DIRECCIN GENERAL DE FISCALIZACIN SUPERIOR DEL SECTOR PARAESTATAL

DIRECCIÓN GENERAL DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL SECTOR PARAESTATAL Y ORGANISMOS AUTÓNOMOS DIRECCIÓN DE PLANEACIÓN Y PROGRAMACIÓN

CAPACITACIÓN “CONTROL INTERNO …” BIENVENIDOS

Objetivo Proporcionar los elementos mínimos indispensables para la implementación de los componentes del Control Interno en las Entidades.

Finalidad e importancia La implantación de un Sistema de Control Interno efectivo, representa una herramienta fundamental que aporta elementos que promueven: Integran las tecnologías de Logro de informació objetivos na instituciona les procesos instituciona les Respaldan la integridad y el Minimiza los comporta riesgos miento ético de los servidores Consolidan públicos los Reducen procesos los actos de de rendición corrupció de cuentas ny y fraudes transparen cia

¿Qué es el control interno? Secretario, Director General o Presidente municipal Órgano de Gobierno o Ayuntamie nto • Incluye: Planes, métodos, programas políticas y procedimientos Director de Administrac ión o Tesorero • Alcanzar Mandato, misión, plan estratégico, objetivos y metas institucionales. Demás servidores públicos La instancia de Supervisión es la unidad independiente de los responsables directos de los procesos, que evalúa el adecuado diseño, implementación y operación del control interno.

¿Cuáles son los objetivos relacionados con el control interno? Operación • Se relacionan con las actividades que permiten alcanzar el mandato legal, la misión y visión institucional • Promover la eficiencia y eficacia en las operaciones Información • Confiabilidad de los informes internos y externos. (informes financieros externos, informes no financieros externos e informes internos financieros y no financieros) Cumplimiento • Apego a disposiciones jurídicas normativas aplicables. las y • Salvaguarda de la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad, eficiencia y prevención de la corrupción en el desempeño

¿Qué se necesita para establecer el control interno? Cada institución cuenta con un mandato particular, del que derivan atribuciones y obligaciones concretas. Por tal motivo, cada institución debe formular los objetivos de control interno, a nivel institución, unidad, función y actividades específicas, para asegurar, de manera razonable, que sus objetivos institucionales, serán alcanzados de manera eficaz, eficiente y económica. La institución debe implementar un sistema de control interno basado en los Componentes de Control Interno.

Componentes del control interno Ambiente de Control Administración de Riesgos Actividades de Control Información y Comunicación Supervisión

Consideraciones Antecedentes con base a lo publicado en el Periódico Oficial del Estado de Hidalgo el 23 de noviembre de 2017. ü Acuerdo por el que se emiten las Disposiciones y el Manual Administrativo de Aplicación General en Materia de Control Interno del Estado de Hidalgo. ü Marco Integrado de Control Interno para el Sector Público del Estado de Hidalgo (MEMICI)

Componentes del Control Interno 17 principios respaldan el diseño, implementación y operación de los componentes asociados de Control Interno y representan los requerimientos necesarios para establecer un Control Interno apropiado, es decir, eficaz, eficiente, económico y suficiente.

C. 1 Ambiente de control Es la base del control interno. Proporciona la disciplina y estructura que impactan a la calidad de todo el control interno.

5 principios del Ambiente de Control Respaldo y compromiso con la integridad, los valores éticos, las normas de conducta y la prevención de irregularidade s administrativa s y la corrupción. Supervisar el funcionami ento del control interno, a través de las unidades que establezcan para tal efecto. Estructura organizaciona l, asignar responsabilid ades y delegar autoridad para alcanzar los objetivos institucionales. Medios necesarios para contratar, capacitar y retener profesionales competentes. Evaluar el desempeño del Control Interno en la institución y hacer responsables a todos los servidores públicos por sus obligaciones específicas

C. 2. Administració n de Riesgos Es el proceso que evalúa los riesgos a los que se enfrenta la institución en la procuración de cumplimiento de sus objetivos. Esta evaluación provee las bases para identificar los riesgos, analizarlos, catalogarlos, priorizarlos y desarrollar respuestas que mitiguen su impacto en caso de materialización, incluyendo los riesgos de corrupción.

Proceso de la Administración de Riesgos Objetivos Estratégicos Controlar, monitorear y comunicar Responder Identificar Riesgos Evaluar y Analizar

Principio 6 – Definir Objetivos y Tolerancias al Riesgo. Principio 7 – Identificar, Analizar y Responder a los Riesgos. Principio 8 – Considerar el Riesgo de Corrupción Principio 9 – Identificar, Analizar y Responder al Cambio.

6. - Definir Objetivos y Tolerancias al Riesgo El Titular, con el apoyo de la Administración, debe definir claramente las metas y objetivos, a través de un plan estratégico que, de manera coherente y ordenada, se asocie a su mandato legal, asegurando su alineación al Plan Estatal de Desarrollo y a los Programas institucionales, Sectoriales y Especiales

7. - Identificar, Analizar y Responder a los Riesgos. • Identificar riesgos en todos los procesos institucionales, analizar su relevancia y diseñar acciones suficientes para responder a éstos y asegurar de manera razonable el logro de los objetivos institucionales. Los riesgos deben ser comunicados al personal de la Institución, mediante las líneas de reporte y autoridad establecidas.

8. - Considerar el Riesgo de Corrupción • Se debe considerar la posibilidad de ocurrencia de actos de corrupción, fraudes, abuso, desperdicio y otras irregularidades relacionadas con la adecuada salvaguarda de los recursos públicos al identificar, analizar y responder a los riesgos asociados, principalmente a los procesos financieros, presupuestales, de contratación, de información y documentación, investigación y sanción, trámites y servicios internos y externos:

9. - Identificar, Analizar y Responder al Cambio. • Se deben identificar, analizar y responder a los cambios internos y externos que puedan impactar el control interno.

C. 3 Actividade s de

Aquellas acciones establecidas, a través de políticas y procedimientos. Actividades de Control Alcanzar los objetivos de las instituciones y responder a sus riesgos.

Tres Principios

12 Implementar actividades de control 11 Diseñar un Sistema de información institucional 10 Controles apropiados para hacer frente a los riesgos incluyendo los de corrupción.

MARCO INTEGRADO DE CONTROL INTERNO C. 4 INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN Administración utiliza información La de calidad para respaldar el control interno. La información y comunicación eficaces son vitales para la consecución de los objetivos institucionales. La Administración requiere tener acceso a comunicaciones relevantes y confiables en relación con los eventos internos y externos.

PRINCIPIOS 13) Usar Información de Calidad 14) Comunicar Internamente 15) Comunicar Externamente

Principio 13 - Usar Información de Calidad La Administración debe utilizar información de calidad para la consecución de los objetivos institucionales. Puntos de Interés Identificació Datos n de los Procesados Relevantes Requerimie en de Fuentes ntos de Información Confiables de Calidad Información La información de calidad debe ser apropiada, veraz, completa, exacta y accesible.

(PRINCIPIO 13) USAR INFORMACION DE CALIDAD ntificar los Requerimientos de Informaci La Administración debe diseñar un proceso que considere los objetivos institucionales y los riesgos asociados a éstos, para identificar los requerimientos de información necesarios para alcanzarlos y enfrentarlos, respectivamente La Administración debe identificar los requerimientos de información en un proceso continuo que se desarrolla en todo el control interno.

(PRINCIPIO 13) USAR INFORMACIÓN DE CALIDAD La Administración Datos Relevantes de Fuentes Confiables debe obtener datos relevantes de fuentes confiables tanto internas como externas, de manera oportuna, y en función de los requisitos de información identificados y

(PRINCIPIO 13) USAR INFORMACION DE CALIDAD atos Procesados en Información de Calida La Administración debe procesar los datos obtenidos y transformarlos en información de calidad que apoye al control interno. La Administración debe procesar datos relevantes a partir de fuentes confiables y transformarlos en información de calidad dentro de los sistemas de información de la institución.

Principio 14 - Comunicar Internamente Puntos de Interés La Administración debe comunicar Métodos internamente la información Comunicación Apropiados en Toda la de de calidad Institución Comunicaci necesaria para la ón consecución de los objetivos institucionales

(PRINCIPIO 14) COMUNICAR INTERNAMENTE Comunicación en toda la Institución La Administración debe comunicar información de calidad en toda la institución utilizando las líneas de reporte y autoridad establecidas. La Administración debe comunicar información de calidad hacia abajo y lateralmente a través de las líneas de reporte y autoridad, para permitir que el personal desempeñe funciones clave en la consecución de objetivos. La Administración debe recibir información de calidad sobre los procesos operativos de la institución, la cual fluye por las líneas de reporte y autoridad apropiadas para que el personal apoye a la Administración en la consecución. El Órgano de Gobierno, en su caso, o el Titular debe recibir información de calidad que fluya hacia arriba por las líneas de reporte, proveniente de la Administración y demás personal. Cuando las líneas de reporte directas se ven comprometidas, el personal utiliza líneas separadas para comunicarse de manera ascendente.

(PRINCIPIO 14) COMUNICAR INTERNAMENTE Métodos Apropiados de Comunicación Como: documentos escritos, ya sea en papel o en formato electrónico, o reuniones con el personal. Asimismo, debe evaluar periódicamente los métodos de comunicación Audiencias, Naturaleza de la información, disponibilidad, requisitos legales y costo.

Principio 15 - Comunicar Externamente La institución debe comunicar externamente la información de calidad necesaria para la consecución de los objetivos del ente público. Puntos de Interés Métodos Comunicac Apropiado ión con s de partes Comunicac externas ión

(PRINCIPIO 15) COMUNICAR EXTERNAMENTE Comunicación con partes externas La Administración debe comunicar a las partes externas, y obtener de éstas, información de calidad, utilizando las líneas de reporte establecidas. La Administración debe comunicar información de calidad externamente a través de las líneas de reporte. La Administración debe recibir información de partes externas a través de las líneas de reporte establecidas y autorizadas. El Órgano de Gobierno, en su caso, o el Titular debe recibir información de partes externas a través de líneas las de reporte establecidas y autorizadas. Cuando las líneas de reporte directas se ven comprometidas, las partes externas utilizan líneas separadas para comunicarse con la institución.

(PRINCIPIO 15) COMUNICAR EXTERNAMENTE Métodos Apropiados de Comunicación Debe evaluar periódicamente los métodos de comunicación de la institución para asegurar que cuenta con las herramientas adecuadas para comunicar externamente información de calidad de manera oportuna.

C. 5 Supervisión

Definición Es una actividad sistemática, estructurada, objetiva y de carácter preventivo, orientada a identificar debilidades de control interno y riesgos, para asegurar de manera razonable el cumplimiento de las metas y objetivos institucionales, como son la eficiencia y eficacia de las operaciones, información financiera, contable y presupuestal confiable y oportuna, en cumplimiento con la normativa

Principios Principio 16 Realizar Actividades de Supervisión Principio 17 Evaluar los Problemas y Corregir las Deficiencias

Principio 16; Puntos de Interés Establecimi ento de Bases de Referencia Evaluación de Resultados Supervisión del Control Interno

Principio 17; Puntos de Interés Informe sobre problemas Acciones correctivas Evaluación de problemas

La supervisión contribuye a la optimización permanente del control interno y, por lo tanto, a la calidad en el desempeño de las operaciones, la salvaguarda de los recursos públicos y la prevención de la corrupción.

¡¡Gracias por su atención!!