Corso di Analisi Finanziaria degli Enti Pubblici Esercitazione

Corso di Analisi Finanziaria degli Enti Pubblici Esercitazione: analisi della struttura finanziaria del bilancio di un Ente Locale Sergio Zucchetti Anno Accademico 2012 – 2013 Lezione 26 - 27 novembre 2012

CONOSCERE O F. D. – F. A. PROGRAMMAZIONE FINANZA TERRITORIO ECONOMIA DETERMINANTI DELLE A. P. TEORIE RIFORMA P. A. TITOLO V FEDERALISMO Architettura Istituzionale I C N A L I PER B UNIONE EUROPEA FONDI STRUTTURALI ZONE AMMISSIBILI OBIETTIVI COESIONE CONVERGENZA INTEGRAZIONE PROGRAMMARE TERRITORIALIZZAZIONE DELLE ENTRATE TERRITORIALIZZAZIONE DELLE SPESE

Come conoscere e studiare il territorio n n n ANALISI STRUTTURA ECONOMICA E SOCIALE Imprese comunali sett. X / Tot. Imprese comunali, Addetti Imp. comunali sett. X / Tot. Addetti Imp. Comunali; Addetti UL comunali sett. X / Tot. Addetti UL comunali; Unità Locali comunali sett. X / Tot. Unità Locali comunali; Imprese comunali sett. X / Tot. Imprese comunali; Addetti Imp. comunali sett. X / Tot. Addetti Imp. comunali; Addetti UL comunali sett. X / Tot. Addetti UL comunali; Unità Locali comunali sett. X / Tot. Unità Locali comunali; Popolazione comunale classe x / Tot. Pop. Comunale; Popolazione comunale classe x / Tot. Pop. classe x provinciale; Popolazione comunale classe x / Tot. Pop. Comunale; Popolazione comunale classe x / Tot. Pop. classe x provinciale;

Cosa fare… n n n Ricostruire il DNA di un territorio (regressioni) Stimare l’impatto delle decisioni (prelievo, servizi, spesa pubblica produttiva) Valutare l’impatto qualitativo della decisioni

Come stimare l’impatto delle decisioni Il sistema economico rappresenta il sistema di relazioni, di interdipendenze ed interconnessioni tra operatori o soggetti economici che svolgono le attività di produzione, consumo, scambio, lavoro, risparmio e investimento per soddisfare i bisogni individuali e le aspettative di benessere economico. La regressione lineare rappresenta un metodo di stima del valore atteso condizionato di una variabile dipendente, o endogena, , dati i valori di altre variabili indipendenti, o esogene.

Analisi di Bilancio Ø Dividersi in gruppi Ø Scegliere un Comune Ø Ø http: //www. finanzalocale. interno. it/ http: //demo. istat. it/ http: //www. asr-lombardia. it/ASR/ http: //www. finanze. gov. it/dipartimento politichefiscali/fiscalitalocale/distribuz_a ddirpef/sceltaregione. htm

www. finanzalocale. interno. it n n n Certificati consuntivi…. Anni 2010, 2009, 2008, Certificati preventivi… Anni 2011 Entrate – Accertamenti Spese – Impegni

Certificati consuntivi…. Quadri presenti nel modello Quadro 1 DATI GENERALI AL 31 DICEMBRE (1) Quadro 2 ENTRATE (1) Quadro 3 RIEPILOGO GENERALE DELLE SPESE Quadro 4 SPESE CORRENTI Quadro 5 SPESE IN CONTO CAPITALE Quadro 6 ANALISI DELLA SPESA PER TRASFERIMENTI Quadro 7 DETTAGLIO DELLE SPESE IN CONTO CAPITALE PER ACQUISIZIONE DI BENI IMMOBILI (1) Quadro 8 CONSISTENZE, ACCENSIONE E RIMBORSO PRESTITI PER ENTE EROGATORE - VALORE RIFERITO ALLE QUOTE IN CONTO CAPITALE (1) (*) Quadro 9 QUADRO RIASSUNTIVO DELLA GESTIONE FINANZIARIA Quadro 10 DATI RELATIVI AI DEBITI FUORI BILANCIO Quadro 11 GESTIONE DEI RESIDUI ATTIVI E TOTALE RESIDUI ATTIVI DI FINE GESTIONE (1) Quadro 12 GESTIONE DEI RESIDUI PASSIVI E TOTALE RESIDUI DI FINE GESTIONE Quadro 13 SERVIZI INDISPENSABILI per Comuni ed Unioni di Comuni (1) Quadro 14 SERVIZI A DOMANDA INDIVIDUALE (1) Quadro 15 QUADRI SPERIMENTALI Quadro 50 CERTIFICAZIONE DEI PARAMETRI OBIETTIVI PER I COMUNI AI FINI DELL'ACCERTAMENTO DELLA CONDIZIONE DI ENTE STRUTTURALMENTE DEFICITARIO Quadro 51 SITUAZIONE COMPLESSIVA PARAMETRI DEFICITARI

Analisi per indici: ultimi 3 anni consuntivo e 1 anno preventivo Ø Autonomia Finanziaria (T I + T III)/ (T I + T III) Dipendenza Finanziaria (TII)/ (T I + T III)) Rigidità Strutturale (S. personale + Oneri finanziari – Ø Pressione fiscale locale Ø Ø Ø Anticipazioni di cassa) / (T I + T III) (Cat. 1, 2, 3 (TI))/ Popolazione (Cat. 1, 2, 3 (TI))/ Contribuenti Spese correnti procapite T I (spese) / Popolazione Spese per investimenti procapite T II (spese) / Popolazione Trasferimenti correnti procapite T I / Popolazione Trasferimenti Capitale procapite T IV/ Popolazione

… segue Analisi per indici Ø Entrate: Ø TI/EC Ø TIII/EC Ø Categoria Ø Ø Ø 1 2 3 4 / / T T III III Trasferimenti Correnti Regione/T 2 Trasferimenti Correnti Stato/T 2 Spese Ø T 1 / Totale spesa pubblica Ø T 2 / Totale spesa pubblica Ø Spese personale / T 1 Ø Spese per rimborso Interessi passivi / totale spese rimborso prestiti

Analisi della struttura del Debito L’analisi prevede la ricostruzione dello stock di debito complessivo contratto con tutti gli istituti di credito e riclassificato in funzione: data assunzione; üdata scadenza; üimporto residuo; ütipologia di ammortamento (italiano - quota K costante, francese – rata costante, “bullet” rimborso k in una unica soluzione alla scadenza del debito); üTipologia di tasso (fisso IRS, variabile Euribor) e struttura di ammortamento; üSpread. ü Questa riclassificazione consente di determinare nel tempo l’impatto del rimborso del debito residuo in termini di Qk e Qi.

Scheda di presentazione del lavoro Ø Nome comune Andamento popolazione e struttura demografica Ø Caratteristiche struttura economica (http: //www. asr- Ø Analisi finanza locale per indici Ø Ø Ø (http: //demo. istat. it/) lombardia. it/ASR/) (http: //www. finanzalocale. interno. it/) Contribuenti (http: //www. finanze. gov. it/dipartimentopolitichefiscali/fiscal italocale/distribuz_addirpef/sceltaregione. htm) Valutazione e conclusioni