Elektronik Fatura Uur DOAN dea Teknoloji Genel Mdr

Elektronik Fatura Uğur DOĞAN İdea Teknoloji Genel Müdür Yardımcısı (YMM, Bağımsız Denetçi) Cep: 0 533 924 61 82 ugur. dogan@ideateknoloji. com. tr

SUNUM PLANI • e-Faturaya Giriş • e-Faturadan Yararlanma Yöntemlerinin Karşılaştırılması • Sistem Yanıtları • Sık Sorulan Sorular • Hatırlatmalar • e-Faturada Güncel Gelişmeler

Neden e-Fatura?

Neden e-Fatura? «Kağıt Faturalaşma Süreci» Bir kopyasını arşive kaldırır Mehmet Ltd. Faturayı hazırlar Yazdırır Zarfa koyar Alıcısına gönderir Posta kutusuna bırakır Ahmet A. Ş. Faturayı kendi muhasebe sistemine işler Ortalama 5 gün Zarf alıcıya ulaşır Muhasebe faturayı kontrol eder Arşive kaldırır

Neden e-Fatura? «e-Fatura İşlem Süreci» Bir kopyasını arşive kaldırır Mehmet Ltd. Anında e-Faturayı hazırlar Yazdırır Zarfa koyar Alıcısına gönderir Posta kutusuna bırakır Ahmet A. Ş. Faturayı kendi muhasebe sistemine işler Zarf alıcıya ulaşır Muhasebe faturayı kontrol eder Arşive kaldırır 5 / 111

Fatura Gönderen İçin Maliyet Avantajı Kağıt Faturae-Fatura Karşılaştırması Arşivleme 2, 20 £ 0, 80 £ Havale ve Nakit Yönetimi 4, 50 £ 3, 00 £ Ödeme Hatırlatma 0, 50 £ 0, 40 £ Basım, zarflama, gönderim 3, 90 £ 0£ TOPLAM MALİYET Kaynak: Billentis 2013 Elektronik 4, 70 £ 11, 10 £ 6, 40 £ TASARRUF % 57

Fatura Alan İçin Maliyet Avantajı Kağıt Faturae-Fatura Karşılaştırması Kağıt Elektronik Arşivleme 2, 20 £ 0, 80 £ Ödeme ve Nakit Yönetimi 4, 80 £ 2, 00 £ Anlaşmazlık Yönetimi 2, 50 £ 2, 00 £ Onaylama ve Karşılaştırma 4, 00 £ 1, 20 £ Faturayı Sisteme Girme 3, 00 £ 0£ Faturayı Alma 1, 10 £ 0£ TOPLAM MALİYET 6, 70 £ 17, 60 £ Kaynak: Billentis 2013 10, 90 £ TASARRUF % 62

Toplam Tasarruf %2 Araştırmalar, toplam satışların %2’si kadar bir maliyet avantajı sağlanacağını göstermektedir.

e-Faturaya Giriş

e-Fatura Nedir? Faturada yer alması gereken bilgileri kapsar Elektronik kayıtlar bütünü biçiminde oluşturulur E-imza/Mali Mühür § Kaynağının doğruluğu § İçeriğinin bütünlüğü § Değişmezliği

e-Fatura Nedir? 2 İMZALAMA 3 1 OLUŞTURMA GÖNDERME e-FATURA 4 5 İBRAZ MUHAFAZA

e-Fatura Genel Tebliğleri

e-Fatura Tebliğleri TEBLİĞ TARİHİ TEBLİĞ NO KONUSU 05. 03. 2010 397 VUK 28. 06. 2012 416 VUK e-Faturadan Yararlanma 14. 12. 2012 421 VUK e-Faturada Zorunluluk ve Özel Entegrasyon Uygulaması 21. 02. 2013 424 VUK e-Faturada e-İmza Kullanımı 30. 12. 2013 433 VUK e-Arşiv Faturası 04. 2015 447 VUK 04. 2015 448 VUK e-Fatura Müşteri Verilerinin Mahremiyeti Devir/Birleşme Hallerinde e-Fatura ve Sistemin Açık Tutulma Zorunluluğu 20. 06. 2015 454 VUK e-Fatura ve e-Defterde Devamlı Zorunluluk e-Fatura Usul ve Esaslar

Türkiye’de e-Fatura TÜRKİYE’DE : Temel Özellikleri E-FATURA • e-Fatura standardı UBL ile birlikte işlerlik sağlanır. • Yurtdışı ve yurtiçi e-fatura dolaşımına imkan verir. • Yalnızca sisteme kayıtlı taraflar uygulamadan faydalanır. • Nitelikli elektronik imza/ mali mühür gerektirir. • Merkezi mesajlaşma platformu aracılığıyla e-fatura gönderimi sağlanır.

e-Faturanın Kapsamı-I • 397 Sıra No. lu VUK Genel Tebliği ile getirilen uygulama, başlangıçta anonim ve limited şirketlerin kullanımına açılmıştır. • 416 Sıra No. lu VUK Genel Tebliği ile gerçek kişi mükellefler uygulamaya katılmışlardır. • 421 Sıra No. lu VUK Genel Tebliği ile kritik sektörler için e-Fatura ve e-Defter kullanma zorunluluğu ve Özel Entegratörlük getirilmiştir. • 424 Sıra No. lu VUK Genel Tebliği ile Mükelleflerin e-Faturalarının Özel Entegratörler Tarafından İmzalanma imkanı getirilmiştir.

e-Faturanın Kapsamı-II • 447 Sıra No. lu VUK Genel Tebliği ile ÖZEL ENTEGRATÖRLERİN müşterilerinin verilerini hiçbir şekilde amaç dışında kullanamayacakları belirtilmektedir. • 448 Sıra No. lu VUK Genel Tebliği ile bölünme, birleşme veya nev’i değişikliğinde e-faturaya geçiş düzenlenmiştir. • 454 Sıra No. lu VUK Genel Tebliği ile cirosu 10 milyonu geçen bütün mükelleflere e-Fatura ve e-Defter kullanma zorunluluğu getirilmiştir.

421 Sıra Numaralı VUK Genel Tebliği Neler Getiriyor? • Kritik sektörler için e-Fatura ve e-Defter kullanma zorunluluğu getirilmiştir. • Özel entegrasyon yöntemlerine izin verilmiştir. • Kayıtlı taraflar arasında e-fatura kullanımı alternatif olmaktan çıkarılmıştır. • Elektronik faturanın saklanması konusunda Başkanlıktan izin almış hizmet sağlayıcılarından saklama hizmeti alınabilmesine izin verilmiştir

e-Faturaya Başvuru ve Geçiş Süreci Başvuru işlemlerinin yapıldığı ekranlar: Mali mühür için: https: //mportal. kamusm. gov. tr e-Fatura için: https: //portal. efatura. gov. tr/efaturabasvuru e-Defter için: https: //uyg. edefter. gov. tr/edefterbasvuru

e-Faturaya Başvuru ve Geçiş Süreci 01/01/2016 tarihinde e-faturaya dahil olmak için: Mali mühür alınır. e-Faturaya başvurulur. GİB Portal seçilir. «Şimdi Başlama İstiyorum» seçeneği seçilmişse kullanıcı hesabı hemen açılır (Kamu SM mali mühür bildirimini GİB’e ilettikten 1 gün sonra). « 01/01/2016’da Başlamak İstiyorum» seçeneği seçilmişse 01/01/2016’da açılır. Entegrasyon seçilir. Testler tamamlanırsa, entegrasyon izninin verildiği tarihte geçilir, 01/01/2016 olmayabilir. Özel entegrasyon seçilir. ÖE’lerden birisi ile anlaşılır. ÖE, müşterisinin istediği tarihte sisteme dahil eder.

e-Faturadan Faydalanma Yöntemleri

e-Faturadan Faydalanma Yöntemleri e – Fatura Portal Özel Entegrasyon

e-Fatura Portal • • • Web uygulaması Temel fonksiyonlar E-imza/mali mühür ile gönderme ve alma Arşivleme Küçük işletmeler için uygun e – Fatura Portal Özel Entegrasyon

Entegrasyon • • • Gelişmiş bilgi işlem sistemi Doğrudan bağlantı E-imza/mali mühür Arşivleme Büyük işletmeler için uygun e – Fatura Portal Özel Entegrasyon

Özel Entegrasyon • Başkanlıktan onay almış 3. taraflar(özel entegratörler) • Özel entegratörler aracılığıyla fatura değişimi yapılabilecektir. Özel Entegratör e – Fatura Portal Özel Entegrasyon

Özel Entegratörler ve Saklama Hizmeti Verenler Listesi Özel Entegrasyon Hizmeti Veren Firmalar İdea Teknoloji Çözümleri Bilgisayar San. ve Ticaret Limited Şirketi 46 Firma D. T. P. Bilgi İşlem İletişim ve Ticaret Limited Şirketi (Digital Planet) Saklama Hizmeti Veren Firmalar C/S Enformasyon Teknolojileri Limited Şirketi (Cybersoft) İdea Teknoloji Çözümleri Bilgisayar San. ve Ticaret Limited Şirketi 35 Firma Mebitech Bilişim Bilgisayar Hizmetleri Danışmanlık Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi Uyumsoft Bilgi Sistemleri ve Teknolojileri Ticaret Anonim Şirketi Veriban Elektronik Veri İşleme ve Saklama Hizmetleri A. Ş. Uyumsoft Bilgi Sistemleri ve Teknolojileri Ticaret Anonim Şirketi Koç Sistem Bilgi ve İletişim Hizmetleri Anonim Şirketi (KoçSistem) Mebitech Bilişim Bilgisayar Hizmetleri Danışmanlık Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi ISIS Bilişim Teknolojileri Sanayi Ticaret Limited Şirketi D. T. P. Bilgi İşlem İletişim ve Ticaret Limited Şirketi (Digital Planet) C/S Enformasyon Teknolojileri Limited Şirketi (Cybersoft) Türkkep Kayıtlı Elektronik Posta Hizmetleri Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi LOGO Elektronik Ticaret Hizmetleri Anonim Şirketi Bizofis Bilgi Teknolojileri ve Yönetim Danışmanlık Hizmetleri Ticaret Limited Şirketi BİMSA Uluslararası İş. Bilgi Yönetim Sistemleri A. Ş İzibiz Bilişim Teknolojileri Anonim Şirketi Bizofis Bilgi Teknolojileri ve Yönetim Danışmanlık Hizmetleri Ticaret Limited Şirketi ING Bank Anonim Şirketi Türk Telekomünikasyon Anonim Şirketi BİMSA Uluslararası İş. Bilgi Yönetim Sistemleri A. Ş. ISIS Bilişim Teknolojileri Sanayi Ticaret Limited Şirketi Türkkep Kayıtlı Elektronik Posta Hizmetleri Sanayi Ve Ticaret Anonim Şirketi İzibiz Bilişim Teknolojileri Anonim Şirketi İnnova Bilişim Çözümleri Anonim Şirketi LOGO Elektronik Ticaret Hizmetleri Anonim Şirketi Oyak Teknoloji Bilişim ve Kart Hizmetleri Anonim Şirketi Türk Telekomünikasyon Anonim Şirketi ING Bank Anonim Şirketi Mikro Yazılımevi Yazılım Hizmetleri Bilgisayar ve Sanayi Ticaret A. Ş. Efinans Elektronik Ticaret ve Bilişim Hizmetleri Anonim Şirketi Havelsan Hava Elektronik Sanayi Ve Ticaret Anonim Şirketi İnnova Bilişim Çözümleri Anonim Şirketi … Efinans Elektronik Ticaret ve Bilişim Hizmetleri Anonim Şirketi …. .

e-Faturada Senaryolar ve Uygulama Yanıtları

e-Faturada Senaryolar Temel Fatura Senaryosu GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞI SATICI A TUR E-FA ALICI

e-Faturada Senaryolar Ticari Fatura Senaryosu -Kabul Etme. GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞI SATICI RA TU E-FA ALICI KAB UL

e-Faturada Senaryolar Ticari Fatura Senaryosu -İade Etme. GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞI SATICI RA TU E-FA ALICI İADE RASI FATU

e-Faturada Senaryolar Ticari Fatura Senaryosu -Red Etme. GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞI SATICI A TUR E-FA ALICI RED

Invoice. Type. Code-Fatura Tipleri 15/09/2015’ten önce UBL 2. 0 ØSATIS ØIADE 15/09/2015’ten sonra UBL 2. 1 ØSATIS ØIADE ØTEVKIFAT ØISTISNA ØARACTESCIL ØOZELMATRAH

e-Fatura ile İlgili Hatırlatmalar

HATIRLATMALAR Fatura oluşturmada yasal süre Fatura, malın teslimi veya hizmetin yapıldığı tarihten itibaren azamî 7 gün içinde düzenlenir. Bu süre içerisinde düzenlenmeyen faturalar hiç düzenlenmemiş sayılır. Bu durumda irsaliye tarihi ile fatura tarihi arasında 7 günden fazla bir süre olmamalıdır. 33 / 111

HATIRLATMALAR Faturaya itiraz süresi TTK Madde 21. ’e göre faturayı alan kişi/kurum aldığı tarihten itibaren sekiz gün içinde, faturanın içeriği hakkında bir itirazda bulunmamışsa bu içeriği kabul etmiş sayılır. Söz konusu fatura ticari fatura ise 8 gün içinde uygulama yanıtı (KABUL/RED)dönülmediği takdirde fatura sisteme kabul edilmiş şekilde işlenebilir. Alıcının sistemine düşmüş bir temel faturaya ise 8 gün içinde harici yollarla itiraz edilebilir. 8 günlük süreyi aşan itirazların ise hukuki bir geçerliliği olmamakla birlikte ticari ilişkilere ve karşılıklı anlaşmaya göre bu itirazlar kayda alınabilir.

HATIRLATMALAR Karşılıklı e-Fatura Düzenleme Zorunluluğu e-fatura uygulamasına kayıtlı mükelleflerin birbirlerine sattıkları mallar ve ifa ettikleri hizmetler için düzenledikleri faturaları 01/04/2014 tarihinden itibaren elektronik fatura olarak göndermeleri ve almaları zorunludur. e-fatura uygulamasına kayıtlı olan mükellefler kayıtlı olmayan mükelleflere yaptıkları mal teslimi ve hizmet ifası için genel hükümler çerçevesinde kağıt fatura düzenlemeye devam edeceklerdir.

HATIRLATMALAR Muhafaza ve İbraz Yükümlülüğü Mükellefler, düzenledikleri ve aldıkları e-Faturaları, üzerindeki Mali Mührü de içerecek şekilde kanuni süreler dahilinde kendi bünyelerindeki elektronik, manyetik veya optik ortamlarda muhafaza ve istendiğinde elektronik, manyetik veya optik araçlar vasıtasıyla ibraz edeceklerdir. Arşivleme Portal üzerinden düzenlenen ve alınan faturalar, mükellefler tarafından arşivlenerek kendi bilgi işlem sistemlerinde veya Başkanlığımızdan saklama hizmeti konusunda yetki almış kuruluşların bünyesinde saklanmalıdır. Portalda bulunan arşivleme bölümü sadece gelen ve gönderilen faturaların pasife çekilerek posta kutusunda ve gönderilenler kutusunda yer alan fatura trafiğinin rahatlatılmasına yönelik olarak hazırlanmış bir ekran olup bu ekrandaki faturaların kullanıcı tarafından kendi bilgisayarlarına indirilerek, bünyelerinde veya saklamacı kuruluşlar nezdinde muhafaza edilmesi gerekmektedir.

Teşekkürler Uğur DOĞAN İdea Teknoloji Genel Müdür Yardımcısı (YMM, Bağımsız Denetçi) Cep: 0 533 924 61 82 ugur. dogan@ideateknoloji. com. tr