DENETM HZMETLER Kurumu Denetim Faaliyeti Tantm Sunumu Denetim

İÇ DENETİM HİZMETLERİ ………………. Kurumu İÇ Denetim Faaliyeti Tanıtım Sunumu ………………. . İç Denetim Birimi (veya İç Denetçiler) Tarih……………. 3/2/2021 E. Bertan Kaya tarafından hazırlanmıştırwww. bertankaya. net 1

İÇ DENETİM HİZMETLERİ ü ü …………. ’e klasik mali denetim hizmetleri dışında farklı bir denetim hizmeti sağlanacaktır. Kurumumuza tüm dünyada kabul gören ve ülkemizde de çeşitli özel sektör ve kamu kuruluşlarında uygulamaya geçirilen çağdaş “iç denetim” yaklaşımı paralelinde hizmet sunulacaktır. 3/2/2021 E. Bertan Kaya tarafından hazırlanmıştırwww. bertankaya. net 2

İÇ DENETİM HİZMETLERİ n Akla gelen bazı sorular? 1. Çağdaş iç denetim nedir? 2. Mali denetimden farkı nedir? 3. …………… olarak iç denetime ihtiyacımız var mı? 4. ……………’ e sağlayacağı faydalar nelerdir? 5. İç denetim nasıl gerçekleştirilir? İç denetimde neler yapacağız? 3/2/2021 E. Bertan Kaya tarafından hazırlanmıştırwww. bertankaya. net 3

İÇ DENETİM HİZMETLERİ 1. İç Denetim Nedir? İç denetim; kurumun faaliyetlerine değer katmak ve geliştirmek amacıyla tasarlanmış bağımsız, objektif bir güvence ve danışmanlık faaliyetidir. Risk yönetimi, iç kontrol ve yönetim süreçlerinin etkinliğini sistematik ve disiplinli bir yaklaşımla değerlendirip geliştirerek kurumun hedeflerine ulaşmasına yardımcı olur. 3/2/2021 E. Bertan Kaya tarafından hazırlanmıştırwww. bertankaya. net 4

İÇ DENETİM HİZMETLERİ Tanımda geçen bazı kavramlar: - Risk yönetimi - İç kontrol - Yönetim Süreçleri Bu kavramlar iç denetimin hedefini oluşturur. İç denetim kurumun; Ø Mevcut ve potansiyel riskleri nasıl yönettiği, Ø Risklere, hatalara, suistimal ve diğer olası kayıplara karşı iç kontrollerinin varlığını ve etkinliğini, Ø Yönetim süreçleri ve organizasyon yapısının sağlıklılığını değerlendirir, sonuçları ilgili kurum içi makama raporlar 3/2/2021 E. Bertan Kaya tarafından hazırlanmıştır 5 ve sorunlara çözüm önerileri getirir. www. bertankaya. net

İÇ DENETİM HİZMETLERİ 2. Mali denetimden farkı nedir? Mali denetim kurumun sadece mali tabloları, hesapları ve muhasebesi ile ilgilidir. Kurumun diğer faaliyetleri hakkında bilgi vermez. Oysa iç denetim; q Kurum faaliyetlerinin tamamı ile ilgilidir, tüm departmanlar değerlendirme kapsamındadır, q Kurumun karşıya olduğu riskleri tespit eder, q Bu risklere karşı kurumda herhangi bir kontrol var mı buna bakar. Var ise, bu kontroller doğru çalışmakta mıdır buna bakar. 3/2/2021 E. Bertan Kaya tarafından hazırlanmıştır 6 q Kurum hedeflerine ulaşmakta mıdır? Verimli www. bertankaya. net çalışmakta mıdır bunu tespit eder.

İÇ DENETİM HİZMETLERİ Bu bağlamda iç denetim: ü Kurum yönetimi için kurumun fotoğrafını çeker. Fotoğraftaki hataları gösterir. Bu hatalar neler olabilir: - Farkında olunamayan riskler - Farkında olunup, tedbir alınmamış riskler - Çeşitli verimsizlikler - Organizasyonel yapıda verimsizlik ve insan kaynağı yetersizliği - Yetersiz kaynaklar - Tasarruf yapılması muhtemel alanlar (maliyet tedbirleri) 3/2/2021 E. Bertan Kaya tarafından hazırlanmıştır- Kontrol altında olmayan alanlar, iç kontrol eksiklikleri 7 www. bertankaya. net - Çeşitli fırsatların kaçmasına neden olan uygulamalar

İÇ DENETİM HİZMETLERİ 3. …………. olarak iç denetime ihtiyacımız var mı? Bir kurum ne kadar başarılı olursa olsun, ne kadar iyi yönetilirse yönetilsin, bağımsız bir gözün kuruma dışarıdan bakması ve kurumu tarafsız bir şekilde değerlendirmesi faydalıdır. ü Her zaman daha fazla gelişme sağlamak mümkündür. ü Tespit edilmemiş ve önlem alınmamış bazı riskler çok yıkıcı sonuçlara neden olabilir. ü İç denetim kurum ortakları ve üst yönetimi adına yapıldığından, kurum yönetiminin denetim yükünü hafifletir. ü İç denetim tüm dünyada yaygın olarak kabul görmektedir. Ülkemizde de iç denetime ilişkin mevzuat, kamu kuruluşları için yayınlanmış olup, yaklaşım uluslararası kuruluşlar(AB, IMF) tarafından desteklenmektedir. Özel sektörde pek çok büyük kuruluş bu çağdaşE. içBertan denetim yaklaşımını benimsemektedir. 3/2/2021 Kaya tarafından hazırlanmıştır 8 ü www. bertankaya. net

İÇ DENETİM HİZMETLERİ 3. …………. . olarak iç denetime ihtiyacımız var mı? AB, yeni TTK ve Kamu Yönetimi yapılanması süreçleri ile yönetim paradigması değişiyor. Kurumsal yönetimi güçlü, iç denetim sistemi gelişmiş kurumlar bu süreçlere çok daha hızlı uyum sağlayacaklar. ü ………………. kendi sektöründe sıkı bir iç denetim faaliyetine sahip öncü bir kuruluş olabilir. Çağdaş iç denetim yaklaşımını benimseyen, uygulayan bir kuruluş olarak önemli ölçüde prestij kazanacağız. ü En önemlisi, kurum yönetimi kurumun işleyişi hakkında tarafsız bir gözün, periyodik ve sistematik bir 3/2/2021 E. Bertan Kaya tarafından hazırlanmıştır 9 değerlendirmesine sahip olacaktır. www. bertankaya. net ü

İÇ DENETİM HİZMETLERİ 4. ………………. ’e sağlayacağı faydalar nelerdir? Yukarıda değinilmiş olmakla birlikte özet olarak iç denetim; - Verimliliği tespit eder, geliştirmeye yönelik çözüm üretir - Kurum performansını ölçer, potansiyele ulaşmayı engelleyen faktörleri tanımlar - Faaliyetleri sağlıksız hale getirebilecek durumları belirler - Departman ve süreçlerdeki kontrolleri analiz eder - Kurum yönetimine yardımcı olur - Riskleri belirler ve yönetilmesine yardımcı olur - Yasal ve güncel uluslararası düzenlemelere uyumu 10 3/2/2021 E. Bertan Kaya tarafından hazırlanmıştırwww. bertankaya. net güçlendirir

İÇ DENETİM HİZMETLERİ 5. İç denetim nasıl gerçekleştirilir? İç denetimde neler yapacağız? Kurumumuzun iş ve işlemlerini, süreçlerini değerlendirme altına alacağız. Bu amaçla çeşitli bilgi ve belge incelemesi yapacak, işleri yerinde gözlemleyeceğiz. • Kurumumuzdaki iş süreçlerini belirleyeceğiz. Departman bazlı değil, süreç bazlı denetim yapacağız. Örneğin: muhasebe departmanını çeşitli süreçlere ayıracak, denetimi bu süreçler bazında yapacağız. (satınalma süreci, vergi süreci, bordro hazırlama süreci, alacak ve borç yönetimi süreci, vb. gibi). Diğer tüm departmanlar için şekilde 3/2/2021 E. Bertan Kayabu tarafından hazırlanmıştır-çalışacağız. 11 • www. bertankaya. net

İÇ DENETİM HİZMETLERİ 5. İç denetim nasıl gerçekleştirilir? İç denetimde neler yapacağız? • Böylece tüm Kurum “süreç bazlı” incelenmiş olacak. Bu daha verimli ve güvenli bir denetim biçimidir. Departman bazlı denetim, sadece o departmanı ilgilendirir. Ancak süreç bazlı denetimde pek çok departman işin içine girer. Daha sıkı denetim imkanı doğar. İşin doğal akışı yakalanmış olur. Örneğin: Satınalma süreci, sadece muhasebe değil farklı birimleri ilgilendirir. Yalnız muhasebe bacağına bakmak aldatıcı olabilir. 3/2/2021 E. Bertan Kaya tarafından hazırlanmıştırwww. bertankaya. net 12

İÇ DENETİM HİZMETLERİ 5. İç denetim nasıl gerçekleştirilir? İç denetimde neler yapacağız? n n Kurum içi tüm süreçler belirlendikten sonra, sıra tüm süreçlerin risk değerlendirmesinin yapılmasına gelir. Bu aşamada en riskli olanlar belirlenir. En riskli süreçlerin yanı sıra kurum yönetiminin denetlenmesini özellikle arzu ettiği süreçler de tespit edilir. Genellikle en riskli süreçler, denetlenmesi en çok arzu edilenler olmaktadır. Denetime en riskli süreçlerden başlanır, en yüksek riske sahip olanlara öncelik verilerek denetimde verimlilik sağlanır. 3/2/2021 E. Bertan Kaya tarafından hazırlanmıştırwww. bertankaya. net 13

İÇ DENETİM HİZMETLERİ 5. İç denetim nasıl gerçekleştirilir? İç denetimde neler yapacağız? Risk sıralamasını yapıldıktan sonra, yıllık denetim planı hazırlanır. Denetim periyodu (aylık, üç aylık, altı aylık) kurum yöneticileri ile ortak olarak tespit edilir. n Denetim öncesi bazı bilgi ve belgeler bir liste halinde denetçilere iletilir. n Denetime başlanır. n Denetim gerçekleştirilir ve denetim sırasında ortaya çıkan bulgular ve tavsiyeler vakit geçirilmeden üst yönetim ile paylaşılır. n Denetim raporu yazılır ve denetim sonlandırılır. 3/2/2021 E. Bertan Kaya tarafından hazırlanmıştır 14 n www. bertankaya. net

İÇ DENETİM HİZMETLERİ Neden iç denetçiler? v Çağdaş iç denetim yaklaşımı ciddi bir uzmanlık gerektirmektedir. Mevzuata uyum konusunda uzmanlaşmış olan müfettişlerin bilgi ve becerilerinden farklı mesleki bilgi ve beceriler gerekmektedir. İç denetçilerin mali denetim bilgisine ek olarak risk, iç kontrol, yönetim, bilgi teknolojileri, iletişim becerileri, raporlama ve sunum alanlarında da uzman olmaları beklenir. …………. İç denetçileri aldıkları eğitimleri mesleki tecrübeleri ile harmanlayarak bu uzmanlığı sağlamayı hedeflemektedir. v Denetimde süreklilik esastır. Denetime ara verilmesi denetimden beklenen faydayı azaltır. Bu sebeple periyodik denetim hizmeti verecek kadronun niteliği 3/2/2021 E. Bertan Kaya tarafından hazırlanmıştır 15 kadar, “sayısal yeterliliği” de önemlidir. www. bertankaya. net

İÇ DENETİM HİZMETLERİ Teşekkürler…. Sorular? 3/2/2021 E. Bertan Kaya tarafından hazırlanmıştırwww. bertankaya. net 16