 5 E´s Eficiencia Economía Eficacia Ética Impacto socio-económico vinculado de sus actividades Ecología

Objetivos de la Auditoría de Gestión General Evaluar el Control Interno de la organización para determinar la eficiencia, eficacia, economía, ética y ecología en el manejo de recursos, a través de la aplicación de indicadores de gestión. Específicos Evaluar los objetivos y planes organizacionales Comprobar la confiabilidad de la información Vigilar la existencia de políticas adecuadas Comprobar la correcta utilización de recursos

Control Interno Métodos y procedimientos Adoptados por la entidad Logro objetivos debe ser Previo Continuo Posterior Herramientas • Descripción detallada de procedimientos que se realizan en la entidad. • Documento formado por un conjunto de preguntas en las que el encuestado responde de acuerdo a su criterio, • Representa gráficamente hechos, situaciones por medio de símbolos. Cédula narrativa Cuestiona rio Flujo grama

Riesgo de Auditoría Posibilidad que el auditor Emita un informe incorrecto No haber detectado errores o irregularidades RI * RC * RD Riesgo Inherente Riesgo de Control Riesgo de Detección Error propio Sistemas de control incapacitados El auditor Naturaleza del negocio Detectar o evitar errores No detecta errores O naturaleza de las cuentas En forma oportuna Aplicación de procedimientos de auditoría

Matriz de riesgo Mide el nivel de riesgo Colorimetría Uso de colores para reflejar de mejor manera los resultados de mediciones realizadas.

COSO ERM (ENTERPRISE RISK MANAGEMENT) COSO II Publicado en E. E. U. U. - 1992 Comité, gerencia y demás personal Respuesta inquietudes Detecta e identifica eventos Afecten a la organización Cumplimiento objetivos corporativos Proveer razonablemente aseguramiento

Componentes Ambiente Interno • Resulta ser la esencia de cualquier entidad, se establece objetivos y estima riesgos. Establecimiento de objetivos • La dirección establece un proceso para fijar objetivos y los mismos deben estar alineados con la misión/visión. Identificación de eventos • Identifica eventos potenciales que afectan la implementación de estrategia o logro de objetivos con un impacto + o -. Evaluación de riesgos • Implica la identificación, análisis y manejo de los riesgos relacionados con la elaboración de estados financieros. Respuesta al riesgo • Son evaluadas con el objetivo de obtener un riesgo residual alineado con el nivel de tolerancia definido. Actividades de control • Constituidas por procedimientos específicos establecidos para el cumplimiento de objetivos, orientados hacia la prevención y neutralización de riesgos. Información y comunicación • Información relevante debe ser captada, procesada y transmitida de tal modo que llegue oportunamente a todos los sectores. Supervisión y monitoreo • Comprende la evaluación, por los niveles adecuados, sobre el diseño, funcionamiento y manera como se adoptan las medidas para actualizarlo o corregirlo.

a ci n e d Evi Toda información Documental e d s e Clas cia en d i v E Física Analítica Testimonial Suficiente, relevante, competente, pertinente Sustenta conclusiones auditor Dentro como fuera entidad Inspección u observación directa Analiza – verifica información Mediante indagaciones o entrevistas

Pruebas de auditoría Diseña auditor Evidencia suficiente, competente Razonabilidad E/F El auditor deberá obtener evidencia a través de: Cumplimiento Sustantivas Analíticas • Conseguir evidencia que permita obtener seguridad razonable de los controles internos • Pruebas con objeto de conseguir evidencia relacionada con la integridad, exactitud y validez de la información financiera auditada. • Comparación entre E/F o análisis de razones financieras.

Hallazgos Resultado obtenido Durante al examen Cuenta, área, actividad Identifica hechos importantes Gestión de recursos de la empresa os t u trib A p m o C nto e lem

Técnicas de auditoría Herramientas que se utilizan VERIFICACIÓN TÉCNICA • Comparación Ocular • Observación • Revisión Selectiva • Rastreo Verbal • Indagación • Análisis Escrita • Conciliación • Confirmación Documental Física • Comprobación • Computación (cálculo). • Inspección • Verificación • Investigación Otras técnicas • Evaluación • Medición Para realizar la auditoría

Papeles de trabajo Partes de los papeles de trabajo Conjunto cédulas, doc. elaborados Durante el curso del examen Sirven como evidencia y respaldo Al auditor sobre el trabajo realizado

Referencias Escrita en todos los P/T Debe ir de color rojo Distinción de papeles de trabajo Marcas de auditoría Signos o símbolos Utilizados por el auditor En la ejecución del examen

Metodología de la Ejecución de la Auditoría de Gestión

AUDITORÍA DE GESTIÓN APLICADA A LOS PROCESOS ADMINISTRATIVOS DE LA UNIDAD EDUCATIVA “WILLIAM BLAKE”, CON EL FIN DE MEJORAR LOS NIVELES DE EFICIENCIA, EFICACIA, ECONOMÍA Y ÉTICA EN SUS PROCESOS

to FASE I: ien m i c o Con min Preli ar FASE II: Plan ificación Esp ecífica ón FASE cuci e j E II: I Recursos Humanos FASE VI: Comunicación de Resultados Financiero Docente Estudiantil FASE V: Seguimiento

CONCLUSIONES 1 2 3 4 5 • La Unidad Educativa “WILLIAM BLAKE” no cuenta con una estructura orgánica. • No existe una ponderación al momento de contratar personal para la institución, tanto por sus años de experiencia como para sus capacitaciones. • Debido a las políticas implementadas por el gobierno, la institución se ha visto afectada en la disminución de alumnos. • La institución no cuenta con políticas de pago a proveedores, lo que no permite el pago a los mismos en un día específico. • La presente tesis servirá a las personas de la carrera de Finanzas y Auditoría o carreras a fines, como una guía para la elaboración de una Auditoría de Gestión,

RECOMENDACIONES 1 2 3 • Se recomienda adoptar la estructura orgánica propuesta en el siguiente trabajo. • Es importante tener una tabla de ponderaciones que permita calificar al docente antes de que el mismo sea contratado. • Se recomienda a la institución brindar becas a estudiantes destacados y así evitar la disminución de estudiantes drásticamente. 4 • Es necesario implementar políticas de pago a proveedores que permita tener un día específico para el pago del mismo, permitiendo así una mejor organización en cuanto al manejo de efectivo. 5 • Se recomienda a la Escuela Politécnica del Ejército la publicación de este trabajo, para que sea de guía para futuros estudiantes que necesiten realizar una auditoría de gestión a una institución educativa.

R G S A I C A