Dezvoltarea capacitilor pentru bugetarea bazat pe performan n
Dezvoltarea capacităţilor pentru bugetarea bazată pe performanţă în Moldova Formare la locul de muncă Documentaţia bugetară în Slovacia Proiect susţinut de Programul Slovak Aid “Finanţe publice pentru dezvoltare” finanţat de Ministerul Finanţelor al Republicii Slovacia şi implementat în comun cu PNUD Centrul Regional Bratislava, în cooperare cu oficiul de ţară PNUD în Moldova 1
2
Elaborarea bugetului • Prognoze – cadrul fiscal de bază pe termen mediu (venituri, deficit -> limite) • Sfârşitul lunii aprilie – APC (administraţia publică centrală) stabileşte limitele în structura programului • Negocieri – 15 august Proiectul de Buget este prezentat Guvernului pentru aprobare • 15 octombrie – prezentarea pentru aprobarea în Parlament • Parlamentul aprobă bugetul de stat pentru un an şi ia notă de proiectele de buget pentru trei 3 ani
Elaborarea bugetului • În 2 etape principale: – Prima etapă: procesarea “punctelor de plecare” ale bugetului administraţiei publice pentru 3 ani şi prezentarea lor Guvernului până la şedinţa din 15 martie – Obiectiv: • A sprijini volumul veniturilor în baza numerarului şi a principiilor contabilităţii bazate pe angajamente, • A stabili cadrul bugetar pe termen mediu pentru 3 săptămâni • Plafoanele cheltuielilor totale pentru administraţia publică se bazează pe veniturile aşteptate şi un deficit fiscal maxim planificat pentru administrarea publică. Trebuie stabilite plafoanele pentru cheltuielile totale, iar politicile de stat pe 4 termen mediu trebuie să fie cunoscute către 15 februarie.
Elaborarea bugetului A 2 -a etapă: – Începe ce Guvernul aprobă punctele de plecare. Ministerul Finanţelor dezvoltă proiectul de buget pentru administraţia publică în strânsă cooperare cu subiecţii administraţiei publice. Acesta este alcătuit din proiectul bugetului de stat şi proiectul ansamblurilor de bugete altor subiecţi ai administraţiei publice. Ministerul Finanţelor prezintă proiectul bugetului administraţiei publice Guvernului către 15 august. – Guvernul ia o decizie cu privire la proiectul bugetului administraţiei publice către 30 septembrie. 5 – Guvernul prezintă proiectul Parlamentului către 15
Elaborarea bugetului Participanţii la nivel de Ministerul Finanţelor: – Diviziunea Politicii de Bugetare (garantul întregului proces), – Institutul de Politici Publice, – Diviziunea afaceri Europene – Diviziunea conturi de stat, – Agenţia pentru Datoriile şi Lichidităţile statului – Reprezentanţi de la ministere şi autorităţile publice din aceeaşi categorie – Reprezentanţi ai altor autorităţi publice. 6
Elaborarea bugetului 1 etapă – stabilirea punctelor de pornire IFP (Institutul de Planificare Financiară) elaborează o prognoză macroeconomică, politica de impozite şi taxe • Diviziunea Politicii de Bugetare – procesează datele pentru veniturile netaxabile, proiectele limitelor de cheltuieli ale APC şi bilanţurile subiecţilor administraţiei publice. • Diviziunea pentru afaceri europene şi internaţionale – procesează datele cu privire la sumele impozitelor în Republica Slovacia în cadrul bugetului general al UE (din sursele proprii UE), veniturile din contul bugetului general UE, din fonduri europene şi sume ale bugetului de stat 7 pentru cofinanţare la fondurile UE.
Elaborarea bugetului 1 etapă – stabilirea punctelor de pornire • Diviziunea conturi de stat şi Agenţia pentru Datoriile şi Lichidităţile statului - procesează datele cu privire la plăţile în numerar şi dobânzile acumulate, datele cu privire la datoria de stat şi operaţiuni estimate cu activele financiare ale statului. • Diviziunea Politicii de Bugetare - procesează toate datele prezentate şi elaborează cadrul fiscal pe termen mediu. • Diviziunea Politicii de Bugetare – procesează proiectul “punctelor de pornire” ale bugetului administraţiei publice şi îl prezintă Guvernului până la 31 martie. • Guvernul – aprobă în cadrul “punctelor de pornire”: – Cadrul fiscal pe termen mediu cuprinde limite ale veniturilor 8 şi cheltuielilor pentru APC.
Elaborarea bugetului A 2 -a etapă – elaborarea proiectului de buget • Punctele de pornire discutate în Guvern – aprilie • Punctele de pornire aprobate de Guvern – 30 aprilie • Ministerul Finanţelor – diviziunea politici de bugetare constituită la 1 mai – prezintă limitele veniturilor şi cheltuielilor pentru APC, inclusiv cererea de divizare a limitelor în programe, subprograme şi conform clasificării bugetului. – Informează alţi subiecţi ai bugetului administraţiei publice cu privire la veniturile estimative, inclusiv relaţiile financiare cu bugetul de stat şi cheltuielile pentru ani bugetari separaţi, împreună cu cererea de elaborare a 9 bugetelor acestora conform clasificării bugetului.
Elaborarea bugetului A 2 -a etapă – elaborarea proiectului de buget • Administratorii APC divizează limitele de cheltuieli pe ani în programe (subprograme etc. ) inclusiv instituţiile subordonate ale acestora • Alţi subiecţi al bugetului administraţiei publice îşi elaborează proiectul de buget pentru ani în parte. – Sfârşitul lunii mai 10
Elaborarea bugetului A 2 -a etapă – elaborarea proiectului de buget Actualizarea datelor noi în procesul de bugetare – Ministerul Finanţelor (Diviziunea pentru politica de bugetare) actualizează datele în cadrul fiscal pe termen mediu şi elaborează la 1 iulie a 2 -a prognoză pentru acest cadru. Consultări bugetare – către 15 august Ministerul Finanţelor prezintă Guvernului proiectul bugetului administraţiei publice – 15 august Proiectul de buget aprobat de Guvern – 30 septembrie Diviziunea Ministerului Finanţelor pentru politica de bugetare în cooperare cu APC şi alţi subiecţi ai bugetului administraţiei publice actualizează schimbările aprobate şi prezintă Guvernului proiectul de lege cu privire la bugetul de stat inclusiv proiectul bugetului administraţiei publice elaborat de Guvern şi prezentat Parlamentului până la 15 octombrie. 11
Elaborarea bugetului A 2 -a etapă – elaborarea proiectului de buget După 15 octombrie – Parlamentul deliberează şi aprobă proiectul de lege cu privire la bugetul de stat pentru un an respectiv şi ia cunoştinţă de proiectul bugetului administraţiei publice pentru 3 ani. 12
Elaborarea bugetului A 2 -a etapă – aprobarea în Parlament a proiectului de lege cu privire la buget prezentat de Guvern Procesul în cadrul Parlamentului: Înregistrarea -> Decizia Preşedintelui Parlamentului -> Dezbateri în cadrul Comisiilor Parlamentare -> Dezbateri în cadrul Comisiei de gestionare -> prima lectură -> a doua lectură -> Editarea 13
Elaborarea bugetului Principii – proiectul bugetului administraţiei publice este întocmit: • Pentru bugetul de stat şi bugetele altor subiecţi ai administraţiei publice • Pentru 3 ani bugetari • Pentru bugetul de stat şi bugetele fondurilor pentru necesităţile statului în clasificarea programelor şi clasificarea bugetelor, • Pentru bugetele altor subiecţi ai administraţiei publice în clasificarea bugetelor. 14
Elaborarea bugetului Ansamblul de date ale bugetului administraţiei publice reiese din proiectele bugetelor prezentate ale subiecţilor separaţi ai administraţiei publice – Proiectul bugetului de stat – Proiectul bugetului fondurilor de stat – Proiectul bugetului unităţilor consumatoare ale statului, clasificate de SO în administraţiile publice – Proiectele de buget ale universităţilor publice (buget prezentat Ministerului Educaţiei) – Proiectul bugetului Fondul Proprietăţii de Stat (buget discutat cu MF înaintea discuţiilor în cadrul autorităţilor proprii) – Proiectul bugetului Fondului Funciar al Slovaciei (dtto) – Proiectul bugetului Companiei de Asigurări Sociale (dtto) – Proiectul bugetului companiilor de asigurări în sănătate (buget prezentat Ministerului Sănătăţii) – Datele furnizate de alţi subiecţi ai administraţiei publice clasificate de SO în administraţii publice (de exemplu, Biroul pentru Supravegherea 15 ocrotirii sănătăţii, Compania de Radio şi Televiziune slovacă, Agenţia
Elaborarea bugetului • MF (Ministerul Finanţelor), secţiunea pentru reglementări bugetare prezintă – ansamblul de bugete pentru autoguvernarea teritorială (municipii, regiuni) şi – Organizaţii bugetare şi unităţile consumatoare stabilite de municipii şi regiuni, clasificate în administraţiile publice 16
Elaborarea bugetului • Proiectul bugetului prezentat de experţii contabili autorizaţi Ministerului Finanţelor (diviziunea pentru analiză bugetară): – Comentariu detaliat pentru justificarea bugetului, inclusiv comentarii privind ocuparea forţei de muncă şi cereri de comentarii pentru formele standard individuale, – Comentariu la proiectul bugetului pentru un fond de stat în anexă, – Date cu privire la suma subvenţiilor alocate municipiilor şi regiunilor de către administraţia centrală, – Date cu privire la subvenţii pentru alte sarcini îndeplinite de municipii şi regiuni şi finanţate de APC 17
Elaborarea bugetului • Proiectul bugetului prezentat de APC Ministerului Finanţelor (diviziunea analizei bugetare) – continuat – Datele cu privire la conturile individuale extrabugetare, inclusiv mişcări de fonduri – Datele cu privire la transferurile de capital în cadrul administraţiilor publice – ansamblul proiectului de buget pentru unităţi consumatoare – propunere pentru 3 cheltuieli prioritare, inclusiv obiectivele şi impacturile, 18
Elaborarea bugetului • Proiectul bugetului prezentat de APC Ministerului Finanţelor (diviziunea analizei bugetare) – continuat – Ministerul Educaţiei prezintă comentarii la ansamblul proiectului de buget pentru universităţile publice, – Ministerul Sănătăţii prezintă comentarii la ansamblul proiectului de buget pentru sistemul de asigurare publică în sănătate – Proiectul bugetului întocmit de APC şi prezentat Comisiei Parlamentare respective – Alte date din proiectul bugetului la cererea MF; (proiectul de buget divizat pe programe este prezentat în BIS doar pentru APC şi fondurile de stat) 19
Elaborarea bugetului • Proiect de buget prezentat de către APC Comisiei Parlamentare, în conformitate cu proiectul de lege al Guvernului privind bugetul de stat – Proiectul de buget APC cu comentariu detaliat 20
Elaborarea bugetului • Alte subiecte ale AP (RTVS (Posturile de radio şi televiziune din Slovacia), TASSR, Fondul Audiovizualului, etc. ) prezentate/înaintate MF – Date necesare pentru elaborarea bugetului AP, inclusiv informaţii privind ocuparea forţei de muncă şi date cu privire la venituri şi cheltuieli, inclusiv fluxuri financiare către subiectele AP 21
Elaborarea bugetului • Proiect de buget al AP aprobat de către Guvern – Proiectul de buget AP pentru o perioadă de 3 ani (raport de transmitere – registrul principal) cu anexe – Buget de venituri şi cheltuieli pentru alţi subiecţi ai AP în cadrul metodologiei SEC 95 – – – Relaţii bugetare ale UE şi RS Prezentare generală a economiei întreprinderilor de stat Informaţii privind obligaţiile subiecţilor AP Obligaţii implicite Strategia de management a datoriei de stat pentru 3 ani – Proiect de lege a bugetului de stat cu anexe: • • Raport de transmitere Raport de justificare (părţi generale şi specifice) Respectarea legislaţiei Uniunii Europene Proiect de lege cu 6 anexe 22
Ce fel de informaţii ajung la Parlament? • Proiectul bugetului de stat pentru anul respectiv (2014) • Proiectul bugetului administraţiei publice pentru o perioadă de trei ani (2014 -2016) 23
Proiectul Legii bugetului de stat • • • Veniturile totale bugetului de stat pentru anul respectiv Totalul cheltuielilor bugetare pentru anul respectiv Deficitul bugetului de stat pentru anul respectiv Subvenţii pentru unităţile de auto-administrare municipale şi regionale Rezerve ale bugetului de stat Condiţii pentru rectificarea bugetului de stat de către guvern Subvenţie de stat pentru credit ipotecar, tineri, criterii de bază Costuri pentru plata datoriilor de stat (directori) Creşterea salariilor pentru angajaţii de stat Transferul veniturilor Întreprinderii de stat “Pădurile Republicii Slovacia” către bugetul de stat 24
Balanţa de venituri şi cheltuieli în bugetele naţionale pentru anul 2003 Indicator a b A. Buget naţional pentru 2003 aprobat 1 VENITURI TOTALE 235 400 000 Venituri fiscale 215 604 000 Proiectul Legii bugetului de stat – Anexa 1 A. 1. Impozit pe venit, profit şi câştiguri din capital 73 399 000 din care: impozit pe venit individual 33 399 000 din care: de la ocuparea forţei de muncă și beneficii materiale 27 699 000 din comerţ şi alte activităţi independente de dobândă impozit pe profit 29 300 000 impozit reţinut la sursă 10 700 000 A. 2. Impozit pe proprietate A. 3. Impozite interne pe mărfuri şi servicii 5 700 000 1 300 000 137 245 000 din care: taxa pe valoarea adăugată 99 400 000 accize 36 200 000 taxa de drum 1 640 000 Taxe percepute asupra comerţului şi tranzacţiilor internaţionale 3 660 000 din care: taxe de import 3 400 000 alte taxe vamale A. 4. B. Venituri nefiscale 260 000 12 032 727 B. 1. Venituri din comerţ şi dreptul de proprietate asupra bunurilor B. 2. Taxe şi plăţi administrative B. 3. Venituri de capital 111 627 B. 4. Dobânzi la creditele interne şi externe, împrumuturi și depozite 815 518 B. 5. Alte venituri nefiscale 3 590 350 Granturi şi transferuri 4 004 273 Transferuri 4 004 273 Venituri din tranzacţii financiare (rambursări din credite şi împrumuturi) 3 759 000 C. D. 414 742 7 100 490 25
Proiectul Legii bugetului de stat – Anexa 1 A. Cheltuieli curente 253 472 192 A. 1. Salarii, onorarii şi alte beneficii materiale personale A. 2. Prime de asigurare şi contribuţii ale angajatorilor 33 959 288 companiilor de asigurări şi Oficiului Naţional al Muncii 12 071 092 A. 3. Bunuri şi alte servicii 32 046 345 A. 4. Transferuri curente 140 529 777 A. 4. 1. A. 4. 2. din care: pentru primele de asigurare plătite de lege pentru grupuri de persoane, 24 951 357 prestaţii sociale de stat, prestaţii de asistenţă socială, financiară contribuţii de compensare a consecinţelor sociale deficienţelor grave de sănătate, prestaţiile de pensie 33 379 000 A. 4. 3. subvenţii pentru subiecţi nefinanciari 17 151 052 A. 4. 4. relaţia financiară a municipalităţilor şi HTU 12 052 501 A. 4. 5. transferuri la bugetul comunitar A. 5. B. C. Plăţi de dobânzi ţi alte plăţi în legătură cu împrumuturile primite 34 865 690 Cheltuieli de capital, totalul 32 529 635 din care: relaţia financiară a municipalităţilor şi HTU 3 510 300 Cheltuieli în legătură cu tranzacţiile financiare (credite şi împrumuturi acordate) 5 435 423 DEFICIT ( - ) -56 037 250 26
Proiectul Legii bugetului de stat – Anexa 2 Capitolul Veniturilor în 2003 Indicator cu caracter obligatoriu Capitol a Biroul Consiliului Naţional al Republicii Slovacia Preşedintele Biroului Republicii Slovacia Guvernul Biroului Republicii Slovacia Biroul Ombudsmanului Public Curtea Constituţională a Republicii Slovacia Curtea Superioară Urmărirea penală a Republicii Slovacia Oficiul Suprem de Audit din Slovacia Serviciul Slovac de Informaţii 1 15 000 250 15 000 200 15 7 500 250 4 000 Ministerul Afacerilor Externe al Republicii Slovace 120 000 Ministerul Apărării al Republicii Slovace 150 000 Ministerul Afacerilor Interne al Republicii Slovace 499 200 Ministerul Justiţiei al Republicii Slovace 203 600 Ministerul Finanţelor al Republicii Slovace 260 600 27 Ministerul Administraţiei şi Privatizării Patrimoniului Naţional al Slovaciei
Proiectul Legii bugetului de stat – Anexa 3 Cheltuieli în bugetele naţionale pentru anul 2003 Costuri curente Salarii Transfer uri curente Cheltuiel i de capital Transfer uri de capital a subiecțil or nefinanc iari Acordar ea de credite, cota de propriet ate, remuner area directori lor Costuri totale 1 2 3 4 5 6 7 581 246 255 969 4 226 336 000 0 917 246 84 424 25 733 2 610 26 000 0 110 424 486 334 120 515 131 157 176 700 0 663 034 Biroul Ombudsmanului Public 20 838 8 957 0 2 500 0 23 338 Curtea Constituţională a Republicii Slovacia 52 426 29 889 324 130 000 0 182 426 Curtea Superioară 96 150 62 876 5 920 4 500 0 100 650 Urmărirea penală a Republicii Slovacia 719 594 470 035 10 683 50 000 0 769 594 Oficiul Suprem de Audit din Slovacia 117 979 67 153 30 12 000 0 129 979 Serviciul Slovac de Informaţii 877 655 0 1 025 455 Capitol a Biroul Consiliului Naţional al Republicii Slovacia Preşedintele Biroului Republicii Slovacia Guvernul Biroului Republicii Slovacia 0 21 500 147 800 2 497 754 1 014 502 453 772 291 000 21 374 5 20 6 500 359 1 738 343 300 000 Ministerul Apărării al Republicii Slovace 14 271 3 85 7 544 905 459 531 1 533 598 Ministerul Afacerilor Interne al Republicii Slovace 4 860 070 2 457 150 126 202 446 500 5 125 2 574 63 586 Ministerul Afacerilor Externe al Republicii Slovace Ministerul Justiţiei al Republicii Slovace 0 2 788 754 0 21 674 520 0 15 804 983 0 28 5 306 570 1 361 0
Proiectul Legii bugetului de stat – Anexa 4 Capitolul - MF am r g o Pr op c S Obiective selectate Subprograme Proiecte / Elemente 29
Proiectul Legii bugetului de stat – Anexa 5 Annex Limite obligatorii de subvenţii acordate comunelor pentru 2003 (în mii de coroane slovace) Cheltuieli de capital Tota curente expenditures a 1 Total 5 186 451 din care: a) subvenţii acordate pentru exercitarea funcţiilor de auto-guvernare 3 2 384 100 611 000 b) subvenţii acordate transportului public urban 1 070 500 printre care: Banská Bystrica 2 7 570 611 489 200 1 559 52 070 29 100 81 Bratislava 694 120 220 300 914 Košice 202 540 175 000 377 Prešov 63 140 35 600 98 Žilina 58 630 29 200 87 167 400 167 c) subvenţii acordate pentru finalizarea obiectelor de şcoli elementare şi echipamentele tehnice ale acestora în cadrul fostului complex dezvoltarea de locuinţe 30 + Limite obligatorii de subvenţii acordate d) subvenţii acordate pentru satisfacerea necesităţilor individuale comunităţilor în
Proiectul Legii bugetului de stat – Anexa 6 REZERVE PENTRU BUGETUL DE STAT 2013 (in euro) Rezerva Guvernului RS 5 000 Rezerva prim-ministrului al RS 1 659 696 Rezervă pentru fondurile UE şi plăţile către UE 50 500 600 Total 57 160 296 31
Proiectul Legii bugetului de stat alte documente justificative pentru procesul de luare a deciziilor • Raport explicativ (general) • Raport explicativ (special) • Clauza de compatibilitate (legislaţia UE, etc. ) 32
Proiectul bugetului administraţiei publice pentru o perioadă de trei ani (2014 -2016) Raport de transmitere 1. Ipoteze macroeconomice ale bugetului – argumentarea principală, datele economice esenţiale (creşterea economică, ocuparea forţei de muncă), pe care se bazează bugetul de stat 2. Cadrul de referinţă al bugetului administraţiei publice pentru anii 2013 -2015 1. 2 Ipotezele de bază ale bugetării publice (Care sunt scopurile guvernamentale? (consolidare, . . . ) 2. 2 Cadru pentru stabilirea bugetului public 2. 3 Datoria guvernului 33
Proiectul bugetului administraţiei publice pentru o perioadă de trei ani (2014 -2016) 3 Stabilirea bugetului pentru veniturile administraţiei publice 3. 1 Bugetarea contribuţiilor fiscale şi sociale şi încasărilor de către Guvern 3. 2 Taxe pe bază de angajamente pentru bugetul general pentru anii 20132015 3. 3 Compararea estimării actuale a impozitelor la bugetul general pentru anii 2012 -2014 3. 4 Bugetarea venituri nefiscale 3. 5. Cheltuieli fiscale (de exemplu, avantaje fiscale selective) 34
Proiectul bugetului administraţiei publice pentru o perioadă de trei ani (2014 -2016) 4 Bugetarea cheltuielilor bugetului de stat 4. 1 Cuantificarea cheltuielilor bugetului de stat (potrivit categoriilor de bază) 4. 2: Ocuparea forţei de muncă în administraţia publică (separat pentru administraţia publică şi cele finanţate de la bugetul de stat) 4. 3 Bugetarea cheltuielilor după categorii selectate Separat pentru fiecare capitol (APC-uri) sunt prezentate cele mai importante categorii de cheltuieli. Accentul este pus pe salarii, cheltuieli de bază şi de capital, surse ale UE, transferuri din anii precedenţi, cheltuieli ale funcţiilor de bază şi instituţiilor subordonate, diferite politici). În cazul în care pentru a avea o idee clară şi exactă asupra acestui lucru este nevoie de mai multe detalii, sunt incluşi indicatori de bază. Acesta este un capitol succint şi narativ care acoperă procesul de elaborare şi previziune a majorităţii şi celor mai importante costuri (2010 -2015), cu argumente convingătoare. 35
Proiectul bugetului administraţiei publice pentru o perioadă de trei ani (2014 -2016) 5 Active financiare de stat 5. 1 Operaţiuni privind veniturile 5. 2 Operaţiuni privind cheltuielile 6 Bugetul de stat conform metodologiei SEC 95 ANEXE 1. Venituri şi cheltuieli bugetate altor entităţi guvernamentale în SEC 95 2. Relaţii bugetare între Slovacia şi Uniunea Europeană 3. Privire de ansamblu asupra managementului întreprinderilor de stat 4. Informaţii despre obligaţiile condiţionale entităţilor guvernamentale (de exemplu, procese judiciare, arbitraje– obligaţii imprevizibile) 5. Obligaţii implicite (previzibile, însă care nu ţin de contabilitate (creşterea populaţiei, . . . ) 6. Strategia de administrare a datoriei publice guvernamentale pentru 2011 - 2014 (actualizată în 2012) 36
Tabele adiţionale • Tabel Nr. 1 - Veniturile şi cheltuielile bugetului de stat pentru anul 2013 • Tabel Nr. 1 - Veniturile şi cheltuielile bugetului de stat pentru anii 2014 şi 2015 • Tabel Nr. 2 - Veniturile bugetului de stat pentru anul 2013 (conform capitolelor) • Tabel Nr. 2 a - Veniturile bugetului de stat pentru anul 2014 (conform capitolelor) • Tabel Nr. 2 b - Veniturile bugetului de stat pentru anul 2015 (conform capitolelor) • Tabel Nr. 3 - Venituri fiscale propuse pentru anul 2013 • Tabel Nr. 4 – Venituri nefiscale, subvenţii şi transferuri propuse pentru anul 2013 37
Tabele adiţionale • Tabel Nr. 5 - Cheltuielile bugetului de stat pentru anul 2013 (conform capitolelor) • Tabel Nr. 5 a - Cheltuielile bugetului de stat pentru anul 2014 (conform capitolelor) • Tabel Nr. 5 b - Cheltuielile bugetului de stat pentru anul 2015 (conform capitolelor) • Tabel Nr. 6 – Limite la transferuri curente în 2013 (conform capitolelor) • Tabel Nr. 7 - Cheltuielile finanţate de către UE şi co-finanţate din bugetul de stat în 2013 conform programelor • Tabel Nr. 8 - Cheltuielile finanţate de către UE şi co-finanţate din bugetul de stat în 2013 după capitol (conform programelor) 38
Tabele adiţionale • Tabel Nr. 9 – Programe interconectate în 2013 • Tabel Nr. 9 a - Programe interconectate în 2014 • Tabel Nr. 9 b - Programe interconectate în 2015 • • • Tabel Nr. 10 - Cheltuielile bugetului de stat pentru anul 2013 după funcţie Tabel Nr. 10 a - Cheltuielile bugetului de stat pentru anul 2014 după funcţie Tabel Nr. 10 b - Cheltuielile bugetului de stat pentru anul 2015 după funcţie • • Tabel Nr. 11 - Defalcarea resurselor pe capitole în 2013 Tabel Nr. 11 a - Defalcarea resurselor pe capitole în 2014 Tabel Nr. 11 b - Schemă pentru capitolul resurselor în 2015 Tabel Nr. 12 - Proiectul de buget a veniturilor datoriei suverane în 2013 • Tabel Nr. 12 a - Proiectul de buget a veniturilor datoriei suverane pentru anii 2014 -2015 39
Tabele adiţionale • Tabel Nr. 13 - Prezentare generală a cheltuielilor pentru asigurarea aprobării acordului de finanţare în cadrul Mecanismului Financiar SEE 2009 -2014, care au fost incluse în structurile programului de capitol în 2013 -2015 • Tabel Nr. 14 - Prezentare generală a cheltuielilor pentru asigurarea aprobării acordului de finanţare în cadrul Mecanismului Financiar Norvegian 2009 – 2014, care au fost incluse în structurile programului de capitol în 2013 -2015 • Tabel Nr. 15 - Prezentare generală a cheltuielilor pentru asigurarea aprobării acordului de finanţare în cadrul Mecanismului Financiar Elveţian 2009 -2014, care au fost incluse în structurile programului de capitol în 2013 -2015 • Tabel Nr. 16 – Lista de construcţii / utilaje peste 3 320 000 euro (în structura programului) 40
• • • Concluzie - recomandări pentru documentul MD Sistemul RS este diferit de cel al Republicii Moldova, mai multe detalii în Legea bugetului MD Nu introduceţi prea multă informaţie în conţinutul Legii – discuţii interminabile Datele introduse în Legea Bugetului trebuie să fie bine argumentate şi justificate Documentaţia bugetară include o parte narativă şi anexe. Părţile narative trebuie să includă numai cele mai relevante costuri Documentaţie SR nu include prea multe detalii cu privire la structura programului în documentaţia bugetară, deoarece accentul este pus pe metodologia SEC (compatibilitate UE). MD ar trebui să ofere cel puţin o imagine de ansamblu asupra bugetului programului – Lista de programe, subprograme, obiective, sume bugetate (cu serii cronologice) • – Lista de obiective şi indicatori de performanţă (serii cronologice) conform programelor şi subprogramelor (toate vs. selectate? ) Este important modul în care sunt formulate părţile narative 41
- Slides: 41