EL PRESUPUESTO PLURIANUAL COMO HERRAMIENTA PARA INSTRUMENTAR EL

“EL PRESUPUESTO PLURIANUAL COMO HERRAMIENTA PARA INSTRUMENTAR EL PLAN DE GOBIERNO ” Mayo 2015

PRESUPUESTO NACIONAL EN URUGUAY Constitución año 1967, artículo 214: “ El Poder Ejecutivo proyectará con el asesoramiento de la Oficina de Planeamiento y Presupuesto, el Presupuesto Nacional que regirá para su período de gobierno y lo presentará al Poder Legislativo dentro de los primeros 6 meses del ejercicio de su mandato…” (Plurianual desde 1952 – 4 años) Por lo tanto: • Plurianual 5 años • Obligatorio • Con aprobación Parlamentaria (legal)

PRESUPUESTO NACIONAL EN URUGUAY Constitución año 1967, artículo 230: “Habrá una Oficina de Planeamiento y Presupuesto. . . ” “La OPP, asistirá al Poder Ejecutivo en la formulación de los planes y programas de desarrollo. ” (En Reforma Constitución 1996 se agregó: . . así como en la planificación de las políticas de descentralización a ser ejecutadas por el Gobierno Central y Gobiernos Departamentales…)

PRESUPUESTO NACIONAL EN URUGUAY • Horizonte de 5 años, pero no móviles • Rendiciones de Cuentas anuales obligatorias al PL (artículo 214 de la Constitución), pudiendo el PE proponer modificaciones al monto global de gastos o recursos y crear, suprimir ó modificar programas. • Artículo 216 de la Constitución dispone: no se establecerá en los presupuestos, ni en las rendiciones de cuenta, disposiciones cuya vigencia exceda la del mandato de gobierno. • Artículo 216 de la Constitución: Podrá por ley establecerse una sección especial en los presupuestos, que comprenda los gastos ordinarios permanentes, cuya revisión periódica no sea indispensable. • Artículo 228 de la Constitución: mientras no se aprueben los proyectos de presupuestos, continuarán rigiendo los presupuestos vigentes.

PRESUPUESTO NACIONAL EN URUGUAY • El artículo 214 continúa especificando cual debe ser la estructura que debe tener el presupuesto quinquenal: • Gastos corrientes e inversiones distribuidos en cada Inciso por Programa (el Presupuesto 2010 -2014, en base al Plan de Gobierno, se presentó además, por Áreas Programáticas, y con Programas transversales) • Escalafones y sueldos funcionales distribuidos en cada Inciso por Programa • Recursos y estimación de su producido, así como el porcentaje que, sobre el monto total de recursos, corresponderá a los Gobiernos Departamentales • Normas para la ejecución e interpretación del Presupuesto • Alícuota de los tributos nacionales recaudados fuera del Departamento de Montevideo, para el desarrollo del interior del país y la ejecución de políticas de descentralización (Artículo 298) • Presentación del Presupuesto en forma comparativa con el vigente (Artículo 216)

PRESUPUESTO NACIONAL EN URUGUAY

El cambio en la formulación del Presupuesto Situación de partida Por el artículo 214 de la Constitución de la República, el Presupuesto de gastos corrientes e inversiones se asigna a cada Inciso por Programa pero… …hasta el año 2010 el agrupamiento de las actividades estatales en programas se encontraba desvirtuada ya que los mismos respondían a una lógica institucional (un programa por Unidad Ejecutora).

Objetivos en materia de Gp. R……. Uno de los principales objetivos es promover la gestión por resultados mediante la introducción de instrumentos y buenas prácticas de gestión y rendición de cuentas, tanto a nivel transversal como de cada Inciso.

Instrumentos para el impulso de la Gp. R Evaluación de Intervenciones (Evaluaciones DID) Metodología de planificación y presupuestación Planificación Plurianual Evaluación Presupuestación Plurianual Monitoreo por Indicadores de Desempeño Acuerdos de Mejora Monitoreo Implementación Compromisos de Gestión

Características principales del esquema presupuestal (1) 1. Identificación de Áreas Programáticas (AP): • Representan funciones que el Estado desarrolla y que por su continuidad en el tiempo trascienden los períodos de gobierno. • Constituyen el primer nivel de estructuración del Presupuesto. • Realizada tomando en consideración distintos manuales internacionales de finanzas públicas y adaptándolos al caso uruguayo.

Áreas programáticas 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. Administración de Justicia Asuntos Legislativos Ciencia, Tecnología e Innovación Control y Transparencia Cultura y Deporte Defensa Nacional Desarrollo Productivo Educación Infraestructura, Transporte y comunicaciones Medio ambiente y recursos naturales Protección y Seguridad Social Registros e información oficial Salud Seguridad Pública Servicios Públicos Generales Trabajo y Empleo Vivienda Energía 18 Áreas Programáticas 83 Programas con sus objetivos Objetivos de Inciso Objetivos de Unidad Ejecutora

Esquema conceptual Indicadores de Contexto Indicadores de Resultados AREAS PROGRAMÁTICAS PROGRAMAS Objetivos de programas Indicadores de Gestión OBJETIVOS de INCISO Productos OBJETIVOS de UE Proyectos

El “para qué” de Áreas Programáticas Al definir programas transversales con objetivos específicos e indicadores asociados en el marco de las distintas AP se estrecha el vínculo entre la planificación y el presupuesto y entre los resultados obtenidos y los recursos aplicados. Mejora el proceso de asignación de recursos a las prioridades de gobierno. Constituye una práctica que sienta mejores bases para una gestión por resultados en el ámbito público

Desafíos específicos respecto al vínculo planificación - presupuesto • Revisar la pertinencia de los programas existentes actualmente y continuar mejorando la definición de objetivos y la identificación de indicadores. • Revisar la imputación de algunos conceptos del gasto en determinados programas y AP. • Promover que la discusión presupuestaria sea cada vez más funcional y menos institucional.

Desafíos (1) Fortalecer las capacidades de la Administración Pública en: • La disponibilidad y uso de sistemas de información sobre el desempeño (financiero y “físico”), • Las funciones de planificación, monitoreo, evaluación y rendición de cuentas como prácticas de gestión cotidianas. …que permitan la generación de información oportuna sobre el desempeño en todos sus ámbitos y dimensiones:

Desafíos (2) Continuar promoviendo el uso de la información de desempeño para apoyar la toma de decisiones a un doble nivel: • Incisos y Unidades Ejecutoras: para avanzar hacia una gestión más eficaz y eficiente, • Transversal: para tomar decisiones de asignación presupuestal más informadas, que consideren insumos técnicos.

PROCESO PRESUPUESTARIO EN LAS EMPRESAS PUBLICAS I – DEFINICIONES CONCEPTUALES EMPRESAS PÚBLICAS (SENTIDO ESTRICTO PRESUPUESTAL): Artículo 221º de la Constitución: EA y SD con capital estatal • Otra normativa: Ley Nº 16. 211 de 27/09/91 artículo 5º y Ley Nº 18. 172 de 31/08/07 artículo 331º • II – REGIMEN PRESUPUESTARIO • Si bien gozan de autonomía presupuestaria, el régimen se adecua al sistema general de planificación del Sector Público. • Deben cumplir con Orientaciones, Manuales y Planillas de la OPP

PROCESO PRESUPUESTARIO EN LAS EMPRESAS PUBLICAS PROCEDIMIENTO PRESUPUESTAL (Art. 221 de la Constitución) • ANUAL vs QUINQUENAL: A diferencia de los presupuestos del resto del Sector Público (Administración Central; organismos del 220º CR y Gobiernos Departamentales) que se elaboran para el período de gobierno (5 años). • FECHA DE ELEVACION: 31 de julio de cada año con excepción de la iniciativa siguiente al año electoral: sin plazo. • A QUIENES SE PRESENTA: PE(con asesoramiento de la OPP) y al Tribunal de Cuentas • PLAZOS PARA ANALISIS: TC 30 días. OPP no tiene plazo

PROCESO PRESUPUESTARIO EN LAS EMPRESAS PUBLICAS PRESUPUESTO SIN OBSERVACIONES: se aprueban mediante DECRETO PRESUPUESTO CON OBSERVACIONES: Pueden ser del TC (legalidad) o del PE (legalidad o conveniencia). En ambos casos se devuelven a las EEPP para que las levanten. Si la EEPP las levanta: devuelve antecedentes al PE para su aprobación e inclusión – con fines informativos – en el Presupuesto Nacional. Si la EEPP NO las levanta: Se remiten a la Asamblea General la que resuelve en 40 días por 2/3 de componentes. Si no resuelve: queda aprobado con las observaciones del PE.

PROCESO PRESUPUESTARIO EN LAS EMPRESAS PUBLICAS PRORROGA AUTOMATICA (Art. 228 de la Constitución) • De no aprobarse un presupuesto para cualquier ejercicio, rige por prórroga automática el último vigente (sin ajustes nominales). ESTRUCTURA • Plan Estratégico de Desarrollo Quinquenal • Presupuesto Anual • Programación Financiera Anual • Compromisos de Gestión • Ejecución Presupuestal

¡MUCHAS GRACIAS!