EELARVE KOOLITUS Koolid aprillmai 2017 Teemad Eelarve kujunemine

EELARVE KOOLITUS Koolid aprill-mai 2017

Teemad • • Eelarve kujunemine Eelarve koostamine Projektid ja annetused Eelarve muutmine Seotud tulud ja kulud Varad ja investeeringud SAP Portali kasutamine Küsimustele vastamine

Eelarve ajakava • Eelarvestrateegia (veebruar) • Ülekantavad eelmisest aastast – lepingud, investeeringud (vormistatakse märtsis) • RR I ja riigieelarve toetusfond, lepingud (aprill-mai) • I lisaeelarve (aprill, kinnitatakse juuni) • Finantseerimise põhimõtted- komisjon (aprill, mai) • Järgmise aasta eelarve projekt (juuli, august) • II lisaeelarve (september, kinnitatakse novembris) • Eelarve projekti korrigeerimine (õpilaste arvud EHIS -est seisuga 10. november) • RR II – projektide lepingud, annetused (detsember) • Järgmise aasta eelarve kinnitamine (detsember) • RR III (järgmise aasta veebruar)

Eelarve struktuur • Linna eelarve • Omatulud • Kulud • Riigi eelarve • Projektid • Annetused • Investeeringud • Kommunaalkulude eelarve • Mitterahalised kulud

Linna eelarve • Piirsumma kujunemine • Strateegias esitatud omatulud • Finantseerimise põhimõtete järgne arvestus. Aluseks õpilaste arvud, mis on fikseeritud kindlal kuupäeval mais ning 1 ja 10 klasside prognoos

Finantseerimise põhimõtted (1) • Koolide miinimumkoosseis palgamäär Halduspersonal IT tugi, infojuht LAAK kuni 200 201350 351600 601900 901 ja enam 715 0, 5 1 1 2 2 2 800 715 0, 25 0, 5 1 1 1 1 958 715 0 0, 25 0, 5 1 1 1 1 1, 5 Tugispetsialist (põhikooli õpilaste arvu järgi va HEV koolid ja täiskasvanute gümnaasiumid) Laborant 958 470 0 0 0, 25 0 0, 45 1 0, 75 1, 25 1 1, 75 1, 3 2 Töölised ja teenindav personal palgaga Päevavalvur, riidehoid 470 0 1, 5 2 2, 5 3 3 Remonditööline (välja arvatud PPP koolid - 0, 25) 470 0, 25 0, 5 1 1 Staadionimeister (ainult staadioniga koolid) Majahoidja (va PPP koolid) 470 1 1 1 1 1 Majandusjuhataja (RKAS 0, 75 AK, PPP 0, 5 AK) Sekretär (asjaajaja) Õppepersonal Huvijuht Raamatukoguhoidja

Finantseerimise põhimõtted (2) • HEV koolide tugiteenused palgamäär Tugi- ja õppepersonal Psühholoog Sotsiaalpedagoog Eripedagoog Logopeed Huvijuht Ringijuht PPR kasvataja Liikumisõpetaja Abiõpetaja ja õpetaja abi Töölised ja teenindav personal Tõlk Autojuht Bussijuht KOKKU 958 958 958 Laagna LA PK 0, 50 Heleni Lasna- Ristiku Kadaka Tondi Kool mäe PK PK 0, 25 1, 00 0, 75 0, 50 1, 00 4, 00 0, 25 2, 60 1, 75 0, 50 4, 80 1, 00 2, 00 6, 00 3, 00 1, 00 715 470 1, 00 VHK 4, 00 1, 00 2, 00 0, 25 0, 50 2, 00 0, 25 0, 75 2, 00 1, 00 7, 00 8, 50 1, 00 11, 00 0, 50 14, 00 3, 00 2, 00 11, 35 13, 55 9, 00

Finantseerimise põhimõtted (3) • Kommunaalkulud on tsentraliseeritud ja kulupõhised • Korrashoiuteenuste arvestus pinna järgi • Muud majanduskulud õpilase põhiselt • Omatulud jäävad asutuste käsutusse, v. a. tulu kommunaalteenuste müügist, mis tsentraliseeritakse kommunaalkulude eelarvesse • Ruumide kasutusse andmisest saadavast tulust tsentraliseeritakse ametisse tsentraalsete kommunaalkulude katteks 10% v. a. remontimata koolid

Eelarve koostamine • Eelarve koostatakse etteantud vormidel ja esitatakse augusti algul • Koosseisunimestik, e. töötasu arvestustabel, • Interinxi tulude jaotus (sisestatakse eelnevalt vastavalt strateegiale ning suurendamiseks/vähendamiseks/muutmiseks esitada põhjendatud taotlus eelarve osakonnale), • Interinxi kulude jaotus (arvestada eelnevate aastate täitmist, arengukava, riskianalüüsi jm), • Põhjalik seletuskiri tulude ja kulude kohta Eelarve koostatakse etteantud vormidel ja esitatakse augustikuu alguses

SEOTUD TULUD JA KULUD KINDLALT OMAVAHEL SEOTUD TULUD JA KULUD EDASIMÜÜVATE KOMMUNAALTEENUSTE OSAS NÄIDE Eelarve tulud FOND 1160939000 Eelarve kulud FOND 2231101020

Eelarve kinnitamine ja muutmine • Volikogu kinnitab järgneva aasta eelarve detsembris, asutuste lõikes kinnitatakse Haridusameti juhataja käskkirjaga eelarve jaanuaris. Enne seda korrigeeritakse eelarve projekti vastavalt õpilaste arvu muutusele, arvud on fikseeritud 10. novembri seisuga EHIS -est • Eelarvet muudetakse tavaliselt kaks korda aastas lisaeelarvetega, mil korrigeeritakse omatulusid ning töötasu ja majandamiskulude vahelisi muudatusi (konkreetsete põhjendustega). Andmeid muudatusteks küsime aprillis ja augustis • http: //www. tallinn. ee/est/haridusasutused/Eel arve-kujunemise-protsess

Eelarve muutmine lisaeelarvega • Lisaeelarvega saame muuta nii tulusid (vastavalt siis ka kulusid) kui ka töötasude ja majanduskulude vahelist jaotuse muudatust teha. • Tähelepanu peaks pöörama sellele, et kulupoolel on eraldi veerus võimalik teha muudatust linnakassa töötasude ja majanduskulude vahel • Selgituste lahtrisse tuleb lisada selgitus muudatuste kohta. Selgitus ei ole lihtsalt suureneb või väheneb vaid ikka põhjendus, mis tingib selle suurenemise või vähenemise, miks muutub esialgne plaan? • Vorm on leitav Haridusameti kodulehel • http: //www. tallinn. ee/est/haridusasutused/Eelarvekujunemise-protsess • Muudatused kinnitab Tallinna Linnavolikogu

Eelarve muutmine Asutuse kulude sisemise liigenduse muutmine Asutuse nimi: Pirita Majandusgümnaasium Eurodes, euro täpsusega Fondikeskus: 088099 Fond Kohustusühik Kulude nimetus 2231101010 50025000 Keskspets. põhipalk FA-kood 2231101010 5002 Keskspets. Lisatasu 2231181500 55030200 Sõidukulud HA-HVG-03 2231181500 55252000 Ürituste ja näituste kulud HA-HVG-03 KOKKU Asutuse juht: kuupäev: Eelarve Muudatus 10 000 -500 200 500 1 000 0 -150 11 200 0 Kokku uus eelarve 9 500 700 0 0 850 150 0 0 11 200

Riigieelarve (1) • Jaotuse aluseks õpilaste arv Eesti Hariduse Infosüsteemis seisuga 10. november • Õpetajate palgatoetuse jaotamise aluseks eelnevatel aastatel kokkulepitud jaotuspõhimõtted (pearaha kooliastmete lõikes) • • aluseks õpetaja alampalgamäär, koormusnorm 21, klassi täituvus 24 ja 32, Lõtk % • Võetakse reservi 1% õpetajate tööjõukulust väikeklasside avamiseks ja õpilaste arvu muutuse kompenseerimiseks • Erivajadustega õpilastega koolidele kompenseeritakse tühjad kohad HEV 4 (100% ulatuses) ja HEV 6 (50% ulatuses

Riigieelarve (2) • 2017 aasta pearahad

Riigieelarve (3) • täiendkoolitus vastavalt eraldatud toetuse mahule (% tööjõukuludest) • õppekirjandus vastavalt eraldatud toetuse mahule 57 € ja eksternõppe puhul 11, 4 € õpilase kohta • koolilõunatoetuseks 0, 78 € statsionaarse õppe õpilase kohta välja arvatud koduõppel viibivad õpilased.

Riigieelarve (4) Juhtimiskulude jaotusel on aluseks võetud direktoritele uued palgamäärad ning lisatasud (sh tulemushindamised, mentorlus) ja õppealajuhataja ametikohad vastavalt õpilaste arvule:

Koolilõuna (1) • Koolilõuna toetust eraldab linn 0, 56 € põhikooli õpilase kohta (välja arvatud koduõppel viibivad õpilased) Vahendid tulevad eelarvesse jaanuaris, märtsis ja septembris. • Linn katab ainult nende gümnaasiumiõpilaste koolilõuna kulud, kelle elukohana on Eesti rahvastikuregistrisse kantud Tallinna linn ja kui perekonna netosissetulek ühe leibkonnaliikime kohta on alla 95, 87 euro ning Tallinna Lastekodudes elavatel lastel. • Linn on pannud haridusametile ülesandeks kontrollida koolilõuna toetuseks eraldatud vahendite kasutamist. • http: //www. tallinn. ee/est/haridusasutused/Juhendmat erjalid, -vormid-ja-oigusaktid

Koolilõuna (2) MUNITSIPAALKOOLIDE TOITLUSTAMISEKS ERALDATUD VAHENDITE KASUTAMISE ARUANNE ajavahemik 01. 03. -31. 03. 2017 asutuse nimi: Toitlustatud õpilaste arv Toitlustatud õpilaste Kooli tellimus 1. arv 10. -12. klass v. a. Tallinna 9. klassi õpilaste Tallinna Linnavolikogu ja linnavolikogu Linnavolikogu 04. 03. 2004 määruse nr 7 alusel Toitlustatud Õpilaskodus Kokku Kuu- alusel õpilaste arv 1. toitlustatud õpilaste toitlustatud toitlustatavate toitlustatud päev toitlustamiseks arv õpilaste arv - 9. klass õpilaste arv 0 Aruande koostas: (nimi, e-post) Aruande kinnitas: (asutuse juht ) 0 0 0

Projektid ja annetused (1) • • • Toetuste, projektide ja annetuste eelarvesse võtmine toimub linnavalitsuse korraldusega 3 korda aastas, jooksvalt tehakse ettesisestusi. Projekti/toetuse eelarve taotlemise aluseks on kahepoolselt allkirjastatud leping. Kodumaise sihtfinantseeringuga lepingutega koos tuleb saata ka kulujaotuse vorm ja kontroll-leht (http: //www. tallinn. ee/est/haridusasutused/Projektid-jariigieelarvelised-eraldised) eelarve osakonna peaspetsialistile Mari. Liis Luks e-mailile Mari-Liis. Luks@tallinnlv. ee Välisrahastusega projektid (Erasmus+, Nord. Plus, ESF) hallatakse alates 2016. aastast välisprojektide infosüsteemis (VPA - välisprojektide andmekogu). Infosüsteemi sisenemine toimub ID-kaardi või Mobiili Id-ga. Igale projektile omistatakse tellimus/fond ja projektikood (FA-kood või FA- projekt). Enne projektiga alustamist või kulude tegemist veenduge, et vajalik projekti eelarve on avatud.

Projektid ja annetused (2) • • Projektiga seotud kuluarvete kinnitamine toimub e. Arvekeskuses. Projekti kuludokumendi kinnitamisel e. Arvekeskuses peab kool arverea konteeringusse alati lisama - kulukeskus, tellimus, kohustusühik, tegevusala, FA-kood (FA-projekt). Asutuse poolt on kuluarve kinnitajaks projektijuht/direktor. Haridusameti poolt on arve kinnitajaks eelarve osakonna vanemspetsialist (Ljudmilla Mironova või Teele Piirits). Viimasena kinnitab arve ja kannab SAP-süsteemi raamatupidamiskeskuse osturaamatupidaja. Info: http: //www. tallinn. ee/est/haridusasutused/Eelarve-osakonnakontaktid. Projekti töötasud, lisatasud makstakse käskkirja või käsunduslepingu alusel (lisada projekti tellimus ja FA-kood), mis esitatakse personaliarvestajale e-kanali kaudu.

Projektid ja annetused (3)

Varad (1) • Tallinna raamatupidamise sise-eeskirjaga on kehtestatud piirmäärad põhi- ja väheväärtusliku vara arvele võtmiseks: • põhivara arvele võtmise piirmäär on soetusmaksumusega alates 5000 eurot (käibemaksuta). Kajastub eelarve täitmises koheselt peale arve kinnitamist SAP-is. • väheväärtusliku vara arvele võtmise piirmäär on alates 500 eurot (käibemaksuta). Kajastub eelarve täitmises peale amortisatsiooniarvestuse käivitamist (järgmine kuu 20. kuupäev) • erandina arvele võetakse alati arvutid, monitorid, printerid, skännerid, kunstiväärtused ja renditavad varad, olenemata nende soetusmaksumusest. • Kasutusrendilepingu kooskõlastab amet ja seejärel finantsteenistus (linnakassa), lepingu projekt saata oma asutuse eelarve kuraatorile.

Varad (2) Vara soetusel ning arve kinnitamisel Omniva keskkonnas kommentaari lahtrisse tuleb märkida: • • • inventari kleebise number vara asukoht (aadress ja ruum) vara eest materiaalselt vastutava isiku nimi vara kasutaja nimi vara kasulik eluiga (põhivara puhul) Arve peab alati olema kinnitatud vara eest materiaalselt vastutava isiku poolt. • Töötajale kasutusõigusi saamiseks pöörduda e-mailiga Kristiine. Murd@tallinnlv. ee aadressile (töötaja nimi, isikukood, e-mail, roll: kinnitaja)

Varad (3) Varadega seotud küsimustes pöörduda Kairi. Parl@tallinnlv. ee (Kairi Pärl) • • Varadega seotud dokumendi vormid asuvad aadressil http: //www. tallinn. ee/est/finantsteenistus/Dokumendivormid Põhivara soetamisel tuleb teha alaeelarve muudatus ning tõsta summad põhivara KÜ-le: 1551. . 60100200 ( põhivara käibemaks) Asutusele mittevajalikuks muutunud varad võib tasuta anda teisele Tallinna asutusele. • Pakutavad varad asuvad aadressil http: //www. tallinn. ee/vara • Tehing vormistatakse üleandmise-vastuvõtmise aktiga. • Akt allkirjastatakse kahepoolselt ning edastatakse aadressile Kairi. Parl@tallinnlv. ee

Mõisted (1) • • • FONDIKESKUS – 6 -kohaline kood, millega kirjeldatakse SAP-is asutust. Nt 006099 Tallinna Haridusamet. FOND/TELLIMUS – 10 -kohaline kood, millega tähistatakse eelarvepositsioone. (raamatupidajad kasutavad SAP-is ja earvekeskuses mõistet tellimus). Tellimuse ja fondi koodid kattuvad. Koolide tavafond on 2231101010 Tulufondid algavad 1 -ga, kulufondid 2 -ga, investeeringufondid 4 -ga. 1140000000 – 1159999999 linnakassa tulud 120000 – 129999 saadud toetused 1160000000 – 1169999999 omatulud 200000 – 289999 tegevuskulud 400000 – 4899999 investeeringud 2992100000 – kulu ebatõenäoliselt laekuvatest arvetest (mitterahaline kulu) 2999900000 – amortisatsioon (mitterahaline kulu) Kui fondikoodi teine number on 9, on tegemist mitterahalise tulu/kulu/investeeringuga

Mõisted (2) • • KOHUSTUSÜHIK/KONTO - 8 -kohaline kood, mis väljendab tulude, kulude, investeeringute ja finantseerimistehingute majanduslikku sisu. (Raamatupidajad kasutavad mõistet konto). Kohustusühiku ja konto koodid kattuvad. Kohustusühikud jagunevad: 3…. – tulud 50000000 – 50599999 – töötasud 50600000 – 50609999 – töötasu maksud (majandamiskulud) 55000000 – 60199999 - majandamiskulud TULU – tulu tekib meie poolt pakutava teenuse/kauba müügist (nt. koolides huviringid ja ruumide kasutamine, inventari rent jm). Tulu tekib arve koostamisel, mitte arve tasumisel. Eelarve kajastub tulu tellimusele (fondile) algusega 114 – 116. KULU – kulu tekib kauba või teenuse soetamisel ning kajastub eelarves tellimusel algusega 200 – 489.

Mõisted (3) • KOHUSTUSÜHIKUTE GRUPP – 4 kohaline kood, mis hõlmab erinevaid kohustusühikuid. Lihtsustab andmete analüüsi, andmeid saab grupeerida. • AVC EHK EELARVE JÄÄGI KONTROLL – automaatne kontroll, mis jälgib eelarve täitmist teatud tasemel (nt lisatasud, koolituskulud jne) ning takistab eelarve ületamise korral kannete tegemist

Mõisted (4) • TEKKEPÕHINE EELARVE – raamatupidamine on tekkepõhine, st kulu ja tulu kajastuvad perioodis, millal see tegelikult toimus. Nt töötasu – detsembri töötasu makstakse välja jaanuaris, aga eelarve täitmine (ehk kulu) kajastub detsembris. Arve tasumine või laekumine ei kajastu eelarve täitmises! • FA-KOOD/FUNK ALA/FA PROJEKT/PROJEKTIKOOD – kood, mida kasutatakse projektiga seotud tulude ja kulude eristamiseks. Nt kood HA-HVG-03 tähistab Haabersti Vene Gümnaasiumi SA Archimedes projekti

AVC KONTROLLI RÜHMAD TÖÖTASUKULUDES

SAPportal • Tallinnas linna süsteemis majandustehingute kajastamisel kasutatakse majandustarkvara SAP • • Sapportal asub aadressil https: //sapportal. tallinnlv. ee/irj/portal Kontoplaani selgitused http: //www. tallinn. ee/est/haridusasutused/Ju hendmaterjalid, -vormid-ja-oigusaktid