DANA KAS KECIL Sistem Dana Tetap Imprest System
- Slides: 8
DANA KAS KECIL • • Sistem Dana Tetap (Imprest System) Pada saat mengeluarkan Kas Kecil, kasir cukup mengumpulkan bukti pengeluaran, jika dana sudah menipis maka bukti pengeluaran ditukarkan uang. Sistem Fluktuasi (Fluctuating System) Pada saat mengeluarkan kas kecil jurnal dibuat dengan mendebet rekening biaya dan mengkredit rekening Dana Kas Kecil. Pada saat pengisian kembali, jurnal dibuat dengan mendebet rekening Dana Kas Kecil dan mengkredit rekening Kas
CONTOH KASUS KAS KECIL CV Diaswati, tanggal 1 Desember 2009 membentuk dana kas kecil 100. 000. Dana tersebut diisi kembali setiap 2 minggu sekali. Transaksi tanggal 1 -14 Desember adalah : 1. 2. 3. 4. 5. Biaya perangko & Materai Biaya Listrik Biaya Telephon Biaya Suplis Kantor Biaya Rapat dan lain-lain Rp 10. 000, 00 Rp 25. 000, 00 Rp 30. 000, 00 Rp 20. 000, 00 Rp 12. 500, 00 Transaksi tanggal 15 -31 Desember adalah : 1. 2. 3. 4. 5. Biaya perangko & Materai Langganan Surat Kabar Langganan Majalah Biaya Suplis Kantor Biaya Rapat dan lain-lain Rp 15. 000, 00 Rp 6. 000, 00 Rp 12. 500, 00 Rp 45. 000, 00 Rp 17. 500, 00
Sistem Dana Tetap (Imprest System Jurnal pembentukan Dana Kas Kecil Tgl 1 Desember 2009 Dana Kas Kecil Rp 100. 00, - Kas Rp 100. 00, - Pengeluaran Dana Kas Kecil tgl 1 -14 Desember Tidak dibuat jurnal Pengisian Kembali Dana Kas Kecil tgl 15 Desember 2009 Biaya perangko & Materai Biaya Listrik Biaya Telephon Biaya Suplis Kantor Rp 20. 000, 00 Biaya Rapat dan lain-lain Kas Rp 10. 000, 00 Rp 25. 000, 00 Rp 30. 000, 00 Rp 12. 500, 00 Rp 97. 500. 00, - Pengeluaran Dana Kas Kecil tgl 15 -31 Desember 2009 Tidak dibuat jurnal Pengisian Kembali Dana Kas Kecil tgl 31 Desember 2009 Biaya perangko & Materai Rp 15. 000, 00 Langganan Surat Kabar Rp 6. 000, 00 Langganan Majalah Rp 12. 500, 00 Biaya Suplis Kantor Rp 45. 000, 00 Biaya Rapat dan lain-lain Rp 17. 500, 00 Kas Rp 96. 000, 00
Sistem Fluktuasi (Fluctuating System) Jurnal pembentukan Dana Kas Kecil Tgl 1 Desember 2009 Dana Kas Kecil Rp 100. 00, - Kas Rp 100. 00, - Pengeluaran Dana Kas Kecil tgl 1 -14 Desember Biaya perangko & Materai Biaya Listrik Biaya Telephon Biaya Suplis Kantor Rp 20. 000, 00 Biaya Rapat dan lain-lain Rp 10. 000, 00 Rp 25. 000, 00 Rp 30. 000, 00 Rp 12. 500, 00 Dana Kas Kecil Pengisian Kembali Dana Kas Kecil tgl 15 Desember 2009 Dana Kas Kecil Rp 97. 500. 00, - Kas Rp 97. 500. 00, - Pengeluaran Dana Kas Kecil tgl 15 -31 Desember 2009 Biaya perangko & Materai Langganan Surat Kabar Langganan Majalah Biaya Suplis Kantor Biaya Rapat dan lain-lain Dana Kas Kecil Rp 15. 000, 00 Rp 6. 000, 00 Rp 12. 500, 00 Rp 45. 000, 00 Rp 17. 500, 00 Rp 96. 000, 00
REKONSILIASI BANK Menyesuaikan antara saldo kas di bank dengan saldo kas di perusahaan.
REKONSILIASI BANK Saldo kas PT Diaswati di Bank Tamara pada tanggal 31 Desember 2009 menurut catatan perusahaan adalah Rp 720. 000, - sedangkan menurut Bank Sebesar Rp 755. 000, Setelah diperiksa perbedaan tersebut disebabkan oleh: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. Bank telah menagihkan pihutang dan bunganya Rp 104. 500, Biaya administrasi bank Rp 5. 000, Perusahaan memperoleh jasa giro Rp 2. 500, Perusahaan keliru membukukan penjualan perusahaan sebesar Rp 152. 000, - dari yang seharusnya hanya Rp 125. 000, Belum dicatat untuk setoran perusahaan sebesar Rp 150. 000, - dan cek yang dikeluarkan Rp 170. 000, Menerima cek kosong dari PT Dipa Rp 50. 000, Bank salah mendebet rekening PT Dimas Sebesar Rp 10. 000, - ke perusahaan.
Rekonsiliasi PT DIASWATI REKONSILIASI BANK 31 -Des-09 Saldo menurut catatan Perusahaan 720000 ditambah Penagihan pihutang wesel dan bunga Jasa Giro Bank Saldo menurut laporan Bank ditambah 104500 2500 Setoran Dalam Perjalanan 107000 Kesalahan Pencatatan 827000 Dikurangi Biaya administrasi Bank 755000 150000 160000 915000 Dikurangi 5000 Kesalahan Pencatatan 27000 Cek kosong 50000 Cek Masih Beredar 170000 Saldo Kas yang benar 745000 82000 Saldo Kas yang benar 745000
