Dezvoltarea capacitilor pentru bugetarea bazat pe performan n
Dezvoltarea capacităților pentru bugetarea bazată pe performanță în Moldova Instruirea la locul de muncă Metodologia privind bugetarea bazată pe performanţă Proiect susținut de Programul Slovak Aid “Finanțe publice pentru dezvoltare”, finanțat de Ministerul Finanțelor al Republicii Slovace și implementat în comun cu Centrul Regional PNUD din Bratislava în colaborare cu Biroul PNUD în Moldova 1
Ce este BBP? • Bugete prezentate sub forma unor planuri strategice – Structurare în programe, sub-programe, activităţi – Definirea scopurilor şi a obiectivelor – Monitorizarea indicatorilor de performanţă • Informaţie clară, transparentă şi descifrată despre ceea ce intenţionează organizaţia să obţină, în ce mod şi la ce preţ. 2
Bugetarea programului Program Ce trebuie să facem? Scopuri Ce vrem să obţinem? Obiective Cum vom atinge scopul? Măsurarea performanţei Cum vom şti că ne-am atins scopul? 3
Corelarea planificărilor și bugetului • • • Salarii Bunuri și servicii Subvenții și transferuri Rata dobânzii Cheltuieli de capital Rambursare principală Activitate Produse Numărul studenților Rezultate (performanță) Numărul diplomelor Norme și reguli, legi și regulamente, ipoteze, politici, strategii eficacitate Eficiență Intrări (resurse) Numărul profesorilor, numărul școlilor 4
Ce beneficii implică Bugetarea pe programe? Bugetarea pe programe are drept scop : Creșterea transparenței Creșterea eficienței resurselor alocate Îmbunătățirea responsabilității 5
BP prevede faptul că Guvernul indică în documentele bugetare obiectivele de bază, acţiunile şi costurile prin utilizarea indicatorilor de performanţă (pentru măsurare) şi obiectivelor (pentru reflectarea intenţiilor guvernamentale) Guvernul trebuie să răspundă la 3 întrebări: Ce își propune Guvernul să obțină pentru societate (rezultate)? Ce va face Guvernul pentru a obține aceste rezultate (produse)? Dispune Guvernul de resurse suficiente (inputuri, resurse)? 6
Bugetarea pe programe crește eficiența surselor bugetare alocate Bugetarea pe programe permite o flexibilitate înaltă în alocarea resurselor bugetare: • Accent redus pe intrări • Oferă posibilitatea de a distribui resursele între subiecții clasificației economice • Strategiile politice se confruntă, în mare parte, cu problema lipsei de resurse, nealocate în buget. Bugetul, în sine, reprezintă o strategie politică 7
BP increases sporeşte gradul de responsabilitate PB accountability A reușit Guvernul să obțină ceea ce și-a propus pentru societate? Guvernul trebuie săAu fost bunurile și răspundă la 3 serviciile oferite așa întrebări: cum a fost planificat? A fost prețul acceptabil? 8
Gândirea bazată pe performanţă poate spori calitatea serviciilor publice Procesul de învăţare constant • Orientarea spre probleme, creşterea performanţei • Monitorizarea şi evaluarea caută răspunsurile: de ce scopurile şi obiectivele au fost sau nu atinse? În ce mod putem îmbunătăţi programele noastre pentru anul următor? • Instrumente utile – copacul cu probleme şi matricea cadrului logic 9
Clasificarea Programelor în Moldova • Asigură legătura dintre fondurile bugetare şi politicile statului • Serveşte ca instrument managerial care facilitează analiza performanţei în raport cu obiectivele şi cu resursele alocate • Serveşte ca instrument de control public şi transparenţă • Nu poate fi utilizată pentru comparaţia cu alte state 10
Clasificarea Programelor în Moldova Programe Subprogram Activităţi Program (2 semne) Grupare de activităţi pentru atingerea unui scop si/sau realizarea anumitor obiective pe o anumita perioada de timp Subprogram (2 semne) Activităţi (5 semne) Acţiuni la nivel de management necesare pentru atingerea obiectivelor si obţinerea rezultatelor planificate 11
Clasificarea Programelor în Moldova • Programele cuprind 3 nivele ierarhice • Programele şi sub-programele integrate, activităţile – independente • Elementele – scopul, obiectivele şi indicatorii se stabilesc la nivel de subprogram • APC - responsabilă de stabilirea scopurilor, obiectivelor şi indicatorilor de rezultat • Instituţiile – responsabile de indicatorii de produs şi eficienţă 12
Pentru a crea un program eficient, este util să începi cu problemele existente şi să formezi copacul cu probleme PROBLEMA CENTRALĂ Noi tehnici neutilizate Productivitate scăzută a muncii Abilităţi scăzute de muncă Fertilitatea scãzutã a solului Pierderi ce succed recolta CAUZE Şomaj rural High rural unemployment ridicat LOW FARM PRODUCTIVITATE AGRICOLĂ SCĂZUTĂ PRODUCTIVITY Degradareaof Degradation unused soil solului neutilizat Consum Low nutritional intakescăzut nutriţional Outflow of rural Exodul population populaţiei rurale Growing Creşterea regional disparităţilor disparities regionale Poor health Condiţii precare conditions de sănătateof a populaţiei rural population din mediul rural EFECTE 13
Eficienta unei structuri Programul XY Subprogramul XY de program: Programul XY Subprogramul XY Programul XY Activităţi • • Să fie simplă, clară şi logică Să reflecte principalele probleme /sarcini organizaţionale Să corespundă cu strategiile politice existente Să reprezinte o structură administrativă (simplu de gestionat) • Întrebare: Este necesar să ajustăm programele noastre la structura organizaţională sau este necesar ca structura organizaţională să fie ajustată pentru a fi utilizată în cadrul unui program eficient? • Programe (sub-programe) unisectoriale vs. multisectoriale 14
Exemplu de structură de program (Ministerul Educaţiei, Ştiinţei, Cercetării şi Sportului a Republicii Slovace) Educație 077 Învăţământul universitar, ştiinţele, sprijinul social pentru studenţi 07711 Asigurarea studiilor universitare şi a funcţionării universităţilor 07712 - Ştiinţele şi tehnologia universitară 07713 Dezvoltarea învăţământului universitar Alte programe ale ministerului: • 021 Formularea şi implementarea de politici • 026 Programul Naţional de Dezvoltare a Sportului • 078 Programul Naţional cu privire la Educaţie, Instruire şi Tineret • 0 AE Cercetarea şi Dezvoltarea Programului Operaţional • + participarea la 5 programe multisectoriale 07714 Coordonarea şi sprijinirea, gestionarea activităţilor în învăţământul universitar education 07715 – Sprijin social pentru studenţii universitari Activități: 0771501 – Burse sociale 0771502 – Burse bazate pe performanță 0771503 – Sprijin pentru alimentaţie, cazare, activităţile sportive și culturale studenților 15
Scopuri şi obiective de bună calitate: Program Ce trebuie să facem? Scop Ce vrem să obţinem? Obiective Cum vom atinge scopul? Măsurarea performanţei Cum vom şti că ne-am atins scopul? 16
Scopurilor bine formulate Obiective bine formulate • Relativ permanente • Exprimate drept beneficiu sau rezultat scontat pentru beneficiar sau grupul ţintă • Exprimate în termeni generali • Clare şi concise • • • Orientate spre rezultate Specifice şi măsurabile Definite în timp Realiste şi realizabile Clare şi provocatoare Relevante pentru sistemul informaţional de management 17
Exemplu de scop şi obiective (Ministerul Educaţiei, Ştiinţei, Cercetării şi Sportului al Republicii Slovace) Programul 07 - Studii superioare, ştiinţe, suport social pentru studenţii din universităţi Sub-programul 07711 asigurarea învăţământului universitar şi funcţionarea universităţilor Scopul programului: Un sistem eficient de învăţământ superior, care permite accesul la studii superioare de calitate pentru toţi cetăţenii care dau dovadă de interes şi competenţele necesare, ceea ce constituie o bază de Cercetare şi Dezvoltare a unei ţări Scopul sub-programului: Un sistem eficient al învăţământului superior care asigură studii universitare şi învăţământ continuu de calitate Obiectivele sub-programului: • Să reducă, până la sfârşitul anului 2012, rata şomajului în rândul absolvenţilor de universităţi, până la mai puţin de 0, 5%, • Să sporească, anual, până la sfârşitul anului 2011, numărul de zile lucrate, asigurate de universităţi în formarea continuă • Să sporească anual coeficientul studenţilor nou-admişi, la secţia de studii cu frecvenţa la zi, în rândul cetăţenilor cu vârsta de 19 ani, pentru a atinge un indice de minim 48% • Să sporească anual, în universităţile publice, cota studenţilor străini • Să asigure, către anul 2012, cota de 35% a absolvenţilor de universităţi cu vârsta cuprinsă între 20 -29 ani. • Să îmbunătăţească anual condiţiile de prestare a învăţământului universitar • Să asigure indicele minim de 10% de absolvenţi ai universităţilor (din 1000 de persoane cu vârsta cuprinsă între 20 -29 ani) • Să asigure creşterea anuală a numărului studenţilor din programul de mobilitate Erasmus, în cadrul Programului de Formare Continuă (Lifelong Learning Programme) 18
Indicatorii de performanţă de calitate: 1. Clar Precis, explicit și lipsit de ambiguitate 2. Relevant Corect și util pentru obiective 3. Economic Disponibilitatea datelor la costuri raționale 4. Adecvat Imputabil, furnizând o bază fiabilă și oportună pentru evaluarea performanțelor 5. Monitorizabil Disponibilitate suficientă a informațiilor, consistența în timp și între diverse instituții și deschis pentru examinare independentă 19
Trei niveluri de planificare Scopul dvs. final (Ordinea de drept în Moldova) Rezultat Impact Produs Activități de implementare a Programului Intrări (resurse) - umane - materiale Intenția dvs. imediată (Abilitățile noi sunt utilizate în instanțele de judecată; good quality courts) Primul produs direct (Numărul de judecători instruiți) Ce faceți (Organizarea cursurilor de instruire pentru judecători) 20
Tipurile indicatorilor de performanţă Produse • Serviciile prestate clienţilor • Ce trebuie să fie realizat s-au produs cu ajutorul resurselor alocate pentru o intervenţie Numărul tratamentelor medicale eficiente sau a operaţiilor care au loc (de calitate adecvată) Crimele investigate Rezultatele sau impacturile intervenţiei (activităţile Guvernului), atât pentru grupurile-ţintă cât şi pentru altele • Avantajul pentru client Rata mortalităţii aferentă bolilor sistemului circulator în rândul populaţiei cu vârsta sub 75 de ani Creşterea ratei criminalităţii (în procente) Eficienţă Costul per unitate al produsului sau rezultatului 21
Cadrul logic se bazează pe compatibilitatea abordărilor de sus în jos şi de jos în sus Impact Scop Obiective Rezultat aferente Rezultatelor Produs Obiective aferente Produsului Indicatori de rezultate Indicatori de eficienţă Indicatori de produse Implementarea programului / Activităţi Contribuţii - Umane - Materiale Abordarea de sus în jos se aplică la elaborarea programului (jumătatea din dreapta a diagramei) 22 Abordarea de jos în sus reprezintă implementarea programului (jumătatea din dreapta a diagramei)
Abordarea clasică de cadru logic (matrice) Pasul I: Pasul III: IMPACT INDICATORI (menționați grupurile țintă) (Se vor specifica mijloacele de verificare) REZULTATE INDICATORI (Se vor specifica mijloacele de verificare) IPOTEZE* INTRĂRI IPOTEZE* (menționați grupurile țintă) PRODUSE (menționați grupurile țintă) ACTIVITĂȚI Pasul II: (Bunurile și serviciile necesare pentru *Ipoteze: Evenimente, condiții sau decizii importante în afara controlului conducerii realizarea proiectului, care trebuie să prevaleze pentruactivităților realizarea)obiectivului de dezvoltare 23
Logica ipotezelor (analiza riscurilor) este importantă Pasul I: Pasul II: IMPACT REZULTATE IPOTEZE* PRODUSE IPOTEZE* APOI ACTIVITĂȚI DACĂ IPOTEZE* ȘI *Ipoteze: Evenimente, condiții sau decizii importante în afara controlului conducerii proiectului, care trebuie să prevaleze pentru realizarea obiectivului de dezvoltare 24
Diferența dintre monitorizare și evaluare Ce controlăm Intrări (input) Produse (output) Ce influențăm în mod direct Rezultate Ce influențăm în mod indirect Impact intermediar Impact global Efecte Monitorizare Estimarea progresului implementării în scopuri manageriale Evaluare Examinare unei acțiuni prin prisma rezultatelor și impactului la nivel de destinatar 25
Cadrul metodologic şi de suport • Circulara bugetară anuală (normele metodologice) – vor fi remise in curind • Clasificaţia programelor • Setul metodologic privind elaborarea, aprobarea şi modificarea bugetului – Cap. XI “Metodologia bugetării pe programe” (http: //mf. gov. md/ro/instruirea/instrprogr/cadrul/) • Materiale de instruire privind BBP (http: //mf. gov. md/ro/instruirea/instrprogr/bug/extins/central/) 26
- Slides: 26