Die Top 10 Prfschritte fr die Internen Revision

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Die Top 10 Prüfschritte für die Internen Revision Webinar 29. Januar 2016

Die Top 10 Prüfschritte für die Internen Revision Webinar 29. Januar 2016

Webinar: Die Top 10 Prüfschritte für die Internen Revision Die Referenten René Opgenorth Tina

Webinar: Die Top 10 Prüfschritte für die Internen Revision Die Referenten René Opgenorth Tina Tomann Sales IT-Consulting René Opgenorth betreut als Senior Sales schwerpunktmäßig die Revisionskunden der Audicon Gmb. H. Im Rahmen seiner Tätigkeit erarbeitet er gemeinsam mit Kunden individuelle Strategien zur Einführung von Datenanalyse. Tina Tomann ist seit 2013 bei der Audicon Gmb. H im Bereich ITConsulting tätig. Sie führt Consulting. Dienstleistungen, Schulungen und Workshops sowie Projekte für IDEA, IDEA Server, AIS Tax. Audit Professional und Case. Ware Monitor durch. © Audicon Gmb. H 2016 | www. audicon. net

Webinar: Die Top 10 Prüfschritte für die Internen Revision Agenda 1 Audicon: Ihr Partner

Webinar: Die Top 10 Prüfschritte für die Internen Revision Agenda 1 Audicon: Ihr Partner für Revision 2 Ausgangssituation und Vorgehensweise 3 Top 10 Prüfschritte 4 Fragen © Audicon Gmb. H 2016 | www. audicon. net

Webinar: Die Top 10 Prüfschritte für die Internen Revision Agenda 1 Audicon: Ihr Partner

Webinar: Die Top 10 Prüfschritte für die Internen Revision Agenda 1 Audicon: Ihr Partner für Revision 2 Ausgangssituation und Vorgehensweise 3 Top 10 Prüfschritte 4 Fragen © Audicon Gmb. H 2016 | www. audicon. net

Webinar: Die Top 10 Prüfschritte für die Internen Revision Audicon: Führender Spezialist für Datenprüfung

Webinar: Die Top 10 Prüfschritte für die Internen Revision Audicon: Führender Spezialist für Datenprüfung 1. Software und Beratung für alle prüfenden Berufe 2. Anwender in D: über 30. 000 3. User weltweit: über 400. 000 Unternehmen: 100 der 120 umsatzstärksten in Deutschland WPG / St. GB: alle 25 größten (inklusive aller „Big 4“) Öffentliche Hand: Finanzverwaltung seit 2002 / Zoll seit 2007 © Audicon Gmb. H 2016 | www. audicon. net

Webinar: Die Top 10 Prüfschritte für die Internen Revision Überblick Die Audicon-Datenanalyse-Produktfamilie Smart. Exporter

Webinar: Die Top 10 Prüfschritte für die Internen Revision Überblick Die Audicon-Datenanalyse-Produktfamilie Smart. Exporter Datenanalyse-Lösungen Kontinuierlic h AIS Tax. Audit Prof. Smart. Analyzer Standardisier t Ad-hoc © Audicon Gmb. H 2016 | www. audicon. net Grad der Automatisierun g

Webinar: Die Top 10 Prüfschritte für die Internen Revision IIA-Standards Analysieren & Bewerten: zentrale

Webinar: Die Top 10 Prüfschritte für die Internen Revision IIA-Standards Analysieren & Bewerten: zentrale Revisionsaufgabe 2310: Identifikation von Informationen § Interne Revisoren müssen zum Erreichen der Auf-tragsziele ausreichende, zuverlässige, relevante und konstruktive Informationen identifizieren. § Zuverlässige Information ist die bestmögliche Information, die sich mit geeigneten Prüfungstechniken erlangen lässt. 1220: Berufliche Sorgfaltspflicht § Im Rahmen ihrer beruflichen Sorgfaltspflicht müssen Interne Revisoren den Einsatz technologiegestützter und anderer Datenanalysemethoden berücksichtigen. © Audicon Gmb. H 2016 | www. audicon. net Quelle: IIA Standards, 2015.

Webinar: Die Top 10 Prüfschritte für die Internen Revision Agenda 1 Audicon: Ihr Partner

Webinar: Die Top 10 Prüfschritte für die Internen Revision Agenda 1 Audicon: Ihr Partner für Revision 2 Ausgangssituation und Vorgehensweise 3 Top 10 Prüfschritte 4 Fragen © Audicon Gmb. H 2016 | www. audicon. net

Webinar: Die Top 10 Prüfschritte für die Internen Revision Kriterien für die heutige Auswahl

Webinar: Die Top 10 Prüfschritte für die Internen Revision Kriterien für die heutige Auswahl Auf welcher Basis wurden die Prüfschritte ausgewählt? Adressiertes Risiko Branchenübergreifend e Relevanz X Nachfrage in Projekten Webinar. Praktikabilität Ihr Lieblings-Prüfschritt fehlt? Bitte im Fragenbereich hinweisen. © Audicon Gmb. H 2016 | www. audicon. net

Webinar: Die Top 10 Prüfschritte für die Internen Revision Durchführung Darstellung des Risikos Beispiel

Webinar: Die Top 10 Prüfschritte für die Internen Revision Durchführung Darstellung des Risikos Beispiel Vorgehen Praxisbeispiel § Welche Informationen werden benötigt § Wie ist die Analyse durchzuführen © Audicon Gmb. H 2016 | www. audicon. net

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Webinar: Die Top 10 Prüfschritte für die Internen Revision Agenda 1 Audicon: Ihr Partner für Revision 2 Ausgangssituation und Vorgehensweise 3 Top 10 Prüfschritte 4 Fragen © Audicon Gmb. H 2016 | www. audicon. net

Webinar: Die Top 10 Prüfschritte für die Internen Revision Die Top 10 Prüfschritte in

Webinar: Die Top 10 Prüfschritte für die Internen Revision Die Top 10 Prüfschritte in der Internen Revision Doppelzahlunge n USTID Prüfung Kreditlimitprüfun g Temporär geänderte Bankverbindung Inventuren u. Differenzen buchen © Audicon Gmb. H 2016 | www. audicon. net . Hohe Lohnauszahlung Geschenke mit hohen Beträgen Runde Beträge Eingangsrechnu ng vor Bestellung Ungewöhnliche Buchungstexte

Webinar: Die Top 10 Prüfschritte für die Internen Revision 10. Kreditlimitprüfung Durch ein nicht

Webinar: Die Top 10 Prüfschritte für die Internen Revision 10. Kreditlimitprüfung Durch ein nicht gepflegtes oder hinterlegtes Kreditlimit steigt das Risiko für Forderungsausfälle. Beispiel Vorgehen Ein Debitor kauft auf Rechnung und zahlt später nicht bzw. hoher Forderungsausfall durch zu hoch gesetztes Kreditlimit § § Kundenstammdaten mit Kreditlimitinformationen Überblick: Schichtung Hohes Kreditlimit (> 1 Mio. ) Kreditlimit aktuell / gepflegt? (Kreditlimit = 0) © Audicon Gmb. H 2016 | www. audicon. net

Webinar: Die Top 10 Prüfschritte für die Internen Revision 9. Hohe Lohnauszahlungen Es droht

Webinar: Die Top 10 Prüfschritte für die Internen Revision 9. Hohe Lohnauszahlungen Es droht ein Vermögensverlust durch zu viel gezahlte Lohnsteuern, Sozialversicherungsbeiträge oder nicht wieder einzubringende Auszahlungen Beispiel Ein Mitarbeiter mit 1. 000, - EUR Monatslohn erhält aufgrund eines Tippfehlers eine Auszahlung von 10. 000, - EUR Vorgehen § Lohnauszahlungen § Filter auf Auszahlungsbetrag größer Schwellwert © Audicon Gmb. H 2016 | www. audicon. net

Webinar: Die Top 10 Prüfschritte für die Internen Revision 8. Eingangsrechnung vor Bestellung Die

Webinar: Die Top 10 Prüfschritte für die Internen Revision 8. Eingangsrechnung vor Bestellung Die Nicht-Einhaltung der Prozesskette kann ein Indiz auf einen nicht klar definierten Prozess oder einen Fraud-Fall sein. Beispiel Ein Mitarbeiter bucht eine Rechnung. Eine entsprechende Bestellung existiert nicht oder wurde erst nachträglich im System erfasst Vorgehen § Rechnungen § Vergleich Rechnungsdatum mit Bestelldatum § Summierung auf Kreditor © Audicon Gmb. H 2016 | www. audicon. net

Webinar: Die Top 10 Prüfschritte für die Internen Revision 7. USTID Prüfung Durch falsche

Webinar: Die Top 10 Prüfschritte für die Internen Revision 7. USTID Prüfung Durch falsche oder ungültige USTID-Nr. besteht das Risiko der Nachforderung von Mw. St. und evtl. weiteren strafrechtlichen Konsequenzen (§ 6 a USt. G, §§ 17 a, 17 c USt. DV). Beispiel Vorgehen Dt. Unternehmen liefert Waren steuerfrei nach AUT. USTID des Kunden ist nicht korrekt. Steuerbefreiung wird versagt, Finanzamt stellt Nachforderungen, strafrechtliche Verfolgung (§§ 370, 378 AO) § Kundenstammdaten mit USTID Informationen § Nummer vorhanden § Nummer technisch korrekt (mit Regulären Ausdrücken) § Prüfsumme; Online Abgleich mit BZSt. © Audicon Gmb. H 2016 | www. audicon. net

Webinar: Die Top 10 Prüfschritte für die Internen Revision 6. Geschenke mit hohen Beträgen

Webinar: Die Top 10 Prüfschritte für die Internen Revision 6. Geschenke mit hohen Beträgen Korruption/Bestechung kann die Reputation empfindlich schädigen und Strafzahlungen auf Basis nationaler und internationaler Vorschriften nach sich ziehen (z. B. nach Sarbanes-Oxley). Beispiel Ein Vertriebsmitarbeiter überlässt einem Kunden Eintrittskarten für ein Sportevent und verlangt dafür eine Gegenleistung. Vorgehen § Buchungsjournal § Filter auf best. Konten (Geschenke, Werbekosten) § Filter auf Beträge größer als 35 EUR © Audicon Gmb. H 2016 | www. audicon. net

Webinar: Die Top 10 Prüfschritte für die Internen Revision 5. Runde Beträge Buchungen von

Webinar: Die Top 10 Prüfschritte für die Internen Revision 5. Runde Beträge Buchungen von runden Beträgen kommen in der Praxis i. d. R. eher selten vor und beinhalten dadurch ein erhöhtes Betrugsrisiko. Beispiel Vorgehen Speziell im Einzelhandel wird mit Schwellenpreisen gearbeitet. Runde Beträge sind z. B. bei Artikelverkäufen oder Gutschriften eher die Seltenheit und daher auffällig. § § Buchungsjournal Filter auf runde Beträge mit Modulo Filter auf bestimmte Konten / Kontenbereiche Filter auf Werte größer Relevanzschwelle © Audicon Gmb. H 2016 | www. audicon. net

Webinar: Die Top 10 Prüfschritte für die Internen Revision 4. Warenbewegungen buchen und Inventur

Webinar: Die Top 10 Prüfschritte für die Internen Revision 4. Warenbewegungen buchen und Inventur erfassen und Differenzen ausbuchen Es besteht das Risiko des Vermögensverlusts durch Unterschlagung. Beispiel Vorgehen Ein Mitarbeiter erfasst einen falschen Bestand eines Artikels im Rahmen der Inventur und vertuscht die Differenz mittels Korrekturbuchung. § Liste von Mitarbeitern, die berechtigt sind, Warenbewegungen zu buchen § Liste von Mitarbeitern, die berechtigt sind, Inventuren zu erfassen und Differenzen auszubuchen © Audicon Gmb. H 2016 | www. audicon. net

Webinar: Die Top 10 Prüfschritte für die Internen Revision 3. Temporär geänderte Bankverbindung bei

Webinar: Die Top 10 Prüfschritte für die Internen Revision 3. Temporär geänderte Bankverbindung bei Zahlungen Fraud-Gefahr: Es besteht die Möglichkeit des Vermögensverlusts durch gezielte Manipulation bzw. Bereicherung durch Mitarbeiter. Beispiel Vorgehen Ein Mitarbeiter ändert kurz vor der Zahlung die Bankverbindung von A nach B und nach der Zahlung zurück auf A. Im System ist nur die Bankverbindung A ersichtlich, da das System die aktuellen Stammdaten anzeigt. § Änderungsprotokoll § Extraktion v. Einfüge- u. Lösch-Operationen § Vergleich beider Tabellen © Audicon Gmb. H 2016 | www. audicon. net

Webinar: Die Top 10 Prüfschritte für die Internen Revision 2. Ungewöhnliche und Kritische Buchungstexte

Webinar: Die Top 10 Prüfschritte für die Internen Revision 2. Ungewöhnliche und Kritische Buchungstexte Kurze oder gar kritische Buchungstexte können einen Verstoß gegen § 238 Abs. 1 S. 3 HGB und § 145 Abs. 1 S. 2 AO hinsichtlich dem Grundsatz der Nachprüf-barkeit von Geschäftsvorfällen darstellen. Daneben könnte ein Korruptions-Risiko bestehen. Beispiel Im Buchungstext werden Begriffe wie „…“, „wie besprochen“, „Schwarzgeldkonto“, usw. erfasst. Vorgehen § Buchungsjournal § Filter mit vordefinierten Begriffen § Ggf. Filter auf relevante Konten / Kontenbereiche © Audicon Gmb. H 2016 | www. audicon. net

Webinar: Die Top 10 Prüfschritte für die Internen Revision 1. Doppelzahlungen Durch das doppelte

Webinar: Die Top 10 Prüfschritte für die Internen Revision 1. Doppelzahlungen Durch das doppelte Bezahlen von Eingangsrechnungen entsteht dem Unternehmen ein Vermögensverlust, der häufig gar nicht oder erst zu spät erkannt wird. Beispiel Eine Rechnung, welche doppelt geschickt wurde, per E-Mail und Post, wird durch zwei Mitarbeiter gebucht und doppelt gezahlt. Vorgehen § Buchungsjournal oder Auszahlungstabelle § Mehrfachbelegungen mit unterschiedlichen Feldkombinationen © Audicon Gmb. H 2016 | www. audicon. net

Webinar: Die Top 10 Prüfschritte für die Internen Revision Forderungsausfälle reduzieren Beispielrechnung bei 100

Webinar: Die Top 10 Prüfschritte für die Internen Revision Forderungsausfälle reduzieren Beispielrechnung bei 100 Mio. Einkaufsvolumen: 1 -1, 5 Promill = EUR 100. 000 92, 6 % – 18, 0 % = 74, 4 % 18 Monate == 18, 0 % 74. 400/Jahr 74, 4 % von EUR 100. 000 EUR 120. 0% 1 Monat = 92, 6 % 97. 4% 100. 0% Wahrscheinlichkeit 92. 6% 83. 4% 80. 0% 71. 2% 60. 0% 54. 7% 41. 6% 40. 0% 21. 3% 20. 0% 14. 7% 01 12 23 34 65 Monate © Audicon Gmb. H 2016 | www. audicon. net Quelle: IDIIR. 96 7 12 8 24

Audicon: Ihr Partner für Datenanalyse Was können wir für Sie tun? Out of the

Audicon: Ihr Partner für Datenanalyse Was können wir für Sie tun? Out of the Box Lösungen Individuelle Lösungen Ganzheitliche Betreuung Einkauf fertiger Prüfungslösunge n Entwicklung von Prüfungsszenarie n Empowerment in vier Bereichen z. B. IDEA, Smart Exporter, Purchase to Pay Abbildung organisationsspezifischer Prozess. Risiken © Audicon Gmb. H 2016 | www. audicon. net Technik, Team, Prozess, Inhalt

Die Top 10 Prüfschritte in Audicon Produkten Nr Titel Lösung 10 Kreditlimitprüfung - 9

Die Top 10 Prüfschritte in Audicon Produkten Nr Titel Lösung 10 Kreditlimitprüfung - 9 Hohe Lohnauszahlung - 8 Eingangsrechnung vor Bestellung P 2 P Invoice before purchase order 7 USTID Prüfung TAP O 2 C Gültigkeit Ust-Id. Nr. - Stammdaten Gültigkeit Ust-Id. Nr. - Bewegungsdaten 6 Geschenke mit hohen Beträgen TAP Geschenke mit hohen Beträgen 5 Runde Beträge P 2 P Round invoice amount 4 Warenbewegungen buchen und Inventur erfassen und Differenzen ausbuchen So. D Funktionstrennung: 'MM: Warenbewegungen buchen' und 'WM: Inventur erfassen und Differenzen ausbuchen (Lagerverwaltung)' 3 Temporär geänderte Bankverbindung bei Zahlungen P 2 P Temporary change to creditor bank account 2 Ungewöhnliche und kritische Buchungstexte TAP P 2 P TAP: Ungewöhnliche Buchungs-texte / Ungewöhnliche Buchungs-texte II P 2 P: Journal entry with critical text 1 Doppelzahlungen P 2 P Duplicate payment © Audicon Gmb. H 2016 | www. audicon. net Name in Lösung

Webinar: Die Top 10 Prüfschritte für die Internen Revision Agenda 1 Audicon: Ihr Partner

Webinar: Die Top 10 Prüfschritte für die Internen Revision Agenda 1 Audicon: Ihr Partner für Revision 2 Ausgangssituation und Vorgehensweise 3 Top 10 Prüfschritte 4 Fragen © Audicon Gmb. H 2016 | www. audicon. net

Audicon: Ihr Partner für Datenanalyse Nicht verpassen Audicon Webinare für die Interne Revision Monat

Audicon: Ihr Partner für Datenanalyse Nicht verpassen Audicon Webinare für die Interne Revision Monat Webinartitel Referenten Datum Januar Top 10 Prüfschritte für die Interne Revision Tina Tomann René Opgenorth 29. 01. Februar Analysepower mit IDEA Peter Klauß Zoran Jotanovic 19. 02. März SAP®-Datenextraktion leicht gemacht Arndt Wesener (Benteler) Zoran Jotanovic 18. 03. April Go. BD und das digitale Kontrollsystem IR-Webinarprogramm: revision © Audicon Gmb. H 2016 | www. audicon. net Bernhard Lindgens 15. 04. (Bun-deszentralamt für Steuern) audicon. net/themen/interne-

Webinar: Die Top 10 Prüfschritte für die Internen Revision GO Fragen © Audicon Gmb.

Webinar: Die Top 10 Prüfschritte für die Internen Revision GO Fragen © Audicon Gmb. H 2016 | www. audicon. net Anregungen

Herzlichen Dank für Ihre Aufmerksamkeit Wir freuen uns auf weiteren Austausch mit Ihnen. René

Herzlichen Dank für Ihre Aufmerksamkeit Wir freuen uns auf weiteren Austausch mit Ihnen. René Opgenorth Sales Tina Tomann IT-Consulting © Audicon Gmb. H 2016 | www. audicon. net