Erven Schenken Enzovoorts Van Rhijn notarissen Woudenbergseweg 5

Erven, Schenken Enzovoorts

Van Rhijn notarissen Woudenbergseweg 5 Postbus 70 3700 AB Zeist T 030 -6920866 www. vanrhijnnotarissen. nl welkom@vanrhijnnotarissen. nl Wij helpen u graag verder Marjolein Elings Notaris

Waar gaan we ‘t over hebben? • • • Wie erft en waarom? Tips en trucs testamenten Hoe bespaar ik erfbelasting? Huwelijksvoorwaarden 2. 0 Levenstestament

Wie erft ? (en waarom)?

Erven: • Door de wet laten regelen • Zelf testament opstellen

Bij echtgenoot en kinderen: Wettelijke verdeling

Bij echtgenoot en kinderen: Wettelijke verdeling • Alles naar langstlevende echtgenoot • Erfdeel kinderen opeisbaar na overlijden langstlevende • Kinderen betalen erfbelasting

Tips & Trucs testamenten

Aanvullend te regelen bij testament: • • Uitsluitingsclausule Executeur/afwikkelingsbewindvoerder Keuzelegaat Rente op erfdelen (fiscaal interessant!) Tweetrapsmaking Afwijken erfdelen (onterven kids) Eventueel bewind Legaten kleinkinderen

Geen kinderen? • Erfgenamen: • Ouders • Broers en zusters • Evt (achter) neven en nichten • Allemaal voor gelijke delen • Mondelinge wensen/toezeggingen niet rechtsgeldig • Dus regelen bij testament!

Wat regelen? • • • Wie erfgenamen (let op! Niet te veel!) Uitsluitingsclausule Executeur/afwikkelingsbewind Eventueel bewind Legaten • Wensen uitvaart: wel regelen/vastleggen, maar niet bij testament

Nalaten door middel van codicil Handgeschreven document met • Handtekening • Dagtekening

Nalaten door middel van codicil • • • Voor sieraden en meubels Niet voor geldbedragen Geen benoeming executeur Zie informatieblad met voorbeeld Weg = Weg

Duur afwikkeling nalatenschap Snel: 4 á 5 maanden Gebruikelijk: 1 á 1, 5 jaar Voorschot op erfdeel meestal mogelijk

Hoe bespaar ik (erf)belasting?

Successierecht (2009): • Kinderen 5% - 27% • Neven/nichten 41% - 68% • Goede doelen (ANBI) 0%

Erfbelasting (sinds 2010): • Kinderen 10% - 20% • Kleinkinderen 18% - 36% • De rest 30% - 40% • Goede doelen (ANBI) 0%

Aangifte Erfbelasting • Indienen binnen 4 -5 maanden na overlijden • Opsomming van alle bezittingen en schulden op dag van overlijden • Erfbelasting betalen +/- 1 jaar na overlijden • Vrijstellingen: – Echtgenoten – (klein)kinderen – Anderen € 633. 014, -€ 20. 047, -€ 2. 111, --

Voorbeeld: Nalatenschap € 140. 000, -Erfgenamen zijn 2 kinderen, erven ieder € 70. 000, --, verschuldigde erfbelasting is € 4. 995, -- per kind, ofwel totaal € 9. 990, --.

Schenken: Waarom? • Kinderen/familie/vrienden nú bijstaan • Liever met de warme hand dan koude hand geven • Erfbelasting besparen • CAK bijdrage? ?

Vrijstellingen schenkingsrecht: • Kinderen jaarlijks € 5. 277, -(eenmalig verhogen naar € 25. 322, -- tot € 52. 752, --) • Anderen € 2. 111, - • en na 1/1/17 voor (bijna) iedereen € 100. 000, -- !!

Besparing voorbeeld 1: Moeder overlijdt, 2 kinderen, nalatenschap € 200. 000, -Ieder kind erft € 100. 000, -Ieder kind betaalt erfbelasting € 7. 995, -totaal € 15. 990, --. Als moeder bij leven had geschonken, bijvoorbeeld 10 keer € 5. 000, -- per kind, was de erfenis per kind € 50. 000, -geweest. Erfbelasting € 2. 995, -- per kind, voor beide kinderen samen € 5. 990, -- Besparing is € 10. 000 !

Besparing voorbeeld 2: Tante overlijdt, 2 neven, nalatenschap € 200. 000, -Iedere neef erft € 100. 000, --. Erfbelasting per neef € 29. 366, -totaal € 58. 733, --. Als tante bij leven had geschonken, bijvoorbeeld 10 keer € 2. 000, -- per neef, was de erfenis per neef € 80. 000, -- geweest. Erfbelasting € 23. 366, -- per neef, voor beide neven samen € 46. 733, --. Besparing is € 12. 000, -- !

Schenken op verschillende manieren: • Geld (overmaken via bank) • In natura, bijvoorbeeld inboedel of sieraden • “Op papier”

Schenken “op papier”: • Schenking hoeft pas na overlijden te worden uitbetaald • Schenker houd tot aan overlijden de vrije beschikking over het vermogen • Bij notariële akte • Let op rente! • Dé tip voor CAK!!!!!

Huwelijk en huwelijksvoorwaarden? !

Huwelijksvoorwaarden in soorten en maten; • koude uitsluiting • Periodieke verrekening • Finaal verrekenbeding • Let op pensioen!!

Problemen bij echtscheiding • Periodiek verrekenbeding • Investeringen • Pensioen in eigen beheer • Let op! APK • (óók voor testamenten!)

Investeringen tijdens huwelijk Sinds 1 -1 -2012: beleggingsleer (art 87 boek 1) De ene echtgenoot betaald de dakkapel (€ 30. 000, --)in de woning van de andere echtgenoot. Waarde woning voor verbouwing € 200. 000, --, na verbouwing € 215. 000, --. Wat moet er worden betaald bij scheiding? • € 30. 000, -- ? • € 15. 000, -- ? • Niets? • Anders?

EEN (LEVENS-) TESTAMENT OP TIJD VOORKOMT EEN HOOP NARIGHEID

Levenstestament Of Algehele notariële volmacht?

Algehele notariële volmacht: Regelen zakelijke dingen: - beheer bankrekeningen - belastingaangifte - huis verkopen

Algehele notariële volmacht: Wanneer? NU!!!! ( voor het geval het lichamelijk of geestelijk wat minder gaat)

Levenstestament Combinatie van algehele volmacht en persoonlijke wensen Op gebied van: - Financiën; - Persoonlijke verzorging; - Medische beslissingen

• • • Uitgebreide volmacht Desgewenst toezichthouder Schenkingsplan Regeling inboedel Medische paragraaf Werkt door!

• Inbouwen aan/uit • Iedere ondernemer een levenstestament!

Praktisch

Kijk altijd huwelijksvoorwaarden na! • Periodiek/finaal verrekenbeding • Investeringen tijdens huwelijk… Alimentatie?

• Testamenten altijd iedere 5 jaar nakijken • Samenleven is juridisch niets • Je bent pas écht vader als je het ouderlijk gezag hebt

Vragen?