EELARVE KOOLITUS LASTEAIAD APRILLMAI 2017 TEEMAD Eelarve ajakava

EELARVE KOOLITUS LASTEAIAD APRILL-MAI 2017

TEEMAD • • • • Eelarve ajakava Eelarve struktuur Eelarve kujunemine Üldised mõisted Eelarve tulud Eelarve kulud Soodustused Seotud tulud ja kulud Eelarve muutmine Projektid ja annetused Varad ja investeeringud SAP Portali kasutamine Küsimustele vastamine

EELARVE AJAKAVA • • • Eelarvestrateegia (veebruar – aluseks järgmise aasta omatulude eelarvele) Ülekantavad eelarve summad eelmisest aastast – lepingud, investeeringud (vormistatakse märtsis) I riigirahakorraldus (RR) aprill-mai – koolitusrahad, lepingud I lisaeelarve (aprill, kinnitatakse juuni) Finantseerimise põhimõtted- komisjon (aprill, mai) Järgmise aasta eelarve projekt (juuli, august – aluseks laste arv seisuga „X“ kuupäev aprillis - mais) II lisaeelarve (september, kinnitatakse novembris) Järgmise aasta eelarve projekti korrigeerimine (laste arv seisuga „X“ kuupäev oktoober-november) RR II detsember- projektide lepingud, annetused Järgmise aasta eelarve kinnitamine (detsember) RR III (järgmise aasta veebruar)

EELARVE STRUKTUUR • Linna eelarve • Omatulud • Kulud • Riigi eelarve (koolitusrahad) • Projektid • Annetused (kui neid on saadud) • Investeeringud • Mitterahalised kulud

EELARVE KUJUNEMINE 1 Pearaha kinnitatakse järgmiseks aastaks detsembris HA juhataja käskkirjaga. 1. Koolieelse lasteasutuse koha arvestuslikuks maksumuseks 2017. aastal on 1 800 eurot (150 € kuus). 2. Rakendatakse alljärgnevaid koefitsiente: 2. 1 aiarühma ja liitrühma laps 1, 00; 2. 2 sõimerühma laps 1, 48; 2. 3 öörühma laps 1, 18; 2. 4 tasandusrühma, kehapuudega laste rühma laps 2, 079; 2. 5 meelepuudega laste rühma laps 2, 55; 2. 6 arendusrühma laps 3, 77; 2. 7 liitpuudega laste rühma laps, pervasiivsete arenguhäiretega laste rühma laps 6, 81; 2. 8 sobitatav laps sobitusrühmas 3, 04. 2. 9 punktides 2. 4 - 2. 8 nimetatud rühmades tugiteenuseid osutavate koolieelsete lasteasutuse miinimumkoosseisus ettenähtud erispetsialistide ametikohtade tagamiseks ning osalustasu osaliseks kompenseerimiseks eraldatakse täiendavaid rahalisi vahendeid

EELARVE KUJUNEMINE 2 3. Kahe- ja kolmerühmalistes täiendavad koefitsiendid: 3. 1 kaherühmalistes lasteasutustes rühma laps 3. 2 kolmerühmalistes lasteasutustes rühma laps 3. 3 neljarühmalistes lasteasutustes rühma laps 0, 2; 0, 14; 0, 07. 4. Liitrühmas rakendatakse kuni viiele alla kolmeaastasele lapsele koefitsienti 1, 48 5. Osaajalise kohaga lastele rakendatakse koefitsient 0, 74. • Lasteaedade 2017. aasta eelarve on kinnitatud Haridusameti juhataja 04. 01. 2017 käskkirjaga nr 1. -2/7

EELARVE KUJUNEMINE 3 Direktor Õppealajuhataja 1 kuni 3 rühma 1 340 € 1 kuni 4 rühma 0 kohta 0€ 4 kuni 10 rühma 1 515 € 5 kuni 6 rühma 0, 5 kohta 644 € 11 kuni 14 rühma 1 635 € 7 kuni 10 rühma 11 kuni 14 rühma 1, 0 kohta 1 288 € 1 390 €

EELARVE KUJUNEMINE 4 • 2015. ja 2016. aasta tulemushindamiste alusel määratud lisatasud on lisatud asutuse juhtimiskulude eelarvesse • Täiendavad kulud arvestatakse lasteaia erispetsialistidele erirühmades ning sobitusrühmades • Linna- ja riigieelarvest soojustatud hoonete puhul on arvestatud küttekulude erisust. Sõltuvalt hoone soojustatuse mahust on haldusosakonna andmete alusel nende asutuste eelarveid vähendatud kuni 10 eurot lapse kohta • Töötavate basseinidega majades lisandub eelarvele 0, 5 koormust õpetaja abi töötasu + tööjõumaksud • Juhtide preemiad, boonused, hüvitised, mentortasud – lisatakse eelarvesse tulenevalt juhtidega sõlmitud kollektiivleppest

EELARVE KOOSTAMINE • Järgmise aasta eelarve koostatakse etteantud vormidel ja esitatakse augusti alguses • Koosseisunimestik e. töötasu arvestustabel • Interinx tulude jaotus (sisestatakse eelnevalt vastavalt strateegiale) • Tulude suurendamiseks/vähendamiseks tuleb esitada põhjalike selgitustega taotlus • Interinxi kulude jaotus (arvestada eelnevate aastate eelarve täitmist, arengukava, riskianalüüsi jm) • Põhjalik seletuskiri kõigi tulude ja kulude kohta

MÕISTED 1 • Fondikeskus – 6 -kohaline kood, millega kirjeldatakse SAP-is asutust Nt 173099 Tallinna Lasteaed Vesiroos SAP Portalis võib raamatupidamise aruannetes olla mõiste ettevõte, müügiorganisatsioon (4 kohaline kood) - 1730 • Fond – 10 -kohaline kood, millega tähistatakse eelarvepositsioone • tulufondid algavad 1 -ga, • kulufondid 2 -ga, • investeeringufondid 4 -ga Nt 2231001010 (lasteaedade kulufond) Raamatupidajad kasutavad SAP-is ja e. Arvekeskuses mõistet tellimus

MÕISTED 2 • Kohustusühik – 8 -kohaline kood, mis väljendab tulude, kulude, investeeringute majanduslikku sisu. Raamatupidajad kasutavad mõistet konto • Kohustusühikute grupp – 4 kohaline kood, mis hõlmab erinevaid kohustusühikuid. Lihtsustab andmete analüüsi, andmeid saab grupeerida Nt grupp koolituskulud 5504

MÕISTED 3 • Funktsiooni ala /Funkts. ala/ FA kood/Projektikood/ FA-Projekt– kood, mida kasutatakse projektiga või annetusega seotud tulude ja kulude eristamiseks Nt kood HA-1730 -06 tähistab Tallinna Lasteaed Vesiroos projekti „Lugude maailm“ • AVC ehk eelarve jäägi kontroll – automaatne kontroll, mis jälgib eelarve täitmist teatud tasemel (nt lisatasud, koolituskulud jne) ning takistab eelarve ületamise korral raamatupidamises kannete tegemist

EELARVE TULUD TEKKEPÕHINE EELARVE – raamatupidamine on tekkepõhine. TULU – tekib lasteaia poolt pakutava teenuse müügist (nt lasteaias vanema osa ja toit, ruumide rent jm) Tulu tekib selles kuus, mille eest arve on koostatud, mitte arve tasumisel • • • Saadud toetused - fondide vahemik 120000 – 129999 Nt fond 1281230500 - annetused Omatulud – fondide vahemik 1160000000 -1169999999 Nt 1160310000 – lasteaia toiduraha 1160311000 – lasteaia kohatasu 1160399010 – ruumide renditulu 1160939000 – äriruumide kommunaaltulud 1160399990 – personali toidutulu 1160955000 – äriruumide üüritulu 1160399990 – muu tulu tasulistest teenustest Omatulude summad sisestame eelarvesse Teie poolt koostatud strateegia järgi

EELARVE KULUD 1 • KULU – tekib kauba või teenuse soetamisel • TEKKEPÕHINE EELARVE – raamatupidamine on tekkepõhine, st kulu kajastub perioodis, millal kulu tekkis või tehing tegelikult toimus Nt detsembri küte – arve tuleb jaanuaris aga kulu (ehk eelarve täitmine) kajastatakse detsembris töötasu – detsembri töötasu makstakse välja jaanuaris, aga eelarve täitmine (ehk kulu) kajastub detsembris • Lasteaedade põhifond • RE (riigieelarve) koolitusrahade fond 2231001410 KÜ 5504. . KÜ 60100000 2231001010

KULUD 2 • Investeeringud remondiks – fond algab 423 -ga Investeeringuteks eraldatakse eelarvelised vahendid Tallinna Haridusameti käskkirjaga haldusosakonna juhataja ettepaneku alusel. Eraldatud eelarvest on lubatud teha töid, milleks eelarve on eraldatud Infot saab Kairi. Parl@tallinnlv. ee (Kairi Pärl) • Kui fondikoodi teine number on 9, on tegemist mitterahalise kuluga Puhkusetasu reserv – fond 2991100000 Amortisatsioon - fond 2999900000 Ebatõenäolised nõuded – fond 2992100000

SOODUSTUSED • Kohatasu ja toidusoodustuse summad lisame eelarvesse 2 x aastas (juunis ja novembris) raamatupidamises koostatud müügiarvete järgi. Omatulusid planeerite soodustuste summade võrra vähem Summa lisandub eelarves ainult kulude KÜ-tele: toidusoodustus KÜ 55210000 või 55211000 + käibemaks kohatasu soodustus KÜ 55241000 + käibemaks • Kõik soodustusi puudutavad käskkirjad saadate ainult oma lasteaia müügiraamatupidajale

SEOTUD TULU JA KULU 1 • KINDLALT OMAVAHEL SEOTUD TULUD JA KULUD • toidutulu ja toidukulu NÄIDE Eelarve tulud: laste toiduraha personali toit KOKKU: 45 100 € 3 080 € 48 180 € Kulu: KÜ 55210000 või KÜ 55211000 48 180/ 1, 2= 40 150 € KÜ 60100000 8 030 €

SEOTUD TULU JA KULU 2 • köögi rendist saadav kommunaaltulu ja kommunaalkulu KÜ 5 -s number 3

EELARVE MUUTMINE LISAEELARVEGA • • Lisaeelarvega (2 x aastas) saate muuta: tulusid (vastavalt siis ka kulusid) tõsta eelarvet töötasudest majanduskuludesse või vastupidi Kõikidel lisaeelarvete muudatustel peab juures olema põhjalik selgitus, miks see muudatus on vajalik (arvutused, analüüsid) Lisaeelarve muudatuste tabel – kulude poolel ei tohi tulbas D sisestada eelarve numbreid (eelarve numbrid tuleb sisestada ainult tulude tabelis). Kulude tabelis sisestatakse tulpa D ainult tööjõu- ning majanduskulude vahelised muudatused. http: //www. tallinn. ee/est/haridusasutused/Eelarvekujunemise-protsess Muudatuse tabel ei pea olema digitaalselt allkirjastatud Muudatused kinnitab Tallinna Linnavolikogu

ALAEELARVE MUUTMINE 1 • Töötasude muudatused Exceli tabelis saab ridu juurde lisada niipalju kui vaja eri fondide vahel eelarvet muuta ei saa

ALAEELARVE MUUTMINE 2 • Majanduskulude muudatused ü tööjõukulude maksud kuuluvad majanduskulude alla ü muudatused täiseurodes, eri fondide vahel eelarvet muuta ei saa ü alaeelarve muudatusi ei pea digitaalselt allkirjastama

PROJEKTID JA ANNETUSED 1 • • • Toetuste, projektide ja annetuste eelarvesse võtmine toimub linnavalitsuse korraldusega 3 korda aastas, jooksvalt tehakse ettesisestusi Projekti/toetuse eelarve taotlemise aluseks on kahepoolselt allkirjastatud leping Kodumaise sihtfinantseeringuga lepingutega koos tuleb saata ka kulujaotuse vorm ja kontroll-leht (http: //www. tallinn. ee/est/haridusasutused/Projektid-jariigieelarvelised-eraldised) eelarve osakonna peaspetsialistile Mari. Liis Luks e-mailile Mari-Liis. Luks@tallinnlv. ee Välisrahastusega projektid (Erasmus+, Nord. Plus, ESF) hallatakse alates 2016. aastast välisprojektide infosüsteemis (VPA - välisprojektide andmekogu). Infosüsteemi sisenemine toimub ID-kaardi või Mobiili Id-ga Igale projektile omistatakse tellimus/fond ja projektikood (FA-kood või FA- projekt) Enne projektiga alustamist või kulude tegemist veenduge, et vajalik projekti eelarve on avatud

PROJEKTID JA ANNETUSED 2 • • Projektiga seotud kuluarvete kinnitamine toimub e. Arvekeskuses Projekti kuludokumendi kinnitamisel e. Arvekeskuses peab lasteaed alati arverea konteeringusse lisama - kulukeskus, tellimus, kohustusühik, tegevusala, FA-kood (FA-projekt) Asutuse poolt on kuluarve kinnitajaks projektijuht/direktor Haridusameti poolt on arve kinnitajaks eelarve osakonna vanemspetsialist (Ljudmilla Mironova või Teele Piirits) Viimasena kinnitab arve ja kannab SAP-süsteemi raamatupidamiskeskuse osturaamatupidaja Info: http: //www. tallinn. ee/est/haridusasutused/Eelarve-osakonnakontaktid Projekti töötasud, lisatasud makstakse käskkirja või käsunduslepingu alusel (lisada projekti tellimus ja FA-kood), mis esitatakse personaliarvestajale e-kanali kaudu

PROJEKTID JA ANNETUSED 3 Selle numbri sisestab raamatupidaja

VARAD 1 • • • Tallinna raamatupidamise sise-eeskirjaga on kehtestatud piirmäärad põhi- ja väheväärtusliku vara arvele võtmiseks: põhivara arvele võtmise piirmäär on soetusmaksumusega alates 5000 eurost (käibemaksuta). Kulu kajastub eelarve täitmises koheselt peale arve kinnitamist SAP-s väheväärtusliku vara arvele võtmise piirmäär on alates 500 eurost (käibemaksuta). Kulu kajastub eelarve täitmises peale amortisatsiooniarvestuse käivitamist (hiljemalt järgmise kuu 20. kuupäev) erandina võetakse alati arvele arvutid, monitorid, printerid, skännerid, kunstiväärtused ja renditavad varad, olenemata nende soetusmaksumusest (ka siis kui on saadud tasuta) kasutusrendilepingu kooskõlastab haridusamet ja seejärel finantsteenistus (linnakassa), lepingu projekt saata oma asutuse eelarve kuraatorile Vara arvele võtmiseks on vaja arvekeskuse süsteemis hankija arve kinnitamisel vara eest vastutava isiku rollis kommentaari lahtrisse märkida inventari vöötkoodi number, vara asukoht (aadress ja ruum), vara eest materiaalselt vastutava isiku nimi, vara kasutaja nimi ja põhivara soetusel vara kasulik eluiga

VARAD 2 • Varadega seotud küsimustes pöörduda Kairi. Parl@tallinnlv. ee • Varadega seotud dokumendivormid asuvad aadressil http: //www. tallinn. ee/est/finantsteenistus/Dokumendivormid • Enimkasutatavad varade vormid on lisa 1, lisa 4, lisa 8, lisa 17 (kommentaaridega vormid leiate ka HA kodulehelt) • Põhivara soetamisel tuleb teha alaeelarve muudatus ning tõsta vajalikud summad põhivara KÜ-le: 1551. . 60100200 (põhivara käibemaks) • Arve peab alati kinnitatud olema vara eest materiaalselt vastutava isiku poolt - kui soovite talle Omniva kasutusõiguseid, siis palun edastage vastav e-kiri aadressile Kristiine. Murd@tallinnlv. ee (töötaja nimi, isikukood, e-mail, roll- „kinnitaja“) Kinnitaja näeb ainult temale suunatud arveid •

SAP PORTALI KASUTAMINE • Majandustehingute kajastamisel kasutatakse Tallinnas linna süsteemis majandustarkvara SAP • SAP Portal asub aadressil • https: //sapportal. tallinnlv. ee/irj/portal • Vaata juhend

INFO HA KODULEHEL • http: //www. tallinn. ee/haridusasutused/g 11919/otsing? oks=11919