EFECTOS LEGALES Y FISCALES DE LA SUPLANTACIN DE

EFECTOS LEGALES Y FISCALES DE LA SUPLANTACIÓN DE IDENTIDAD DIGITAL Sandra Berenice Cabrera Reynoso Alfonso Enrique Dávalos Abad Mayra Angélica Sánchez Castro José de Jesús Okamoto Tanada Costa Rica, Mayo 29 -31 2019

INTRODUCCIÓN La identidad representa al individuo con respecto a otros, esta se divide en dos tipos: la física y la digital, esta última, originada por el acelerado crecimiento que los medios de comunicación han tenido en los últimos años, marcado tendencias importantes en lo económico, fiscal y social, pero principalmente en la vida cotidiana y el desarrollo de sus actividades personales, laborales y de entretenimiento, naciendo así la identidad electrónica.

INTRODUCCIÓN La identificación de la persona se ha modificado a pasos enormes, primeramente las tarjetas con fotografía, las claves en donde se le otorgaban números y letras, en los aparatos llamados tokens para la verificación de la autenticidad y ahora con la identificación de la voz, todos estos integrados por datos personales cifrados y autenticados conocidos solo por quien los solicita, sin embargo no dejan de ser vulnerables a hackeos de datos, fraudes cibernéticos, pero sobre todo al robo de identidad.

OBJETIVO GENERAL El objetivo de esta investigación es identificar las consecuencias legales y fiscales que tiene un contribuyente al ser sujeto de una suplantación de identidad.

REVISIÓN LITERAREA SUPLANTACIÓN DE IDENTIDAD Diferentes tipos de uso de la identificación digital del contribuyente Definición y diversos tipos de suplantación de identidad Datos de la condusef con relación a la usurpación o suplantación de identidad (importes y %)

METODOLOGÍA Se trabajará bajo un enfoque cualitativo, ya que se utiliza la recolección de datos de realidad en su contexto natural, para obtener e interpretar fenómenos de acuerdo con las personas implicadas en el acto de investigación, será descriptivo ya que se encarga de puntualizar aquella características de la población que se estudia centrándose en el “que”, se utilizará la herramienta de estudio de caso para el análisis de la información, “caso de un contribuyente para lograr el objetivo propuesto”.

RESULTADOS La suplantación de identidad ha tenido presencia en el ámbito fiscal, con el envío de correos electrónicos falsos con imágenes oficiales de instituciones gubernamentales solicitando datos como claves para ingresar a los portales fiscales como la Clave de identificación electrónica confidencial (CIEC), la e. firma (firma electrónica) o simplemente datos como su Registro Federal de Contribuyentes (RFC), domicilio fiscal para corroborar su incorporación al padrón fiscal. .

RESULTADOS En respuesta a lo anterior la Secretaria de Hacienda y Crédito Público (SHCP) a través del Servicio de Administración Tributaria (SAT) en coordinación con la PRODECON, han externado la problemática en donde el principal afectado es el contribuyente que paga sus impuestos. Se ha exteriorizado a través del SAT y PRODECON que la mayoría de las denuncias y quejas que se han recibido en ambas instituciones provienen de contribuyentes que han sido afectados por la suplantación de su identidad, ya que las devoluciones son hechas al individuo que realiza la defraudación

RESULTADOS El robo de identidad en México no se tenía previsto en el código penal federal más sin embargo dicho delito sí estaba regulado en algunas entidades federativas, o se encontraban figuras similares con las que se podía abordar la denuncia. El 29 de noviembre del 2016 se aprobó con 414 votos a favor en la cámara de diputados el dictamen que adiciona un articulo 430 al código penal federal, para que sea sancionada la usurpación de identidad con uno a 6 años de prisión y de 400 a 600 días de multa y en su caso la reparación del daño que se hubiere causado

CONCLUSIONES • La internet ha dado la pauta para eliminar distancias, tiempos y tramites que antes solo se ejecutaban de forma presencial, este beneficio ha creado actividades que han perjudicado al individuo de manera significativa como es en la usurpación o robo de identidad, vulnerando la autenticidad de actos a través de hackeo de las claves o candados de seguridad que las instituciones determinan.

CONCLUSIONES Por otro lado el resguardo de las claves o certificados digitales es cada vez más complejo, ya que persisten actividades ilícitas por parte de individuos que buscan beneficiarse a costa de otros, ocasionando problemas ya sea fiscales o legales sin que se haya podido establecer una protección al afectado, de ahí que cada vez se busca otorgar candados de seguridad más complejos así como sugerencias de cuidado a los contribuyentes.

CONCLUSIONES La posición de las Instituciones defensoras de los afectados debe establecer procesos sencillos y claros para los que sufren actos de usurpación o suplantación de identidad, esto con la función de evitar dejarlos en la indefensión por lo que es necesario unificar criterios de conceptos, así como las sanciones a los que ejecutan dicho suceso, otorgando seguridad fiscal y legal al que sufre tal acto ilícito.

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