DRES OMAR ULISES SALGADO CASTRO LAVADO DE DINERO

DRES. OMAR ULISES SALGADO CASTRO LAVADO DE DINERO

De aquel que opina que el dinero puede hacerlo todo, cabe sospechar con fundamento que será capaz de hacer cualquier cosa por dinero. Benjamín Franklin (1706 -1790) Estadista y científico estadounidense. No estimes el dinero en más ni en menos de lo que vale, porque es un buen siervo y un mal amo. Alejandro Dumas (1803 -1870) Escritor francés. Ningún hombre honesto se hace rico en un momento. Refrán. Quienes creen que el dinero lo hace todo terminan haciendo todo por dinero. Voltaire (1694 -1778) Filósofo y escritor francés.

Hay una cosa en la que todos estamos de acuerdo; lo quiere el que lo tiene y lo quiere el que no lo tiene: el dinero. John Kenneth Galbraith (1908 -2006) Economista estadounidense. Nunca digas a dónde vas, de dónde vienes ni el dinero que tienes. Refrán. Algún dinero evita preocupaciones; mucho, las atrae. Confucio (551 -479 A. C. ) Filósofo chino. ¡Hay tantas cosas en la vida más importantes que el dinero! ¡pero cuestan tanto! Groucho Marx (1890 -1977) Humorista estadounidense.

El dinero no es nada, pero mucho dinero, eso ya es otra cosa. George Bernard Shaw (1856 -1950) Dramaturgo y crítico Irlandés El dinero no da felicidad, pero procura una sensación tan parecida, que necesita un especialista muy avanzado para verificar la diferencia. Woody Allen (1935 -). Director y actor Estadounidense El dinero es sólo es una herramienta. Te llevará a donde quieres, pero no te reemplazará como el conductor de tu vida. Any Rand (1905 -1982) Filósofa Rusa El dinero es como un brazo o una pierna: o se usa o se pierde. Henry Ford (1863 -1947) Empresario estadounidense.

ANTECEDENTES. Lavado de dinero, en México o blanqueo de capitales, en España; en italiano, riciclaggio de denaro; en inglés, money laundering; en francés, blanchiment de l’argent; en alemán, Geldwäscherei; en portugués, branqueamento de capitais, rentat de diners en catalán, 洗錢 en chino.

Lavado de dinero El lavado de dinero es el proceso mediante el cual se oculta el origen de los activos generados u obtenidos con actividades ilícitas. Es entonces, un “procesamiento” de ingresos para encubrir su origen, que es ilegal y cuyo objeto es convertir tales recursos ilícitos, en lícitos. Así, puede disponerse y disfrutarse de los recursos generados.

Lavado de dinero Se identifican tres etapas para el lavado de dinero: 1) la colocación 2) la distribución o transformación 3) la integración.

Lavado de dinero México, siguiendo la tendencia mundial y sin un tipo penal claro y distintivo, pues sigue sin definirse con precisión cuál es el bien jurídico protegido, mantiene una lucha para combatir el lavado de dinero y hoy, la defraudación fiscal – al considerarla como conducta típica de la delincuencia organizada. Así se han suscrito diversos instrumentos internacionales y se ha adecuado el marco normativo para detectar, prevenir, perseguir y sancionar las actividades ilícitas que originan los bienes, derechos y beneficios que conllevan.

Lavado de dinero Así, por ejemplo la recomendación 3 “delito de lavado de activos” del Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI), establece la obligación de tipificar el lavado de activos basándose en la normatividad tanto de la Convención de Viena y la Convención de Palermo. Por lo que los países deben vincular al lavado de dinero todos los delitos señalados como graves.

Lavado de dinero Al tenor de las reformas a disposiciones fiscales y penales, que desde el 2014 a la fecha se han dado, uno de los delitos que se ha incluido como natural u originario del lavado de dinero, es la defraudación fiscal. Sin embargo, no se ha analizado seriamente la importancia de evitar confundir situaciones de “impago” de impuestos con delitos tales como narcotráfico, secuestro, tráfico de personas, tráfico de armas, cuyas conductas típicas son, al menos, evidentes, con un claro perjuicio social y personal.

Lavado de dinero Sin embargo, esta situación, de suyo genera un ambiente de preocupación en los agentes económicos porque, puede llevar, asimismo, a la pérdida del patrimonio con la “selectiva” Ley de Extinción de Dominio”. Recordando que hoy en día se han creado y reactivado figuras tales como: la simulación, la materialidad, la razón de negocios, el fondo sobre la forma, el fraude a la ley, el abuso de los tratados… Es claro, entonces, que tras estas “re feo rmas” existe una clara tendencia absolutamente recaudatoria.

Lavado de dinero Una de las principales quejas es que el “bien jurídico protegido” es difuso, me atrevo a decir que incluso es confuso, porque se dice que se protege: la economía, el sistema financiero, ya sea nacional o internacional, la libre competencia y el libre mercado, la credibilidad en las instituciones y la solidez del sistema jurídico, así como la seguridad nacional.

Lavado de dinero Se analiza el lavado de dinero con fundamento en los tratados internacionales: Convención de Viena, Convención de Palermo, Reglamento modelo de la Comisión Interamericana para el Control de Abuso de Drogas (CICAD), Modelo de legislación del Programa de las Naciones Unidas para la Fiscalización de las Drogas (PNUFID), Convenio Centroamericano Para la Prevención y la Represión de los Delitos de Lavado de Dinero y de activos Relacionados con el Tráfico Ilícito de Drogas y Delitos Conexos, Las Directivas de la Comunidad Europea y Convenio con el Consejo de Europa.

Lavado de dinero En México, se tipifica como operaciones con recursos de procedencia ilícita, contemplado en el artículo 400 bis del Código Penal Federal, dentro del título vigésimo tercero, capítulo II. A su vez, el artículo 400 bis 1, prevé que las penas aumentarán de un tercio a la mitad cuando las conductas típicas sean realizadas por funcionario o prestador de servicios en general de las personas sujetas al régimen de prevención.

Antecedentes históricos CABALLEROS TEMPLARIOS. La Orden de los Pobres Caballeros de Cristo del Templo de Salomón, mejor conocidos como los Templarios o Caballeros del Templar.

Antecedentes históricos REYES, PIRATAS Y CORSARIOS. Con el descubrimiento y colonización del nuevo mundo, el reino de España, encabezado por los Reyes Católicos, obtuvo enormes ganancias financieras. Las riquezas provenientes de la Nueva España eran los suficiente para cubrir los gastos de colonización, los gastos de la corona y las necesidades del reino

El pasado y vida actual. Tal parece que los narcotraficantes son los corsarios de nuestra época porque reciben el apoyo de países y personas en el poder (corrupción e impunidad), existen Estados que obtienen jugosas ganancias por resguardar el dinero de los criminales o al ofrecerles inmunidad contra extradición o juicios y ya iniciaron el asalto al poder (zonas controladas por la Delincuencia Organizada y sus extorsiones y cobros de derecho de piso, impuestos, etc. ).

Origen y Evolución. Sin embargo el concepto como lo conocemos surge con las mafias en chicago y Nueva York, con el mafiosi Alphonse Capone se inició con la banda de Johnny Torrio entre cuyos miembros estaba Lucky Luciano. Otro elemento clave y cerebro financiero del grupo fue Meyer Lansky.

Estructura actual grupos criminales. Los grupos del crimen organizado actuales, se concentran más en el uso de la tecnología de punta, conocimientos especializados y estrategias económico-financieras para el lavado de dinero. Los grupos criminales y terroristas cuentan con jerarquía y estructura organizacional. Se auxilian de profesionales altamente especializados para dirigir y administrar el tráfico de drogas y armas, las finanzas, el rastreo de cuentas, las transferencias y hasta codificar sus comunicaciones. Estas ventajas les permiten ocultar tanto sus actividades como sus recursos.

Estructura actual grupos criminales. Para lograr sus objetivos, la delincuencia organizada solicita los servicios profesionales de contadores públicos, economistas, corredores de bolas, administradores, ingenieros en comunicaciones y electrónica, financieros, especialistas en inteligencia y contrainteligencia. Los grupos criminales tienen en alto aprecio por sus servicios a los economistas y a los abogados así como a los médicos especialistas y arquitectos y constructores.

Estructura actual grupos criminales. En países como México, Colombia, Italia y Rusia, los grupos criminales cuentan con estructuras de carácter familiar. En nuestro país, se encuentran, entre otros los siguientes cárteles: • Cártel del Pacífico (antes de Sinaloa), Cártel del Noreste, Cártel Gente Nueva, Cártel de Jalisco Nueva Generación.

Estructura actual grupos criminales. ¿Por qué debe combatirse el lavado de dinero? La principal razón es porque debemos evitar que la delincuencia organizada tenga recursos para seguir dañando seriamente a la sociedad. Además, por razones de Estado, de economía y de salud; por preservar nuestros valores y principios; por los Derechos Humanos, por nuestra juventud, por nuestras familias, por nosotros mismos.

Unidad de Inteligencia Financiera En la ciudad de Viena, Austria, en 1988 se celebró la Convención de las Naciones Unidas contra el tráfico ilícito de Estupefacientes y Sustancias Psicotrópicas (Convención de Viena) cuyo compromiso fundamental fue la cooperación de los países para hacer frente al tráfico de drogas y, tipificar como conductas delictivas las asociadas a encubrir u ocultar el origen, la ubicación y el destino de las ganancias resultantes del narcotráfico. Esta es la convención que internacionalmente tipifica el “lavado de dinero”

Unidad de Inteligencia Financiera En la 15ª Conferencia Anual Económica celebrada en Paris en 1989, Alemania, Canadá, Estados Unidos, Francia, Italia, Japón y Reino Unido (el grupo de los 7 o G 7) crearon el Financial Action Task Force (FATF), conocido como grupo de acción financiera (GAFI); cuyo origen es el propio grupo de acción financiera del Departamento del Tesoro de los Estados Unidos. El GAFI tiene como mandato fijar estándares y promover medidas legales, regulatorias y operativas para combatir el lavado de activos, el financiamiento al terrorismo y la amenaza al Sistema Financiero Internacional.

Unidad de Inteligencia Financiera En México en el 2008, se agrega el tercer párrafo al artículo 108 del Código Fiscal de la Federación, y se presume que se comete defraudación fiscal cuando existan ingresos derivados de lavado de dinero. Por lo que se podrán perseguir simultáneamente. Se crea la Unidad de Inteligencia Financiera como ente dependiente de la Secretaria de Hacienda y Crédito Público y coordinado directamente por el secretario del ramo.

Unidad de Inteligencia Financiera Sin embargo, el lavado de dinero es un tema muy lábil; un tipo penal indefinido, que sería de “lege ferenda” que se acreditara fehacientemente y que no sólo se basara en “meros indicios” y que la actuación del titular de la UIF fuese impecable. En nuestro país, ha dicho la UIF que se han congelado más de 5000 millones de pesos a empresas y personas físicas “sospechosas de lavar dinero”; y a pesar de que muchas de estas tienen amparos concedidos, no han logrado el desbloqueo de sus cuentas y se alega que es una medida cautelar, por lo que es un mero acto de molestia y no de privación, lo que evidentemente no es así.

Unidad de Inteligencia Financiera La actuación irregular de la UIF, representa que empresas y personas físicas que en juicio de amparo han acreditado la licitud de sus operaciones, estén a punto de quebrar con la consecuente pérdida económica, de empleos, de estabilidad financiera, de puestos especializados y hasta de recaudación. Es importante señalar aquí que desafortunadamente la “presunción de la inocencia” ha dejado de ser tal puesto que, ahora, “se tiene que demostrar la inocencia” y eso nunca puede demostrarse; al introducirse con frivolidad esa expresión en nuestro pensamiento se esta deslizando, una de las mayores perversiones de la justicia, a saber: que corresponde al acusado probar algo, y no al acusador, que es a quién toca siempre demostrar que una persona es culpable.

Unidad de Inteligencia Financiera Eso es pervertir la justicia. Que la carga de la prueba recaiga en el acusado es lo que se ha llamado probatio diabolica, como en los tiempos de la Inquisición, y en México, del Tribunal del Santo Oficio, pero nunca de los Estados de Derecho. Hay que recordar que si un reo confesaba, desde luego que era culpable; y si no confesaba ni con tortura, también era culpable, puesto que el diablo le había dado fuerzas para soportar el castigo. Soy partidario de evitar invariablemente la expresión “demostrar la inocencia”. Porque sino, poco a poco, acabaremos creyendo que todos tendremos que hacerlo, y lo peor, creeremos que es factible. Y no lo es, es imposible.

Unidad de Inteligencia Financiera La UIF no puede ser utilizada como punta de lanza en contra de los incómodos al gobierno. Porque esto viola el Estado de Derecho. Y esta es la percepción que en los ámbitos penal, fiscal y administrativo se vive. Convertir a la UIF en el Nuevo Tribunal del Santo Oficio es pervertir el Derecho; la inocencia lo se demuestra, se presume y corresponde a la autoridad demostrar, entonces la culpabilidad. Las reformas al Sistema de Justicia Fiscal y Penal, pretenden, primero considerar a todos los contribuyentes como presuntos evasores y potenciales lavadores de dinero por lo que los especialistas deben levantar la voz de protesta.

RECOMENDACIONES 1. Implementar en los despachos, empresas y, en general, cualquier organización, un código de ética que autorregule el devenir empresarial y la actuación profesional. 2. Capacitar a los colaboradores, sobre todo aquellos que toman decisiones como la celebración de contratos o la asesoría y consultoría directa a los clientes, así como aquellos que diseñan e implementan las estrategias de planeación fiscal así como de heurística fiscal. 3. Evitar prácticas fraudulentas como: inventar o maquillar la contabilidad, llevar doble contabilidad, no acumular la totalidad de los ingresos. 4. Evitar ser utilizado por los lavadores de dinero, dejando de “deslumbrarse” ante posibles clientes contratos u oportunidades fabulosos.

RECOMENDACIONES 5. Dentro de la filosofía empresarial, dictar los cánones o las políticas para “conocer al cliente” y “conocer al proveedor”. Debe ser un proceso previamente establecido y dejar constancia por escrito; por ejemplo: saber quiénes son los clientes y proveedores, de dónde vienen, cuál es su principal fuente de ingresos, qué tipo de empresa tienen y cómo están integrados sus activos y su capital social, presencia en el mercado y durante cuánto tiempo. 6. Corroborar, invariablemente, su identidad mediante algún documento oficial. 7. Cerciorarse de poder ubicar tanto a los clientes como a los proveedores físicamente, ya sea en algún domicilio legal o fiscal y no sólo mediante las redes sociales, oficinas virtuales o apartados postales. 8. Conocer a los empleados, corroborando, asimismo, tanto su identidad como su domicilio.

RECOMENDACIONES 9. Firmar con los clientes un contrato de negocios o de prestación de servicios profesionales adicionando, en todos los casos, una cláusula al tenor siguiente: “manifiesto bajo protesta de decir verdad que los recursos económicos, financieros y materiales, así como bienes y derechos inherentes, utilizados o generados en los actos, hechos u operaciones materia del presente contrato tienen un origen lícito y su destino, asimismo, es y será lícito”. 10. En el caso de los poderes para administración o para actos de dominio, se recomienda acotar el poder ante el fedatario que lo tire o que lo protocolice, acotando en el cuerpo del mismo que la representación no opera para efectos de la contabilidad ni fiscales. 11. Llevar a cabo una AUDITORÍA LEGAL - Compliance Legal - con el apoyo de expertos altamente calificados para revisar: contratos, poderes, actas y, en general, todos los documentos que conlleven una responsabilidad legal. Mediante estas acciones, que desde luego implican más trabajo y costos, nos protegeremos y también protegeremos a nuestros clientes y coadyuvamos a detener el lavado de dinero de recursos de origen ilícito.

v aljoshan@hotmail. com Ulises Sagacidad