El Impuesto Predial en la Ciudad de Mxico

El Impuesto Predial en la Ciudad de México La Importancia de la recaudación del Impuesto predial como parte de los Ingresos de la Ciudad de México.

Índice 1. Definición del Impuesto predial 2. Que es el Código Fiscal 3. Cómo se calcula el impuesto predial en la Cdmx 4. Los Ingresos Netos de la Cdmx 5. Los Ingresos del Sector Central de la Cdmx 6. Ingresos Ordinarios 7. Ingresos propios 8. Impuestos sobre el Patrimonio 9. Evolución de la recaudación del impuesto predial (real y nominal) 10. La Participación del impuesto predial con respecto al Ingreso Neto, Ingresos Propios e Impuestos sobre el patrimonio 11. Recaudación del Impuesto Predial por Alcaldía 12. Comparativo de la recaudación del Impuesto Predial con respecto a otras Entidades Federativas

El Impuesto predial es el gravamen que propiedad o posesión de bienes inmuebles. recae sobre la Es un impuesto progresivo: “Aquellas propiedades que valen más pagan una tasa superior a las de menor valor. ”

Este gravamen se determina al tomar como base el valor catastral del inmueble, el cual se establece calculando los valores unitarios del suelo y la construcción y multiplicando estos por la superficie de la edificación. Existen tres tipos de valor de suelo Según la ubicación de los inmuebles ó tres tipos de colonia catastral : 1. - Área de valor: Un grupo de casas ubicadas en el mismo lote o área que tienen características parecidas en cuanto a infraestructura y equipamiento urbano (servicios), tipo de inmuebles (casas unifamiliares, condominios, locales comerciales, fábricas, etcétera) y dinámica inmobiliaria. 2. -Enclave de valor: Cuando una porción de manzanas o lotes habitacionales son notoriamente diferentes en valor y características respecto de los demás en un área específica. porción de manzanas o conjunto de lotes de edificaciones de uso habitacional, que cualitativamente se diferencian plenamente del resto de los lotes o manzanas del área en que se ubica. (mayor valor). Las viviendas de interés social y popular no son de enclave de valor. 3. - Corredor de valor: Se encuentra en una avenida o vialidad importante o muy transitada. Se considera en función de que las grandes vialidades aumentan el valor comercial de una propiedad al incrementar la actividad económica de la zona. El cálculo se aplica aun cuando el inmueble no tenga su acceso principal sobre la vialidad en cuestión. son los colindantes con una vialidad pública que por su mayor actividad económica repercute en un mayor valor comercial del suelo, independientemente de su acceso o entrada principal.

El código Fiscal El Código fiscal de la Cdmx es es el ordenamiento jurídico que define los conceptos fiscales y fija los procedimientos para obtener los ingresos fiscales del gobierno de la Cdmx. Establece las tarifas, cuotas de las contribuciones de mejoras, las multas, derechos y aprovechamientos e impuestos. . Así como cualquier ingreso que en derecho corresponda a la Ciudad de México. Anualmente el Congreso de la Ciudad de México aprueba las modificaciones al Código Fiscal y la actualización de las tarifas que estarán vigentes para un ejercicio fiscal. Los Artículos del Código fiscal relacionados con el Impuesto Predial son los siguientes: 126, 127, 128, 129, 130, 131, 132, 133 y 133 BIS y Transitorio Vigésimo Primero

¿Cómo se determina el valor catastral? 1. - Aplicación de valores unitarios mediante una propuesta oficial o a propuesta del contribuyente 2. - Avalúos “El impuesto predial se calculará por periodos bimestrales, aplicando al valor catastral una tarifa. ”

EL IMPUESTO PREDIAL SE CALCULARÁ POR PERIODOS BIMESTRALES, APLICANDO AL VALOR CATASTRAL LA TARIFA A QUE SE REFIERE EL ARTÍCULO 130 DEL CÓDIGO FISCAL: Límite inferior de Valor Catastral de un Inmueble Rango A B C D E F G H I J K L M N O P Límite superior de Valor Catastral de un Inmueble $ 0. 11 $180, 602. 46 $361, 204. 38 $722, 410. 12 $1, 083, 614. 48 $1, 444, 820. 23 $1, 806, 024. 59 $2, 167, 228. 93 $2, 528, 434. 71 $2, 889, 639. 06 $3, 250, 844. 83 $3, 612, 049. 16 $3, 973, 253. 53 $4, 334, 803. 27 $13, 004, 408. 39 $27, 370, 825. 39 $180, 602. 45 $361, 204. 37 $722, 410. 11 $1, 083, 614. 47 $1, 444, 820. 22 $1, 806, 024. 58 $2, 167, 228. 92 $2, 528, 434. 70 $2, 889, 639. 05 $3, 250, 844. 82 $3, 612, 049. 15 $3, 973, 253. 52 $4, 334, 803. 26 $13, 004, 408. 38 $27, 370, 825. 38 En adelante Cuota Fija $188. 24 $218. 82 $277. 11 $641. 53 $1, 088. 70 $1, 547. 32 $2, 080. 36 $2, 631. 23 $3, 233. 10 $3, 862. 57 $4, 510. 36 $5, 178. 09 $5, 863. 94 $6, 589. 18 $25, 367. 54 $56, 501. 00 Porcentaje para aplicarse sobre el excedente del Límite Inferior 0. 01693 0. 03228 0. 10089 0. 12380 0. 12697 0. 14757 0. 15251 0. 16663 0. 17427 0. 17934 0. 18486 0. 18988 0. 20059 0. 21660 0. 21671 0. 22529 LOS CONTRIBUYENTES CON INMUEBLES CUYO VALOR CATASTRAL SE UBIQUE EN LOS RANGOS A, B, C, Y D, PAGARAN LA CUOTA FIJA DE: Rango Cuota A $48. 00 B C $57. 00 $68. 00 D $82. 00

El impuesto predial es uno de los ingresos que recauda el Gobierno de la Ciudad, elemento esencial para garantizar la sustentabilidad de las finanzas públicas.

Comportamiento y evolución de los Ingresos del Gobierno de la Cdmx (Impuesto Predial)

Clasificación de los Ingresos Netos del Sector Público de la Ciudad de México (millones de pesos ) 232, 997. 0 218, 651. 5 210, 844. 7 195, 386. 0 178, 005. 8 157, 266. 6 19, 068. 0 19, 547. 8 2017 20, 714. 4 2016 SUMA SECTOR CENTRAL 19, 261. 2 2015 17, 558. 3 2014 14, 466. 0 2013 SUMA ORGANISMOS Y EMPRESAS Los Ingresos Netos del Gobierno de la Ciudad de México se obtienen del sector central y de la suma de los organismos de las empresas. El sector central aporta en todos los años, más del 90% de los ingresos. El rubro de organismos y empresas aporta tan solo un 8%.

Clasificación de los Ingresos del Sector Central de la Ciudad de México (millones de pesos ) 199, 322. 3 204, 973. 3 217, 295. 2 181, 205. 9 168, 515. 2 148, 530. 7 14, 180. 1 8, 735. 9 2013 2014 9, 490. 6 11, 522. 4 2015 INGRESOS ORDINARIOS 2016 2017 13, 678. 3 15, 701. 8 2018 INGRESOS EXTRAORDINARIOS Los Ingresos Ordinarios del Gobierno de la Ciudad, representan el 94% de los Ingresos del Sector Central y 86% en lo que respecta al total de los Ingresos Netos.

Clasificación de los Ingresos Ordinarios de la Ciudad de México (millones de pesos corrientes) 103, 294. 5 99, 592. 6 95, 672. 4 92, 496. 2 81, 861. 4 80, 174. 1 69, 179. 1 54, 772. 4 59, 079. 6 2014 Propios 64, 627. 2 35, 102. 5 28, 748. 0 27, 574. 1 24, 579. 1 2013 59, 961. 7 2015 Participaciones 85, 056. 1 2016 29, 126. 8 2017 Transferencias del Gobierno Federal Los componentes de los Ingresos Ordinarios son: Los ingresos propios Las participaciones y Transferencias Falta poner los porcentajes de participación 28, 944. 6 2018

Clasificación de los Ingresos Propios (millones de pesos ) 58, 185. 7 54, 034. 3 50, 906. 6 48, 049. 0 42, 804. 5 35, 967. 2 23, 384. 6 18, 420. 3 16, 484. 4 12, 138. 3 10, 693. 0 8, 975. 6 678. 3 2013 12, 984. 4 10, 434. 3 13, 042. 4 8, 181. 1 4, 008. 8 675. 2 2014 2015 17, 416. 2 12, 917. 9 12, 383. 5 2016 13, 566. 3 13, 749. 8 14, 163. 4 14, 321. 9 2017 Impuestos Derechos Accesorios de las Contribuciones Productos Aprovechamientos Participaciones por Actos de Coordinación Administrativa Productos Financieros 2018 13, 529. 2

Clasificación de los Ingresos Propios de la Ciudad de México (millones de pesos ) 31, 276. 5 29, 030. 2 26, 967. 8 26, 383. 2 24, 817. 0 23, 163. 5 22, 707. 0 21, 830. 8 20, 631. 3 20, 249. 2 18, 197. 2 14, 410. 4 925. 5 0. 0 2013 897. 0 2014 546. 8 967. 7 2015 1, 561. 5 1, 404. 9 703. 0 449. 0 2016 2017 Impuestos sobre el patrimonio Impuestos sobre la producción, el consumo y las transacciones Impuestos sobre Nóminas y Asimilables Accesorios de los Impuestos 1, 525. 4 566. 7 735. 6 2018

Clasificación de los Impuestos Sobre el Patrimonio de la Ciudad de México (millones de pesos) 17, 449. 6 15, 072. 1 13, 931. 3 13, 657. 2 11, 511. 6 10, 344. 7 8, 624. 8 8, 519. 0 7, 442. 6 6, 427. 5 5, 902. 7 4, 889. 8 5, 396. 8 2013 6, 024. 4 5, 749. 2 2014 5, 868. 0 2015 Predial 2016 2017 2018 Sobre Adquisición de Inmuebles Sobre Tenencia o Uso de Vehículos MAS DE LA MITAD RECAUDADA SOBRE LOS IMPUESTOS AL PATRIMONIO, ES APORTADA POR EL PREDIAL. 5, 202. 2 5, 439. 2

Porcentaje de Participación de los Impuestos Sobre el Patrimonio de la CDMX, con respecto del total de Impuestos 2014 -2018 56% 53% 50% 26% 52% 51% 50% 25% 23% 22% 19% 2013 24% 25% 24% 2014 2015 Predial Sobre Tenencia o Uso de Vehículos 28% 2016 17% 29% 2017 28% 2018 Sobre Adquisición de Inmuebles

20, 000. 00 18, 000. 00 16, 000. 00 Recaudación del Impuesto Predial nominal y real de la CDMX, 1994 -2018 (millones de pesos reales base 2017) Cuauhtémoc Cárdenas AMLO M Ebrard Miguel Ángel 14, 000. 00 12, 000. 00 10, 000. 00 8, 000. 00 6, 000. 00 4, 000. 00 2, 000. 00 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 Predial nominal Predial Reales Fuente: Cuenta Pública 1994 -2018 Cálculos propios Se muestra la evolución del Predial, durante la transición de los Jefes de Gobierno en turno.

Evolución en la Recaudación del Impuesto Predial en la Ciudad de México 20142018 (cifras en millones de pesos) 17, 449. 6 13, 931. 3 18, 000. 0 16, 000. 0 14, 000. 0 10, 344. 7 13, 657. 2 15, 072. 1 11, 511. 6 12, 000. 0 10, 000. 0 8, 000. 0 6, 000. 0 4, 000. 0 2, 000. 0 2013 2014 2015 2016 2017 2018

Porcentaje de Participación del Impuesto Predial con respecto del Total de Impuestos, de la CDMX. 30% 29% 28% 27% 2013 2014 27% 2015 2016 2017 2018 El Predial ocupa el segundo lugar en recaudación de impuestos, por debajo de los Impuestos Sobre Nómina.

Porcentaje de Participación del Impuesto Predial con respecto del Total de Ingresos Propios de la CDMX. 15% 2013 14% 16% 17% 14% 2014 2015 2016 2017 2018 En 2018 los Impuestos mas representativos en recaudación por concepto de Ingresos Propios son los Impuestos sobre Nomina y el Predial, con un 24% y un 17%, respectivamente.

Porcentaje de Participación del Impuesto Predial con respecto del Total de Ingresos Ordinarios de la CDMX 8% 8% 7% 7% 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2015 y 2018 Años mas representativos, (Investigar sucesos que den origen en esos dos años)

Porcentaje de Participación del Impuesto Predial con respecto del Total del Sector Central 7% 7% 7% 2013 6% 2014 6% 2015 2016 2017 2018 7%

Porcentaje de Participación del Impuesto Predial con respecto del Total Ingresos del Sector Público 6% 6% 6% 2013 2014 2015 2016 2017 Porcentaje de participación con respecto al importe recaudado en cada año. 2018 7%

Predial recaudado por Alcaldías en 2018

Número de Viviendas en la Cdmx El número total de viviendas en la Cdmx: 2, 601, 323 Encuesta Intercensal 2015. Inegi.

La Secretaría de Finanzas de la Cdmx, reporta para la Ciudad de México tiene registradas casi dos millones de cuentas prediales. En función del total de viviendas registradas por el Inegi en encuesta Intercensal de 2015, el número de cuentas prediales significan el 77% del total de las viviendas.

lgo da oc ón ém H i el igu M ht au Cu eg ez ár Ju 1, 673. 9 br O ro Ál va ni to os el or M án ac yo 997. 2 Be d e pa al Co 867. 6 aj im n pa al 829. 2 Tl a o ap al ap Izt er ad co za l 745. 6 Cu ot . M A vo st a Gu ca p nz a 331. 9 Az ra co al ac 252. 7 ar C no ia st Izt 209. 4 nu s tre ra ilc o 107. 1 Ve im ch on C na le da ag M c 10. 4 Xo ua áh Tl lta a A ilp M Recaudación del Impuesto Predial por Alcaldía en el año 2018 (Importe en millones de pesos) 3, 404. 6 2, 267. 4 2, 299. 9 1, 837. 4 1, 240. 3 374. 9

aj im oc lgo da H i el igu ém ón 13% M ht au Cu eg ez ár Ju 9. 6% br O ro Ál va ni to os el or M án ac yo 5. 7% Be d e pa al Co 5. 0% Cu n pa al 4. 8% Tl a ap al ap o 4% Izt er ad a lco za ot . M A vo st a Gu ca p nz 1. 9% Az ra co al ac 1. 4% ar C no ia st Izt s ra 1. 2% nu tre ilc o 0. 6% Ve im ch on C na le da ag M c 0. 1% Xo ua áh Tl lta a A ilp M % de Participación del Impuesto Predial por Alcaldía. Recaudación 2018 CDMX 19. 5% 13. 2% 11% 7. 1% 2. 1%

% de participación del número de viviendas por Alcaldía (Encuesta Intercensal 2015, Inegi) vs % de participación de los Ingresos recaudados por el impuesto predial, 2018 Xochimilco 1. 20% Venustiano Carranza 4% 2. 10% 5% Tlalpan 5. 70% Tláhuac 0. 60% Milpa Alta 0. 10% 7% 4% 1% Miguel Hidalgo 19. 50% 5% La Magdalena Contreras 1. 40% 3% Iztapalapa 5. 00% Iztacalco 1. 90% 19% 4% Gustavo A. Madero 4. 80% 12% Cuauhtémoc 13. 20% 7% Cuajimalpa de Morelos 9. 60% 2% Coyoacán 7. 10% 7% Benito Juárez 11% 6% Azcapotzalco 4% 5% Álvaro Obregón 13% 8% 0% 2% 4% 6% 8% Número de Viviendas % 10% Ingresos % 12% 14% 16% 18% 20%

Recaudación Per cápita del Impuesto Predial CDMX 2018 3, 023. 3 1, 828 1, 164 1, 472. 7 750 677 712. 1 Tlalpan Álvaro Obregón Población en miles de personas Gustavo A. Madero 474. 7 Iztapalapa Recaudado percapita pesos SE INGRESO RECAUDADO PER CÁPITA, COMO RESULTADO DE LA RELACIÓN PREDIAL RECAUDADO EN LAS ALCALDÍAS CON MAYOR POBLACIÓN.

Predial Por entidad Estatal

e M d ad éx i M co éx ico Nu Jal i ev sco Gu o Le an ón a Qu jua er to Ch éta Qu ihu ro in ah Ba tan ua ja a R C al oo ifo rn Sin ia al o Pu a eb M ich So la oa n c Co án Ve ora r ah d a ui e O cru la d ca z e m Za po ra Gu goza Ta erre m ro au li M pas or Ba e ja C Hi los al da ifo lg rn o ia Sa Yu Sur n ca Lu t is án P Za oto ca sí te c Co as lim Ch a ia Ag Du pas ua ra sc ng al o ie nt Oa es x Ta aca ba s Na co Ca ya m rit pe c Tl he ax ca la Ci ud Participación por entidad federativa en la recaudación nacional del impuesto predial, 2017 (pesos y porcentaje) $18, 000, 000 $16, 000, 000 $14, 000, 000 $12, 000, 000 $10, 000, 000 $8, 000, 000 $6, 000, 000 $4, 000, 000 $2, 000, 000 $0 Fuente: Transparencia Presupuestaria. gob

Evolución del Impuesto Predial en los estados con mayor recaudación 20142017 (cifras en millones de pesos ) 14, 128 15, 423 14, 056 11, 755 2, 807 2014 5, 058 4, 922 4, 557 3, 126 2, 950 2015 Jalisco 2016 Estado de México 5, 127 3, 450 2017 Ciudad de México SE MUESTRA EL IMPUESTO RECAUDADO EN LOS ESTADOS CON MAYOR PARTICIPACIÓN, QUE DE MANERA CONSTANTE HAN SIDO LOS MISMOS DURANTE EL PERIODO 2014 -2017 Fuente: Transparencia Presupuestaria. gob

Porcentaje de Participación del Impuesto Predial a Nivel Estatal en el año 2014 Porcentaje de Participación del Impuesto Predial a Nivel Estatal en el año 2015 15% 24% 61% Jalisco 13% Estado de México Ciudad de México Porcentaje de Participación del Impuesto Predial a Nivel Estatal en el año 2016 Jalisco Estado de México Ciudad de México Porcentaje de Participación del Impuesto Predial a Nivel Estatal en el año 2017 14% 63% 22% 64% 14% 23% Ciudad de México Fuente: Transparencia Presupuestaria. gob 64% Jalisco Estado de México 21% Ciudad de México

Recaudación Percapita del Impuesto Predial 2017 16, 188 316. 7 8, 919 8, 113 1, 729. 3 20, 000. 0 15, 000. 0 10, 000. 0 5, 000. 0 Puebla 114. 2 7, 845 6, 169 175. 6 Población en miles Jalisco 439. 8 Veracruz Recaudado percapita pesos Ciudad de México Estado de México SE MUESTRA LA RECAUDACIÓN PER CÁPITA, DEL PREDIAL CON RELACIÓN AL TOTAL RECAUDADO POR EL ESTADO CORRESPONDIENTE, FRENTE AL TOTAL DE HABITANTES. Fuente: Transparencia Presupuestaria. gob Censo de Población INEGI 2015