Einfhrung der Elektronischen Lohn Steuer Abzugs Merkmale ELSt

Einführung der Elektronischen Lohn. Steuer. Abzugs. Merkmale ELSt. AM Informationen für Arbeitgeber zum Einstieg in das elektronische Verfahren Folie 1

Inhalte 1. Das ELSt. AM-Verfahren 2. Einstieg in das ELSt. AM-Verfahren 3. Informationsquellen und Musteranschreiben Folie 2

Das ELSt. AM-Verfahren Einführungszeitraum 2013 01. 2013 verpflichtender Start ins Verfahren für alle AG 2012 Dezember 2013 spät möglichster Einstieg AG 2013 2014 Einführungszeitraum Verfahrenseinstieg (Kulanzregelung) Folie 3

Das ELSt. AM-Verfahren Was „liefert“ die ELSt. AM-Datenbank? ELSt. AM: • Identifikationsnummer • Geburtsdatum • Steuerklasse • Faktor bei St. Kl IV • Kinderfreibetragszähler • Kirchensteuerabzug • Summe der Freibeträge • Hinzurechnungsbetrag = Angaben der bisherigen LSt-Karte Folie 4

Das ELSt. AM-Verfahren Teilnahme am Verfahren ELSt. AM-Verfahren gilt grds. für jeden Arbeitgeber mit sämtlichen Arbeitsverhältnissen Ausnahmen insbesondere pauschaliert abgerechnete Minijobs Knappschaft Bahn/See beschränkt steuerpflichtige Arbeitnehmer (z. B. Erntehelfer) Bescheinigung für den Lohnsteuerabzug auf Antrag unbeschränkt steuerpflichtige Arbeitnehmer Folie 5

Aufgaben des Arbeitgebers Arbeitnehmer • Id. Nr. • Geburtsdatum • Hauptarbeitgeber Ja / Nein Arbeitgeber 1. Anmeldung ELSt. AMDatenbank 2. Änderungslisten 3. Abmeldung Folie 6

Aufgaben des Arbeitgebers Voraussetzung für die Teilnahme am elektronischen Verfahren Registrierung im Elster. Online-Portal: • www. elsteronline. de • Organisationszertifikat anfordern • bestehende Zertifikate können genutzt werden (LSt-Anmeldung, LSt-Bescheinigung) weitere Informationen finden Sie im Elster. Online-Portal unter www. elsteronline. de Folie 7

Aufgaben des Arbeitgebers 1. Anmeldung der Arbeitnehmer durch den AG ELSt. AMDatenbank Arbeitgeber Arbeitnehmer Notwendige Angaben: • St. Nr der lohnsteuerlichen Betriebsstätte • Id. Nr und Geburtsdatum des Arbeitnehmers • Beginn der Beschäftigung und der Zeitpunkt des ersten Datenabrufs (Referenzdatum) • Wichtig: Merker „Hauptarbeitgeber“ (St. Kl I – V) setzen, sonst automatisch „Nebenarbeitgeber“ (St. Kl VI) Folie 8

Aufgaben des Arbeitgebers Anmeldung: Fehlerquelle Merker „Hauptarbeitgeber“ 1. Merker „Hauptarbeitgeber“ nicht gesetzt 2. fälschlicher Weise gesetzter Merker „Hauptarbeitgeber“ 3. Wechselfälle (z. B. vom Hauptarbeitgeber zum Nebenarbeitgeber) Erneute Anmeldung mit identischem Datum „Beschäftigungsbeginn“ führt im Moment zur Abweisung Lösung: Anwendung der bisherigen Papierbescheinigung bis zwei Monate nach Einsatz der neuen Programmversion BMF-Schreiben vom 25. 04. 2013 Folie 9

Aufgaben des Arbeitgebers 1. Anmeldung der Arbeitnehmer durch den AG ELSt. AMDatenbank zeitversetzt Anmeldebestätigung inkl. ELSt. AM Arbeitgeber Anmeldebestätigung: • Datenabruf über eine Lohnbuchhaltungssoftware • automatisierte Datenübernahme der ELSt. AM • Alternative: Elster. Formular (www. elster. de) Folie 10

Aufgaben des Arbeitgebers Anfrage „Stand der Bearbeitung“ www. elster. de/elstam_kformular. php Folie 11

Aufgaben des Arbeitgebers 2. Abruf der Änderungslisten Abruf Arbeitgeber zeitversetzt ELSt. AMDatenbank Änderungsliste: • Pflicht zum monatlichen Abruf • Abruf ab dem 5. Werktag des Monats möglich • Liste enthält alle bis zum Ende des vorangegangenen Monats geänderten ELSt. AM („gültig ab“), ggf. Leerliste • Datenabruf über eine Lohnbuchhaltungssoftware • automatisierte Datenübernahme der ELSt. AM (ggf. inklusive automatisierter Rückrechnung) Folie 12

Aufgaben des Arbeitgebers 3. Abmeldung bei Beendigung Beschäftigungsverhältnis Abmeldung AN Arbeitgeber zeitversetzt ELSt. AMDatenbank Abmeldung: • erfolgt über die Lohnbuchhaltungssoftware • danach keine Abrufberechtigung mehr Folie 13

Inhalte 1. Das ELSt. AM-Verfahren 2. Einstieg in das ELSt. AM-Verfahren 3. Informationsquellen und Musteranschreiben Folie 14

Einstieg in das ELSt. AM-Verfahren Beispiel für den Verfahrenseinstieg Beispiel: Juni 2013 Einstieg ins ELSt. AM-Verfahren Papierverfahren 2012 Grundsatz: • keine Rückkehr zum Papierverfahren • abgerufene ELSt. AM sind anzuwenden 2013 2014 Einführungszeitraum Verfahrenseinstieg Folie 15

Einstieg in das ELSt. AM-Verfahren Grundsätze im Einführungszeitraum • Papierbescheinigungen sind bis Ende 2014 aufzubewahren • Anmeldung als Haupt-AG nur nach Vorlage LSt-Karte 2010 oder Ersatzbescheinigung (St. Kl I – V) • Rückgabe der Papierbescheinigungen bei Beendigung des Beschäftigungsverhältnisses Folie 16

Einstieg in das ELSt. AM-Verfahren Vorbereitende Maßnahmen des Arbeitgebers vor Einstieg • Stammdaten in den Lohnkonten überprüfen, insbesondere: • Geburtsdatum • Id. Nr. • Programmleistung des Softwareherstellers sicherstellen • Arbeitnehmer über den geplanten Einstieg informieren • z. B. durch Musteranschreiben • „Werbung“ bei Arbeitnehmern zur Kontrolle und ben i e r h 9 Neubeantragung ihrer Freibeträge c s n ie 2 a r l e t o s F Mu iehe s Folie 17

Einstieg in das ELSt. AM-Verfahren Empfohlene Vorgehensweise Verfahrenseinstieg nach den vorbereitenden Maßnahmen Anmelden der Arbeitnehmer bei Abweichungen informieren Folie 18

Einstieg in das ELSt. AM-Verfahren Musteranschreiben Folie 19

Einstieg in das ELSt. AM-Verfahren Empfohlene Vorgehensweise Anmelden der Arbeitnehmer bei Abweichung informieren Anwendung der ELSt. AM Folie 20

Einstieg in das ELSt. AM-Verfahren Empfohlene Vorgehensweise Anmelden der Arbeitnehmer bei Abweichungen informieren Anwendung der ELSt. AM mit Zustimmung des AN: • bis zu 6 Monate weiterhin Papierbescheinigung innerhalb dieser 6 Monate: • Zeit zur Klärung ELSt. AM Arbeitnehmer Finanzamt Hinweis auf „Leitfaden für das Lohnbüro“ Folie 21

Einstieg in das ELSt. AM-Verfahren Empfohlene Vorgehensweise Anmelden der Arbeitnehmer Problem gelöst: Änderungsliste nicht gelöst: Ablauf 6 Monate Arbeitnehmer informieren Anwendung der ELSt. AM Folie 22

Einstieg in das ELSt. AM-Verfahren Empfohlene Vorgehensweise Anmelden der Arbeitnehmer Problem gelöst: Änderungsliste Arbeitnehmer informieren nicht gelöst: Ablauf 6 Monate es sei denn: Besondere Bescheinigung für den LSt-Abzug Anwendung der ELSt. AM Folie 23

Einstieg in das ELSt. AM-Verfahren Besondere Bescheinigung für den Lohnsteuerabzug Ausstellung in folgenden Fällen: neu • gebildete ELSt. AM fehlerhaft • keine (zeitnahe) Korrektur durch Finanzamt möglich Finanzamt Besondere Bescheinigung Arbeitnehmer Arbeitgeber Folie 24

Einstieg in das ELSt. AM-Verfahren Besondere Bescheinigung für den Lohnsteuerabzug Ablauf beim Arbeitgeber: • Anwendung der Besonderen Bescheinigung (Voraussetzung LSt-Karte/Ersatzbescheinigung liegt vor) • monatlicher Abruf der Änderungsliste führt zu einem Fehlerhinweis (Abrufmöglichkeit durch Finanzamt gesperrt) • nach Korrektur hebt das Finanzamt Sperre auf • Abruf führt nicht mehr zu einem Fehlerhinweis • die nun bereitgestellten ELSt. AM sind anzuwenden Folie 25

Einstieg in das ELSt. AM-Verfahren technische Probleme Arbeitgeber ELSt. AMDatenbank Lösung: 1. AG kann nicht auf das ELSt. AM-Verfahren umstellen: Softwarehersteller kontaktieren Papierbescheinigung weiterhin zu Grunde legen (Hinweis auf Kulanzregelung) 2. Programmausfälle nach erfolgreichem Einstieg Softwarehersteller kontaktieren Anwendung voraus. LSt. AM für max. 3 Monate Folie 26

Inhalte 1. Das ELSt. AM-Verfahren 2. Einstieg in das ELSt. AM-Verfahren 3. Informationsquellen und Musteranschreiben Folie 27

Informationsquellen www. elster. de • • • Informationen für Arbeitgeber häufig gestellte Fragen für Arbeitgeber und Arbeitnehmer Arbeitgeber-Leitfaden (Registrierung, Abruf der ELSt. AM) Kurzfilme (Registrierung im Elster. Online-Portal) Leitfaden für das Lohnbüro Fallbeispiele (An- und Abmeldung Arbeitnehmer) Folie 28

Musteranschreiben www. elster. de • Anschreiben an Arbeitnehmer Lohnsteuer-Freibeträge • Informationsschreiben für Arbeitnehmer zum Verfahrenseinstieg • Informationsschreiben für Arbeitnehmer mit der ersten Lohnabrechnung • Bescheinigung des Arbeitgebers zur Überprüfung der ELSt. AM Folie 29

Die Lohnsteuerkarte geht jetzt online Vielen Dank für Ihre Aufmerksamkeit Folie 30