Elektronische Fakturierung Neue Pflicht ab 01 2019 WIFI

Elektronische Fakturierung Neue Pflicht ab 01. 2019 WIFI - Weiterbildung 08. 05. 2018, 9. 00 - 11. 00

Referent Dipl-Kfm. Günther Sigmund Unternehmensberater PSP – Peintner, Seidner & Partner Brixen, Großer Graben 21 guenther. sigmund@psp-bz. it Kanzlei PSP – Peintner, Seidner & Partner BOZEN / BRIXEN / STERZING / KLAUSEN / RITTEN www. psp-bz. it Haftungsausschluss: Die Informationen in diesen Unterlagen werden auf ihre Richtigkeit hin geprüft. Fehler können trotz größter Sorgfalt nicht ausgeschlossen werden. Insbesondere gilt zu beachten, dass Gesetze und Interpretationen sich auch kurzfristig ändern und daher zeitliche Anwendungsprobleme nicht ausgeschlossen werden können. Der Referent übernimmt keine Gewähr oder Haftung für Schäden, die durch die Anwendung der in diesen Unterlagen oder mündlich erteilten Informationen entstehen könnten. Die neue Pflicht der elektronischen Fakturierung - 08. 05. 2018 www. psp-bz. it

Überblick zu den heutigen Themen • Gesetzliche Grundlagen • Elektronische Rechnungen - Rechnungsversand - Rechnungserhalt • Vor- und Nachteile • Normgerechte Archivierung Die neue Pflicht der elektronischen Fakturierung - 08. 05. 2018 www. psp-bz. it

Gesetzliche Grundlagen Die neue Pflicht der elektronischen Fakturierung - 08. 05. 2018 www. psp-bz. it

Gesetzesgrundlagen • EU Projekt „i 2010“ • EU Richtlinie 45/2010/EU • EU Richtlinie 55/2014/EU • • Art. 1 Abs. 209 -214 Gesetz 244/2007 Art. 1 Abs. 325 Stabilitätsgesetz 2013 Ministerialdekret vom 17. 06. 2014 Rundschreiben Ad. E vom 24. 06. 2014, Nr. 18/E DL 127/2015 (Einführung Rechnungen B 2 B) Gesetz 193/2016 Art. 1 Abs. 909 Gesetz 205/2017 (Pflicht ab 01. 2019) Rundschreiben Ad. E vom 30. 04. 2018 Die neue Pflicht der elektronischen Fakturierung - 08. 05. 2018 www. psp-bz. it

Entwicklung Einführung elektronische Rechnungen gegenüber öffentliche Verwaltungen 06. 2014 Ministerien, Agenturen, INPS/NISF 31. 03. 2015 alle öffentliche Körperschaften 20. 07. 2015 bzw. 21. 09. 2015 Rechnungen an den GSE (Stromverkauf) Die neue Pflicht der elektronischen Fakturierung - 08. 05. 2018 www. psp-bz. it

Entwicklung Einführung elektronische Rechnungen zwischen Unternehmen (B 2 B) (D. LGS 127/2015) § Infrastruktur der elektr. Rechnungen gegenüber öffentliche Verwaltungen funktioniert ab 01. 2017 auch für private Unternehmen § Anpassung des Standards XML 1. 2 für private Unternehmen § Einführung von Erleichterungen für Unternehmen, die Rechnungen über den SDI (sistema di interscambio) empfangen und versenden § freiwillige Option Die neue Pflicht der elektronischen Fakturierung - 08. 05. 2018 www. psp-bz. it

Entwicklung Neuerungen im Bereich der elektr. Rechnungen (B 2 B) (DL 193/2016) § ohne zusätzlicher Option, müssen Rechnungen die über den SDI versendet werden, nicht nochmals gemeldet werden § gilt für die Kunden- und Lieferantenlisten Die neue Pflicht der elektronischen Fakturierung - 08. 05. 2018 www. psp-bz. it

Entwicklung Einführung elektronische Rechnungen zwischen Unternehmen (B 2 B) 01. 2017 Fakultative Entscheidung 01. 07. 2018 Erdöl- und Treibstoffsektor, Sub-Unternehmen bei öffentlichen Aufträgen 01. 2019 Rechnungen an alle Unternehmen (B 2 B) und an Privatpersonen (B 2 C), außer Minimi und Forfait-System Die neue Pflicht der elektronischen Fakturierung - 08. 05. 2018 www. psp-bz. it

Entwicklung Einführung elektronische Rechnungen innerhalb der EU • Festlegung Standards für elektronische Rechnungen auf EU-Ebene • Umsetzung für öffentliche Verwaltungen lt. EU-Richtlinie 55/2014 innerhalb 27. 11. 2018 (Aufschub bis 18. 04. 2019 möglich) • Umsetzung für private Unternehmen ist nur eine Frage der Zeit! Die neue Pflicht der elektronischen Fakturierung - 08. 05. 2018 www. psp-bz. it

Elektronische Rechnungen Die neue Pflicht der elektronischen Fakturierung - 08. 05. 2018 www. psp-bz. it

Elektronische Rechnungen Merkmale: • indirekte Zustellung an die öffentliche Verwaltung bzw. das Unternehmen über das SDI • XML Format • Digitale Unterschrift (nicht für Private) • Angabe des IPA – Kodex (= einheitlicher Kodex des Empfängeramt der öffentlichen Verwaltung) – Suche www. indicepa. gov. it • Zustellung mittels PEC-E-Mail oder Beantragung Kodex SDI (für private Unternehmen) – Suche www. inipec. gov. it Die neue Pflicht der elektronischen Fakturierung - 08. 05. 2018 www. psp-bz. it

Was benötigen Sie zum Versand/Empfang? • Software XML (estensible markup Language“ für die Erstellung bzw. Darstellung der elektronischen Rechnung • Digitale Unterschrift • PEC • Programm für die elektronische Archivierung alternativ Online-Portal eines Drittanbieters, der diese Aufgaben übernimmt Die neue Pflicht der elektronischen Fakturierung - 08. 05. 2018 www. psp-bz. it

Sistema di interscambio (SDI) Übermittlung Absender Weiterleitung Empfangsbestätigung Mitteilung: - Annahme/Ablehnung - Frist abgelaufen Die neue Pflicht der elektronischen Fakturierung - 08. 05. 2018 Empfänger Annahme/Ablehnung www. psp-bz. it

Rechnungsversand in der Praxis • Erstellung der Rechnung • Versendung der Rechnung • Kontrolle der Mitteilungen Die neue Pflicht der elektronischen Fakturierung - 08. 05. 2018 www. psp-bz. it

Erstellung der Rechnung • über eigene ERP-Software (Fakturierungsprogramm) • Online-Plattformen (diverse Anbieter) • Auslagerung an Dritte Die neue Pflicht der elektronischen Fakturierung - 08. 05. 2018 www. psp-bz. it

Erstellung der Rechnung • XML-Format Die Rechnung muss im XML-Format nach den technischen Richtlinien des Gesetzgebers erstellt werden • digitale Unterschrift (nicht für Private) • SDI-Kodex oder PEC-Adresse des Kunden • eigener Nummernkreis • virtuelle Stempelmarken Die neue Pflicht der elektronischen Fakturierung - 08. 05. 2018 www. psp-bz. it

Versendung der Rechnung Werden die Rechnungen selbst versendet • über die eigene PEC-Adresse die erste Nachricht als Anlage unter 30 MB an die Adresse sdi 01@pec. fatturapa. it, weitere Nachrichten müssen an die mitgeteilte Adresse geschickt werden • Online-Zugang Entratel, Fiscoonline, SPID oder bei der Einnahmeagentur aktivierte CNS max. 5 MB Die neue Pflicht der elektronischen Fakturierung - 08. 05. 2018 www. psp-bz. it

Versendung der Rechnung Versand durch Dritte • Online-Plattform keine weitere Schritte notwendig • über den eigenen Steuerberater - Übermittlung der XML-Datei an den Berater - bei der Rechnung müssen die Daten des befähigten Vermittlers (intermediario) angegeben werden Die neue Pflicht der elektronischen Fakturierung - 08. 05. 2018 www. psp-bz. it

Versendung der Rechnung Bestätigungen • Empfangsbestätigung durch das SDI innerhalb kurzer Zeit • Annahme/Ablehnung durch die öffentliche Verwaltung innerhalb 15 Tage • keine Annahme/Ablehnung zwischen Unternehmen/Private • weitere Nachrichten (Rückruf, Korrektur, usw. ) Die neue Pflicht der elektronischen Fakturierung - 08. 05. 2018 www. psp-bz. it

Versendung der Rechnung Die neue Pflicht der elektronischen Fakturierung - 08. 05. 2018 www. psp-bz. it

Versendung der Rechnung an Private • Feld SDI-Kodex enthält 0000000 • Feld PEC-Adresse bleibt leer (nur bei Private möglich) • Kunde erhält Kopie der Rechnung in Papierform oder als PDF mittels E-Mail • Kunde muss informiert werden, dass die Rechnung elektronisch auf dem Portal der Agentur der Einnahmen bereitgestellt wird Die neue Pflicht der elektronischen Fakturierung - 08. 05. 2018 www. psp-bz. it

Kontrolle der Versendung • Mitteilung über erfolgter Zustellung/Ablehnung (notifica di consegna/scarto) – max. 5 Tage • Mitteilung über fehlerhafte Zustellung (ricevuta di mancato recapito) Mitteilung an den Empfänger, dass die Rechnung online ist • Mitteilung über Annahme bzw. Ablehnung von Seiten des Kunden (nur bei öffentlichen Verwaltungen) NB! Nicht zugestellte Rechnungen = nicht ausgestellt Die neue Pflicht der elektronischen Fakturierung - 08. 05. 2018 www. psp-bz. it

Rechnungsempfang in der Praxis • mittels PEC-Nachricht • über ein Online-Portal NB! Minimi und Forfait-System, sowie Private können die Rechnungen zusätzlich in Papierform erhalten, die Rechnung muss aber elektronisch ausgestellt werden und kann über ein Online-Zugang eingesehen werden. Die neue Pflicht der elektronischen Fakturierung - 08. 05. 2018 www. psp-bz. it

Rechnungsempfang mittels PEC • E-Mail von SDI • Anhang enthält die Rechnung im Format XML bzw. P 7 M • kostenlos Nachteil: • Darstellung der Rechnung (eigenes Programm) • Kontrolle der eingehenden Rechnungen • Mitteilungen betreffend Annahme/Ablehnung der Rechnung Die neue Pflicht der elektronischen Fakturierung - 08. 05. 2018 www. psp-bz. it

Darstellung der Rechnung in XML Die neue Pflicht der elektronischen Fakturierung - 08. 05. 2018 www. psp-bz. it

Rechnungsempfang mittels Portal • Angabe eines SDI-Kodexes bei Ausstellung der Rechnung • Eingang der Rechnungen kann über ein Portal kontrolliert werden • Kostenpflichtig (Ad. E wird ein kostenloses Portal zur Verfügung stellen) Vorteil: • Leserliche Darstellung der Rechnung • Stand der Rechnung (Mitteilungen usw. ) • Schnittstelle zu Buchhaltungsprogramm möglich (Import Buchungen) Die neue Pflicht der elektronischen Fakturierung - 08. 05. 2018 www. psp-bz. it

Vor- und Nachteile Die neue Pflicht der elektronischen Fakturierung - 08. 05. 2018 www. psp-bz. it

Vorteile • Zeitersparnis • Kostenersparnis für den Versand (Postspesen) und die Archivierung • der Erhalt der Rechnung wird bestätigt • Steuerrechtliche Vorteile Die neue Pflicht der elektronischen Fakturierung - 08. 05. 2018 www. psp-bz. it

Nachteile • keine flächendeckende Anwendung (Minimi und Forfait-System, ausländische Empfänger) • Datum der Zustellung der Rechnung ist nachverfolgbar • Organisation elektronische Rechnungen und Rechnungen in Papierform • Umstellung Arbeitsabläufe und Software • Flexibilität der Mitarbeiter ist gefragt! Die neue Pflicht der elektronischen Fakturierung - 08. 05. 2018 www. psp-bz. it

Ausblick • • • Erste Fälligkeit 01. 07. 2018 Zweite Fälligkeit 01. 2019 Rechnungen an Privatpersonen Rechnungen die nicht über SDI laufen (z. B. Ausland) Tagesinkasso Archivierung Die neue Pflicht der elektronischen Fakturierung - 08. 05. 2018 www. psp-bz. it

Ausblick 01. 07. 2018 • Portal Agentur der Einnahmen - Anmeldung - Angabe PEC-Adresse oder SDI-Kodex - Download QR-Code für Ausstellung der Rechnung • Elektr. Rechnungen Tankstellen (ohne Angabe des Fahrzeuges) - keine Treibstoffkarte mehr - die Rechnung kann am Monatsende ausgestellt werden (Begleitdokument muss ausgestellt werden) • Festlegung auf welche Art & Weise die elektr. Rechnungen zugestellt werden soll (PEC oder Portal) Die neue Pflicht der elektronischen Fakturierung - 08. 05. 2018 www. psp-bz. it

Archivierung Die neue Pflicht der elektronischen Fakturierung - 08. 05. 2018 www. psp-bz. it

Gesetzesgrundlagen • DM 23. 01. 2004 - Risoluzione Ad. E 46/E vom 09. 07. 2017 - Risoluzione Ad. E 158 vom 15. 06. 2009 - Provvedimento Ad. E 25. 10. 2010 Prot. Nr. 2010 -143663 - Circolare AE 5/E vom 29. 02. 2012 • DM 17. 06. 2014 - Circolare Nr. 1/Df des MEF vom 09. 03. 2015 - Risoluzione Ad. E Nr. 81/E vom 25. 09. 2015 - Risoluzione Ad. E Nr. 46 vom 10. 04. 2017 - Risoluzione Nr. 96/E vom 21. 07. 2017 • DPCM 03. 12. 2013 und 13. 11. 2014 • Art. 2220 ZGB (zivilrechtliche Aufbewahrungsfristen) Die neue Pflicht der elektronischen Fakturierung - 08. 05. 2018 www. psp-bz. it

Elektronische Archivierung der Rechnungen • Die elektronischen Rechnungen müssen in elektronischer Form aufbewahrt werden • Die Rechnungen in Papierform können in elektronischer Form aufbewahrt werden Evtl. Zahlung einer Stempelsteuer muss 120 Tage nach Ablauf der Steuerperiode erfolgen. Auf der Rechnung muss vermerkt sein: „assolvimento dell‘imposta in base al DM 17. 6. 2014“ Die neue Pflicht der elektronischen Fakturierung - 08. 05. 2018 www. psp-bz. it

Archivierung der Rechnung • die Archivierung kann nur digital, nach den gesetzlichen Richtlinien, erfolgen • innerhalb 3 Monate nach Abgabe der Steuererklärung (im Normalfall 31. 12. des darauffolgenden Jahres) NB! Auch erhaltene Rechnungen müssen archiviert werden Die neue Pflicht der elektronischen Fakturierung - 08. 05. 2018 www. psp-bz. it

Archivierung der Rechnung Archivierung durch Dritte • Online-Plattform in der Regel keine weiteren Schritte notwendig • Ausnahme: Portal GSE, diese Rechnungen werden nicht archiviert Die neue Pflicht der elektronischen Fakturierung - 08. 05. 2018 www. psp-bz. it

Archivierung der Rechnung Wird die digitale Archivierung selbst durchgeführt • eigenes Programm - Erstellung Handbuch (manuale della conservazione) - Ernennung „responsabile della conservazione“ - Möglichkeit alle fiskalischen Dokumente digital zu archivieren (Zeit- und Kostenersparnis) • digitale Unterschrift • Zeitstempel (marca temporale) Die neue Pflicht der elektronischen Fakturierung - 08. 05. 2018 www. psp-bz. it

Archivierung der Rechnung Die neue Pflicht der elektronischen Fakturierung - 08. 05. 2018 www. psp-bz. it

Nächste Schritte • Software: - Absprache mit Lieferant der eigenen ERP-Software - Darstellung von XML-Dateien - Handhabung Rechnungen an Private • Anmeldung bei Online-Portal Agentur der Einnahmen • Einholung PEC-Adressen bzw. Kodex SDI • Kontrolle anagrafische Daten (Steuer- bzw. Mw. St. -Nummer) • Verbindung zu Buchhaltungsprogramm (automatische Einspielung) Die neue Pflicht der elektronischen Fakturierung - 08. 05. 2018 www. psp-bz. it

Links http: //www. fattura. gov. it - (Kontrolle und Darstellung) http: //www. handelskammer. bz. it - (Kontrolle, Versendung, Arch. ) https: //ivaservizi. agenziaentrate. gov. it - (Erstellung, Versendung, Arch. ) http: //www. assosoftware. it/assoinvoice - (Darstellung) http: //www. agendadigitale. eu Die neue Pflicht der elektronischen Fakturierung - 08. 05. 2018 www. psp-bz. it

Unterlagen & Fragebogen Präsentation www. wifi. bz. it Veranstaltung Fragebogen Initiative PID Italienweite Initiative der Handelskammern zur Digitalisierung www. digital. bz. it Die neue Pflicht der elektronischen Fakturierung - 08. 05. 2018 www. psp-bz. it

Danke für Ihre Aufmerksamkeit! www. wifi. bz. it www. psp-bz. it