Deklaration och betalning av skatter p eget initiativ

Deklaration och betalning av skatter på eget initiativ Skatteförvaltningen 1

Innehåll § Terminologi § Deklaration av skatter på eget initiativ § Förfallodag § Rättelse § Försening och försummelse § Min. Skatt § § § § Vad är Min. Skatt? Betalning Sammanfattning Räntor Användningsordning för betalningar och krediteringar Återbäring Saldoanmärkningar § Betalningssvårigheter § Årsanmälan 2

Vokabulär i Min. Skatt § Min. Skatt = e-tjänst via vilken man kan sköta skatteärenden och granska beskattningsuppgifter § Skatteperiod = period för vilken skattskyldiga deklarerar skatter på eget initiativ § Deklaration av skatter på eget initiativ = kundens deklaration av skatter på eget initiativ § Sammanfattning = sammanfattning av betalningsläget för skatter § Kreditering = betalning, skatteåterbäring eller annat belopp som räknas kunden till godo § Förpliktelse = skatt, avgift eller annat belopp § Saldo = skillnaden mellan betalade och deklarerade skatter 3

Deklaration av skatter på eget initiativ § Med skatter på eget initiativ avses bl. a. moms och arbetsgivarprestationer. § Deklarera skatter på eget initiativ till Skatteförvaltningen med deklarationen av skatter på eget initiativ. § Skatteperioden kan vara en månad, ett kvartal eller ett kalenderår. Arbetsgivaruppgifter kan dock inte meddelas en gång per kalenderår. § Deklarationen av skatter på eget initiativ ska inlämnas för varje skatteperiod – även när ingen verksamhet bedrivits. 4

Deklaration av skatter på eget initiativ 5

Inlämnande av deklaration av skatter på eget initiativ § Skattedeklarationen ska lämnas in elektroniskt § § via tjänsten Min. Skatt via Tyvi-serviceleverantörer tjänsten Palkka. fi (endast arbetsgivarprestationer) tjänsten Ilmoitin. fi. § Företaget ska i allmänhet deklarera elektroniskt. Deklarationer på papper kan endast skickas i särskilda situationer. 6

Förfallodag för skatter på eget initiativ § Den allmänna förfallodagen för skattedeklarationen är den 12 i varje månad. OBS! Deklarationen ska vara framme hos Skatteförvaltningen på det utsatta datumet. Exempel: skattedeklarationer som ska lämnas in i mars januari • uppgifterna om moms februari • uppgifterna om arbetsgivarprestationer mars 12: e Viktiga datum 7

Rättelse av deklaration av skatter på eget initiativ § Om du har lämnat in en skattedeklaration med fel kan du rätta till den genom att för samma skatteperiod lämna in en ersättande deklaration dvs. en rättelsedeklaration. Ange även orsaken till rättelsen i den ersättande deklarationen. § Mindre fel kan rättas till med förenklat förfarande för skatteperioder som går ut 2017 eller därefter. § Rätta till felen utan dröjsmål. 8

Försenad deklaration av skatter på eget initiativ § Om deklarationen kommer fram för sent påför Skatteförvaltningen en förseningsavgift. Förseningsavgiften beräknas från dagen efter den utsatta dagen för deklarationen fram till den dag då deklarationen anländer. Förseningsavgiften är högst 15 000 euro/skatteperiod/skatteslag. § Förseningsavgiften för skatteperiodens första deklaration är 3 euro per dag för de första 45 dagarna. – Om deklarationen är över 45 dagar försenad ska man dessutom betala 2 % av det skattebelopp som deklareras för sent. – Mindre fel kan rättas till utan förseningsavgift under rättelsetiden. 9

Försenad rättelsedeklaration § Du kan rätta till fel i deklarationen med en rättelsedeklaration under 45 dagar utan påföljder. § Om du lämnar in rättelsedeklarationen över 45 dagar efter tidsfristen för inlämnande av deklarationen för skatter på eget initiativ är förseningsavgiften 2 % av det skattebelopp som deklareras för sent. 10

Förseningsavgift Skatteperiodens första skattedeklaration 3 €/dag högst 135 € Rättelsedeklaration Förseningsavgift påförs inte 1 - 45 dagar 11 Skatteperiodens första skattedeklaration Rättelsedeklaration 135 € 2 % av skattebeloppet som deklarerats för sent över 45 dagar + 2 % av skattebeloppet som deklarerats för sent Högst 15 000 € per skatteperiod/ skatteslag

Försummad deklaration av skatter på eget initiativ § Om ett företag inte deklarerar skatter på eget initiativ inom utsatt tid uppskattar Skatteförvaltningen skattebeloppet. § En försummelse av deklarationsskyldigheten leder också till att skatteförhöjning påförs. § Om ett företag helt låter bli att lämna in en deklaration, kan Skatteförvaltningen avlägsna det från förskottsuppbördsregistret. 12

Min. Skatt 13

Vad är Min. Skatt? § I Min. Skatt kan du sköta skatteärenden och ta del av beskattningsuppgifter på webben. § Tjänsten är avsedd för privat- och företagskunder. § I Min. Skatt kan du sköta ärenden på finska, svenska och engelska. 14

Vad kan man göra i Min. Skatt? § Anmäl nytt kontonummer. § Granska saldot för skatter på eget initiativ och gåvoskatt och saldospecifikationen samt beräkna saldoprognoser med saldokalkylatorn. § Deklarera skatter på eget initiativ och ta del av transaktioner relaterade till dem. § Ta del av betalningar som hänför sig till skatter i Min. Skatt och användningen av dem. § Söka ändring av återbäringsgränsen eller -tidpunkten eller lämna begäran om återbäring av skatter på eget initiativ. § Ta del av beslut och brev samt svara på begäran om utredning. § Deklarera gåvoskatt och göra nätbetalning. 15

Betalning via Min. Skatt § Du kan betala skatter på eget initiativ via Min. Skatt. § Vid betalning används referensen för skatter på eget initiativ. Min. Skatt bildar en referens när du betalar via den. § Förfallodagen är den 12: e i månaden, dvs. den allmänna förfallodagen. 16

Sammandraget i Min. Skatt § Sammandraget i Min. Skatt bildas en gång i månaden. § Du får ett sammandrag från Min. Skatt. § Du kan också beställa sammandraget på papper. Du får det per post. § Det är viktigt att du kontrollerar sammandraget. 17

Räntor § Krediteringsränta räknas för ett positivt saldo (plussaldo). § Dröjsmålsränta räknas för ett negativt saldo (minussaldo). § Dröjsmålsräntan på skatt räknas från den dag som följer på förfallodagen fram till betalningsdagen. § Dröjsmålsräntan på skatteförhöjningar, förseningsavgifter och försummelseavgifter beräknas från dagen efter förfallodagen för beslutet om att påföra skatt till betalningsdagen. 18

Användningsordning för betalningar och krediteringar § Användningsordningen för betalningar och krediteringar har fastställts i lag. § Deklarationsuppgifterna om skatter på eget initiativ och betalningarna registreras vardagar. Betalningar registreras dessutom lördagar. § Transaktioner som förfaller till betalning senare syns i Min. Skatt som framtida kontotransaktioner. 19

Återbäring av skatter på eget initiativ § Ett positivt saldo i Min. Skatt återbärs till kunden. § I Min. Skatt kan du själv fastställa återbäringsgränsen och -tidpunkten. § Återbäring betalas inte om uppgifterna om bankförbindelsen är bristfälliga eller om deklarationer av skatter på eget initiativ eller begärda utredningar fattas. 20

Anmärkningar om obetalda skatter § Det finns en anmärkning om obetalda förpliktelser i sammandraget: § Först ges en saldoanmärkning. § Ofta ges också ännu en anmärkning. § Sedan skickas ett meddelande om att det belopp som fattas överförs till indrivning via utsökning. § Avgifter (förpliktelser) som överförts till indrivning kan inte betalas till Skatteförvaltningen. 21

Betalningssvårigheter § Om skatterna inte betalas kan Skatteförvaltningen överföra dem till utsökning. Innan skatten skickas till utsökning är det möjligt att begära ett betalningsarrangemang av Skatteförvaltningen. En begäran om betalningsarrangemang kan framföras elektroniskt: skatt. fi/betalningsarrangemang 22

Årsanmälan § En arbetsgivare ska lämna in mottagarspecifikationen av en årsanmälan om de löner som betalats ut. § Meddela med specifikationen i årsanmälan bland annat personbeteckningen för löntagare, den utbetalda bruttolönen, den verkställda förskottsinnehållningen och de lagstadgade avgifter som tagits ut av löntagaren. § Löneuppgifterna för löntagarna i de förhandsifyllda skattedeklarationerna grundar sig på arbetsgivarens årsanmälan. § Du kan lämna in årsanmälan till exempel via tjänsten Ilmoitin. fi. 23