COURS DE COMPTABILITE GENERALE 2009 2010 1 COMPTABILITE

COURS DE COMPTABILITE GENERALE 2009 -2010 1

COMPTABILITE GENERALE POUR LES INFORMATICIENS SEANCE 1 2

SEANCE 1 n Pourquoi? Enregistrer les opérations pour avoir une vision juste du patrimoine de l’entreprise. n Comment? Le compte + le Grand Livre + le Journal u 3

SEANCE 1 L’INFORMATION COMPRENDRE t TRAITER t RECUEILLIR t 4

SEANCE 1 n COMPRENDRE : notion de flux u Physiques u Financiers u Immatériels 5

SEANCE 1 : le flux n La notion de flux POVREITE PICSOU VENTE MARCHANDISES 100€ ACHAT 6

SEANCE 1: le flux n Chez POVREITE = VENTE 100€ 7

SEANCE 1: le flux n Chez PICSOU = ACHAT 100€ 8

SEANCE 1: le flux n POINT DE DEPART = ressource n POINT D’ARRIVEE = emploi 9

SEANCE 1: le pôle a) chez POVREITE Pôle Ventes de Marchandises =100 € b) chez PICSOU BNP =100€ Pôle Crédit Lyonnais = 100€ Achat de Marchandises = 100€ 10

SEANCE 1: le pôle n SYMBOLIQUE DU POLE 25€ 150€ 1000€ 32€ 98€ 200€ 11

SEANCE 1 : Vocabulaire n FLUX = ECRITURE n POLE = COMPTE n EMPLOI = DEBIT n RESSOURCE = CREDIT 12

SEANCE 1 : le compte FEVRIER BANQUE 2009 MACHIN Date Libellé Débit Crédit Solde 1 solde 5 Achat Matières Facture 222 10 Client Toto Facture jan 471 2 000 17 000 14 Client Paimal Fact juil 147 3 000 20 000 22 EDF 150 19 850 28 Rémunération du Personnel 5 000 14 850 20 000 5 000 13

SEANCE 1: le Grand Livre = Totalité des Comptes de l’entreprise 14

SEANCE 1 : la Balance n LA BALANCE GENERALE n LES BALANCES AUXILIAIRES 15

SEANCE 1 : la Balance 31/12/2010 BALANCE GENERALE Numéro Du compte Libellé Débit Crédit Cumuls SOLDE débits crédits Libellule 100 Papillon 1200 1000 21000 (21 000) 16

SEANCE 1 : le Plan Comptable n le système de base : gestion minimum n le système abrégé : gestion de base n le système développé : gestion détaillée 17

SEANCE 1 : classe 1 n LES CAPITAUX 18

SEANCE 1 : classe 2 n LES IMMOBILISATIONS 19

SEANCE 1 : classe 3 n LES STOCKS 20

SEANCE 1 : classe 4 n LES COMPTES DE TIERS 21

SEANCE 1 : classe 5 n LES COMPTES FINANCIERS 22

SEANCE 1 : classe 6 n LES COMPTES DE CHARGES 23

SEANCE 1 : classe 7 n LES COMPTES DE PRODUITS 24

SEANCE 1 : classe 8 n LES COMPTES SPECIAUX 25

SEANCE 1 : classe 9 n LA COMPTABILITE ANALYTIQUE 26

SEANCE 1 : le bilan n ACTIF n PASSIF 27

SEANCE 1 : le bilan-actif n ACTIF IMMOBILISE CIRCULANT 28

SEANCE 1 : le bilan-actif n ACTIF IMMOBILISE : u Immobilisations incorporelles u Immobilisations financières 29

SEANCE 1: le bilan-actif n ACTIF CIRCULANT : Stocks & encours t Créances d’exploitation et diverses t Valeurs mobilières t Disponibilités t 30

SEANCE 1 : le bilan-passif n Capitaux propres n Provisions pour risques & charges n Dettes 31

SEANCE 1 : le bilan-passif n LES CAPITAUX PROPRES Capital u Primes d’émission, de fusion, … u Ecart de réévaluation u Réserves u Report à nouveau u Résultat u Subvention d’investissement u Provisions réglementées u Autres fonds u 32

SEANCE 1 : le bilan-passif n LES PROVISIONS POUR RISQUES ET CHARGES 33

SEANCE 1 : le bilan passif n LES DETTES : u Dettes financières u Dettes d’exploitation u Dettes diverses u Comptes de régularisation 34

SEANCE 1 : le compte de résultat n DEBIT : u Charges d’exploitation u Charges financières u Charges exceptionnelles u Participation des salariés u Impôts sur les bénéfices u Bénéfice 35

SEANCE 1 : le compte de résultat n CREDIT : Produits d’exploitation u Produits financiers u Produits exceptionnels u Perte u 36

SEANCE 1 : les annexes Les annexes complètent et commentent l’information donnée par le Bilan et le compte de Résultat. 37