DERECHO TRIBUTARIO II 2112022 Dra Felipa Elvira Muoz

DERECHO TRIBUTARIO II 2/11/2022 Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro

Sexta Semana: Impuesto a la Renta de Personas Jurídicas 2/11/2022 Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro

IMPUESTO A LA RENTA DE PERSONAS JURÍDICAS 2/11/2022 RENTA BRUTA DE TERCERA CATEGORÍA TEORÍAS SOBRE EL CONCEPTO DE RENTA: RENTA PRODUCTO, FLUJO DE RIQUEZA, CONSUMO MÁS INCREMENTO PATRIMONIAL CONCEPTO DE RENTA BRUTA, INGRESO NETO, COSTO COMPUTABLE, DEPRECIACIÓN RENTAS DE TERCERA CATEGORÍA, HABITUALIDAD, IMPUTACIÓN DE RENTAS, Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro

2/11/2022 Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro

IMPUESTO A LA RENTA DE PERSONAS JURÍDICAS LA CONTABILIDAD APLICADA AL NEGOCIO O EMPRESA, LOS LIBROS Y REGISTROS CONTABLES COMO SUSTENTO DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y, LA UTILIDAD CONTABLE. NORMAS GENERALES DE LAS DEDUCCIONES, GASTOS REPARABLES 2/11/2022 EL REGLAMENTO DE COMPROBANTES DE PAGO DETERMINACIÓN DE LA RENTA NETA DE LA TERCERA CATEGORÍA Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro

11/02/2022 Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro 6

RENTAS DE TERCERA CATEGORÍA EN GENERAL, LAS DERIVADAS DE ACTIVIDADES COMERCIALES, INDUSTRIALES, SERVICIOS O NEGOCIOS. Obligación Tributaria PERSONAS NATURALES Y JURÍDICAS Nuevo RUS RER RGR No obligada a llevar libros de contabilidad REGISTRO DE VENTAS I. B. A. < 150 UIT Registro de Compras Registro de Ventas Libro de Planillas (Trabajadores Dependientes) Registro de Compras Libro Diario de Formato Simplificado I. B. A. > 150 UIT 2/11/2022 Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro Contabilidad Completa

INTERESES DE DEUDAS PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS DEDUCCIONES DEPRECIACIONES MERMA. DESMEDRO. ACTIVOS FIJOS. ANUAL. PORCENTAJES MÁXIMOS (20%, 10%, 5%) GASTOS DE ORGANIZACIÓN Y PREOPERATIVOS 10 AÑOS DEUDAS INCOBRABLES NO PARTES VINCULADAS. GARANTÍAS A EMPRESAS DE SISTEMA FINANCIERO BENEFICIOS SOCIALES PREVISIONALES / REMUNERACIONES 2/11/2022 Dra. F. Elvira Muñoz Ccuro 8

AGUINALDOS, BONIFICACIONES Y GRATIFICACIONES/OTROS SERVICIOS REMUNERACIÓN DE DIRECTORES DE SOCIEDADES ANÓNIMAS NO EXCEDAN AL 6% DE LA UTILIDAD GASTOS DE REPRESENTACIÓN NO EXCEDAN EL 0. 5% DE LA RB, HASTA UN MÁXIMO DE 40 UIT GASTOS POR VIAJE Y VIÁTICOS TRANSPORTE, ALIMENTOS Y OTROS S/. 210. 00 Y S/. 420. 00 DIARIOS GASTOS DE MOVILIDAD POR CADA TRABAJADOR NO PODRÁ EXCEDER DE UNA RMV ARRENDAMIENTO DE PREDIO DEDUCCIÓN DEL 30% DEL ALQUILER Y 50% POR GASTOS DE MANTENIMIENTO DEDUCCIONES 2/11/2022 Dra. F. Elvira Muñoz Ccuro 9

DONACIONES 10% DE RN CONTRATACIÓN DE PERSONAS DISCAPACITADAS REMUNERACIÓN MÁS UN PORCENTAJE QUE ESTABLECE LA LEY Deducciones 2/11/2022 Dra. F. Elvira Muñoz Ccuro 10

IMPUESTO A LA RENTA DE PERSONAS JURÍDICAS RENTA NETA PRESUNTA, COMPENSACIÓN DE PÉRDIDAS, PARTICIPACIÓN EN LAS UTILIDADES, INCREMENTOS PATRIMONIALES NO JUSTIFICADOS PROGRAMA DE DECLARACIÓN TELEMÁTICA, PDT. ENUNCIADO Y SOLUCIÓN DE CASOS PRÁCTICOS. 2/11/2022 PAGOS A CUENTA, RETENCIONES, DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE BASE PRESUNTA MEDIOS A UTILIZAR PARA LA DECLARACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO. AJUSTES POR INFLACIÓN Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro

LAS RENTAS TAMBIÉN SE CLASIFICAN RENTA ACTIVAS RENTAS PASIVAS TERCERA CATEGORÍA PRIMERA CATEGORÍA PRINCIPIO DE DEVENGADO CUARTA CATEGORÍA SEGUNDA CATEGORÍA PRINCIPIO DE PERCIBIDO QUINTA CATEGORÍA 2/11/2022 PRINCIPIO DE PERCIBIDO Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro

EL REGLAMENTO DE COMPROBANTES DE PAGO FACTURA RECIBO POR HONORARIOS BOLETA DE COMPRA LIQUIDACIONES DE COMPRA TICKETS O CINTAS EMITIDAS POR MÁQUINAS REGISTRADORAS. 2/11/2022 Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro 13

BOLETOS DE TRANSPORTE AÉREO CERTIFICADO DE PAGO. DE REGALÍAS EMITIDOS POR PETROPERU DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL SISTEMA FINANCIERO DOCUMENTOS EMITIDOS POR AFP, ESSALUD. CARTAS DE PORTE AÉREO Y CONOCIMIENTO DE EMBARQUE RECIBOS DE LUZ, AGUA Y TELÉFONO. 2/11/2022 Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro 14

CARTAS DE PORTE AÉREO Y CONOCIMIENTO DE EMBARQUE CERTIFICADO DE PAGO DE REGALÍAS EMITIDOS POR PETROPERU DOCUMENTOS EMITIDOS POR LAS EMPRESAS QUE DESEMPEÑAN EL ROL ADQUIRENTE EN LOS SISTEMAS DE PAGO MEDIANTE TARJETAS DE CRÉDITO Y/O DÉBITO EMITIDAS POR BANCOS E INSTITUCIONES FINANCIERAS O CREDITICIAS PÓLIZAS DE ADJUDICACIÓN EN CASO DE REMATES RECIBOS EMITIDOS POR EL SERVICIO PÚBLICO DE DISTRIBUCIÓN DE GAS NATURAL BOLETAS DE VIAJE POR TRANSPORTE NACIONAL DE PASAJEROS 2/11/2022 Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro 15

RECIBOS DE ARRENDAMIENTO O SUBARRENDAMIENTO DOCUMENTOS EMITIDOS POR LA IGLESIA CATÓLICA, POR EL ARRENDAMIENTO DE SUS BIENES INMUEBLES DOCUMENTOS EMITIDOS POR EMPRESA DE TRANSPORTE PUBLICO: TERRESTRE REGULAR URBANO DE PASAJEROS FERROVIARIO PÚBLICO DE PASAJEROS PRESTADO EN VÍA FÉRREA LOCAL BOLETOS O ENTRADAS DE ESPECTÁCULOS PÚBLICOS 2/11/2022 Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro 16

ETIQUETAS AUTOADHESIVAS EMITIDAS POR CORPAC RECIBOS POR EL PAGO DE LA TARIFA POR USO DE AGUA SUPERFICIAL CON FINES AGRARIOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR COFOPRI DOCUMENTOS QUE NO PERMITIRÁN SUSTENTAR GASTO O COSTO PARA EFECTO TRIBUTARIO, CRÉDITO DEDUCIBLE, NI EJERCER EL DERECHO AL CRÉDITO FISCAL: BILLETES DE LOTERÍAS, RIFAS Y APUESTAS, DOCUMENTOS EMITIDOS POR CENTROS EDUCATIVOS Y CULTURALES 2/11/2022 Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro 17

2/11/2022 DECLARACIÓN PAGO PROGRAMA DE DECLARACIÓN TELEMÁTICA PDT MEDIOS Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro 18

ENUNCIADO Y SOLUCIÓN DE CASOS PRÁCTICOS 2/11/2022 Dra. Felipa Elvira Muñoz Ccuro

DEDUCCIONES PERMITIDAS POR LEY RENTA BRUTA TERCERA CATEGORÍA EXISTEN DEDUCCIONES CON CARACTERÍSTICAS ESPECIALES 2/11/2022 Dra. F. Elvira Muñoz Ccuro RENTA NETA 20

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