Corporate Governance und Corporate Social Responsibility Handlungspflichten und
Corporate Governance und Corporate Social Responsibility Handlungspflichten und Empfehlungen für den Aufsichtsrat Rudolf X. Ruter 16. Oktober 2009, Berlin
Inhalt I. III. IV. V. VII. Vom ehrbaren Kaufmann zum ehrbaren Manager / Vorstand Reichweiten der Verantwortung von Unternehmen Gesetzliche Entwicklungen: Stand und Perspektiven Rollen und Träger der Verantwortung im Unternehmen Der Aufsichtsrat als Träger von Verantwortung 10 Fragen des Aufsichtsrats an den Wirtschaftsprüfer zum Thema Nachhaltigkeit C(S)R – bei Ernst & Young 16. Oktober 2009 Page 2 CG und CSR – Handlungspflichten und Empfehlungen für den Aufsichtsrat
Inhalt I. III. IV. V. VII. Vom ehrbaren Kaufmann zum ehrbaren Manager / Vorstand Reichweiten der Verantwortung von Unternehmen Gesetzliche Entwicklungen: Stand und Perspektiven Rollen und Träger der Verantwortung im Unternehmen Der Aufsichtsrat / Beirat als Träger von Verantwortung 10 Fragen des Aufsichtsrats an den Wirtschaftsprüfer zum Thema Nachhaltigkeit C(S)R – bei Ernst & Young 16. Oktober 2009 Page 3 CG und CSR – Handlungspflichten und Empfehlungen für den Aufsichtsrat
Das Leitbild des ehrbaren Kaufmanns “ … Mein Sohn, sei mit Lust bei den Geschäften am Tage, aber mache nur solche, dass wir bei Nacht ruhig schlafen können! ” Thomas Mann „Die Buddenbrooks“ Glaubwürdigkeit Das Leitbild des ehrbaren Kaufmanns hat eine lange geschichtliche Tradition… Für den ehrbaren Kaufmann ► sind Moral und Wirtschaftlichkeit kein Gegensatz sondern Bedingung ► geht die Mehrung des eigenen Wohlstands mit dem des gesellschaftlichen Wohlstands einher ► bedeutet Wirtschaftlichkeit das nachhaltige Schaffen von Werten Ethische Standards haben überregionale Gültigkeit Gezielt Geschäftspartner suchen Auch „Nein“ sagen Produkte und Organisationsmethoden, deren Preis der Leistung entspricht 16. Oktober 2009 Page 4 CG und CSR – Handlungspflichten und Empfehlungen für den Aufsichtsrat
Entwicklung des modernen ehrbaren Managers Kernthemen gelten heute vielleicht mehr denn je … Themen Ziel Fazit ► Ausgeprägtes Verantwortungsbewusstsein auf der Unternehmensund Gesellschaftsebene ► Faires Verhalten gegenüber Mitarbeitern und Kunden ► Loyalität und Achtung gegenüber Konkurrenten ► Übernahme Gesellschaftlicher Verantwortung ► Aufbau und Erhalt von langfristigen Beziehungen ► Die Rückgewinnung des Leitbildes „ehrbaren Kaufmann“ kann dabei helfen, moderne Schwierigkeiten (Globalisierung, Anonymisierung etc. ) zu bewältigen. Quelle: Klink, Handelsblatt vom 22. 11. 07 16. Oktober 2009 Page 5 CG und CSR – Handlungspflichten und Empfehlungen für den Aufsichtsrat Soziale Gestaltung der globalen Marktwirtschaft
Inhalt I. Vom ehrbaren Kaufmann zum ehrbaren Manager / Vorstand II. Reichweiten der Verantwortung von Unternehmen III. Gesetzliche Entwicklungen: Stand und Perspektiven IV. Rollen und Träger der Verantwortung im Unternehmen V. Der Aufsichtsrat / Beirat als Träger von Verantwortung VI. 10 Fragen des Aufsichtsrats an den Wirtschaftsprüfer zum Thema Nachhaltigkeit VII. C(S)R – bei Ernst & Young 16. Oktober 2009 Page 6 CG und CSR – Handlungspflichten und Empfehlungen für den Aufsichtsrat
Reichweiten der Verantwortung in Unternehmen Differenzierung zwischen drei Typen von Verantwortung ökonomisch rechtlich sozial Zwingende Vorschriften Quasi-gesetzliche Vorgaben Freiwillige Vorgaben Wirtschaftlichkeit Steuergesetze CG Kodex Firmenrichtlinien Work-/Life-Balance Gewinne Aktiengesetz UN Global Compact Selbst-Verpflichtungen Lebenslanges Lernen Lieferanten Strafgesetzbuch OECD Code of Conduct GROW Marktpräsenz IFRS/US-GAAP SA 8000 Value Statement Healthcare etc. 16. Oktober 2009 Page 7 CG und CSR – Handlungspflichten und Empfehlungen für den Aufsichtsrat
Aspekte von Corporate (Social) Responsibility Triple Bottom Line Corporate Social Responsibility Corporate Governance Ökonomische Verantwortung Einhaltung des Deutschen Corporate Governance Codex, Value Statement, Anti-Korruption, etc. Langfristige Wertschöpfung, Sicherstellung der Zahlungsfähigkeit, Sicherung der Marktanteile, Kundenbindung, etc. Umwelt Verantwortung Umweltmanagementsystem, Abfallmanagement, Green-IT, Travelmanagement, etc. Soziale Verantwortung Diversity, Mitarbeiterverantwortun g, Work-Life-Balance, Healthcare, Lebenslanges Lernen, etc. Corporate Citizenship Spenden, Sponsoring, Stiftungen, Kulturförderung, Bildungsprojekte, Humanitäre Hilfsprojekte, etc. Quelle: Ernst & Young 16. Oktober 2009 Page 8 CG und CSR – Handlungspflichten und Empfehlungen für den Aufsichtsrat
Nachhaltige Unternehmensführung und die Auswirkungen auf die Managementbereiche Nachhaltige Unternehmensführung Eigentümer / Aktionäre Compliance Management Corporate Responsibility Betrug (Anti-) Korruption Transparenz Investor Relations Aufsichtsrat / Beirat Vergütung Etc. Multikulturelle Teams Diversity / Chancengleichheit Entlohnung / Anreizsysteme Aus- und Weiterbildung Recruiting Supply Chain Etc. Emissionen Rekultivierung Ressourceneffizienz Logistik und Verkehr Klimaschutz CO 2 Footprint Abfallmanagement Etc. Kommunikation Organisation Gesundheitsschutz Lieferantenbeziehung Kundenbeziehung Marketing Etc. Human Capital Management Corporate Governance Karriereplanung Motivation Arbeitsplatzsicherung Leistungsqualität Vorstand / Geschäftsführung Umwelt Management Corporate Social Responsibility Corporate Citizenship Integrität Compliance CC Compliance Reputation Risikomanagement Ökonomische Ökologische Aspekte Soziale Aspekte Umweltschutz Umweltstandards Produktlebenszyklus Recycling Sozial Management Sozialstandards Menschenrechte Sozialpolitik Verbraucherschutz Good Corporate Citizen Management Corporate Giving Corporate Foundations Corporate Volunteering 16. Oktober 2009 Page 9 Beziehung zur Kommune Bildung / Forschung Politik CG und CSR – Handlungspflichten und Empfehlungen für den Aufsichtsrat Kultur Gesundheit Etc.
Reichweiten der Verantwortung in Unternehmen Wieso haben Nachhaltigkeit und C(S)R an Bedeutung gewonnen? Kosten Interessenten + Wert + Risiko + Reputation ► Kapitalmärkte 80 er Jahre 90 er Jahre ab 2000 Heute ► Anteilseigner wichtig entscheidend dringlich notwendig ► Aufsichtsrat ► Vorstand / Geschäftsführer ► Mitarbeiter ► Geschäftspartner ► Kostenmanagement Öffentlichkeit / Medien ► NGO, Kirchen ► ► Verbandsvertreter Kosteneinsparungen ► Kostenminimierung ► Sonstige 16. Oktober 2009 Page 10 Shareholder Value ► Verbesserung des Shareholder Value Corporate Governance ► Compliance CC ► Ordnungsgemäßes Finanzreporting + ► Steigerung des + ► Verstoß gegen Offenlegungspflichten ROI ► Steuereinsparungen Nachhaltigkeit / CSR ► Anti-Korruption CG und CSR – Handlungspflichten und Empfehlungen für den Aufsichtsrat ► Compliance Reputation ► Nachhaltige Unternehmensführung ► Ökologische, ökonomische und soziale Aspekte gleichwertig ► Klare Abgrenzung zu Corporate Citizenship +
Reichweiten der Verantwortung in Unternehmen Was sind die Folgen? ► Globale Entwicklungen ► ► Konsequenzen und Reaktionen ► ► ► Einfluss auf die Unternehmensentwicklung 16. Oktober 2009 Page 11 ► ► Skandale bei den Unternehmen führen zu verlustträchtigen Reputationsschäden und persönlichen Haftungsfällen Klimawandel und seine Folgen Glaubwürdigkeitskrise der verantwortlichen Management – und Kontrollorgane in Unternehmen als Teil der aktuellen Finanz- und Wirtschaftskrise Sensibilisierte Gesellschaft und fordernde Stakeholder Stärkere Wahrnehmung von sozialen, ökonomischen und ökologischen Aspekten bei der Unternehmensführung Vielfältige Initiativen zur Regulierung von CSR-Themen – viele zur Zeit noch freiwillig oder durch Druck der Kunden Vereinheitlichung der Berichtsstandards (z. B. GRI) Weitere Regulierungsmaßnahmen zur Sicherung verantwortlicher Unternehmensführung sind absehbar Sicherung der Nachhaltigkeit entlang der gesamten Wertschöpfungskette Verschiebung der Verantwortlichkeiten von Marketing in Richtung Geschäftsführung/ Compliance/Risikomanagement CSR als Bestandteil der Unternehmensstrategie und -führung Triple Bottom Ansatz mit direkter Bilanz- und Gu. V-Wirkung CSR/Nachhaltigkeit zur Unternehmens- und Risikosteuerung Erhöhter Steuerungs- und Kontrollbedarf von Verantwortungs- und Glaubwürdigkeitsthemen in Unternehmen bindet zunehmend Zeit und Kapazitäten CG und CSR – Handlungspflichten und Empfehlungen für den Aufsichtsrat
Reichweiten der Verantwortung in Unternehmen Nichtfinanzielle Performance gewinnt an Bedeutung Finanzielle Performance Nichtfinanzielle Performance (CSR/Nachhaltigkeit) Going Concern Sustainability/Nachhaltigkeit/CSR HGB, IFRS, US-GAAP etc. GRI, HGB etc. Interne Berichterstattung zu finanziellen Leistungsindikatoren Interne Berichterstattung zu nichtfinanziellen Leistungsindikatoren Jahresabschluss/Geschäftsbericht CR/Nachhaltigkeitsbericht Abschlussprüfung Assurance Entsprechenserklärung nach DCGK – Managergehälter werden Haftungsrisiko des AR und Bestandteil der CG Moralische Legitimationspflicht von Managergehältern – Managergehältner avancieren zum Lackmustest für die finanzielle und moralische Glaubwürdigkeit eines Unternehmens Teilweise bereits Integration in die Finanzberichterstattung/Geschäftsbericht 16. Oktober 2009 Page 12 CG und CSR – Handlungspflichten und Empfehlungen für den Aufsichtsrat
Reichweiten der Verantwortung in Unternehmen Risiko- und Nachhaltigkeitsmanagement rücken zusammen Risiko ► ► Risikomanagement wird umfassender definiert z. B. im Bil. Mo. G Verantwortliche und faire Unternehmensführung als Sicherung der „Licence to Operate“ ► Ausdruck der Verantwortung gegenüber Stakeholdern ► Ausdruck verantwortlicher Unternehmensführung – auch gegenüber dem Finanzmarkt CSR/Nachhaltigkeitsrisiken werden über nichtfinanzielle Leistungsindikatoren erfasst: ► Systematische Ermittlung ► Sicherung der Reputation ► Berichterstattung z. T. bereits Pflicht ► ► Steuerung der nichtfinanziellen Performance Kontrolle und Senkung unternehmerischer Risiken (Messbarkeit) und Wertbeitragermittlung zum unternehmerischen Erfolg Nachhaltigkeitsmanagement 16. Oktober 2009 Page 13 CG und CSR – Handlungspflichten und Empfehlungen für den Aufsichtsrat
Inhalt I. Vom ehrbaren Kaufmann zum ehrbaren Manager / Vorstand II. Reichweiten der Verantwortung von Unternehmen III. Gesetzliche Entwicklungen: Stand und Perspektiven IV. Rollen und Träger der Verantwortung im Unternehmen V. Der Aufsichtsrat / Beirat als Träger von Verantwortung VI. 10 Fragen des Aufsichtsrats an den Wirtschaftsprüfer zum Thema Nachhaltigkeit VII. C(S)R – bei Ernst & Young 16. Oktober 2009 Page 14 CG und CSR – Handlungspflichten und Empfehlungen für den Aufsichtsrat
Gesetzliche Entwicklungen (global/national) Von freiwilligen Vereinbarungen zu mehr Regulierungen? Deutsche G 8 -Präsidentschaft und EU-Ratspräsidentschaft in 2007 ► ► Leitmotiv: Wachstum und Verantwortung in der Weltwirtschaft Weiterentwicklung des Europäischen Sozialmodells Antwort der Bundesregierung auf Anfrage von PDS/Die Linke bzgl. C(S)R (Juni 2007) ► ► ► Prinzip der Freiwilligkeit Einrichtung eines nationalen CR-Forums CR und Shareholder Value haben eine hohe Zielkongruenz Keine Planung zusätzlicher Veröffentlichungspflichten Für eine Diskussion über Kerninhalte der freiwilligen Nachhaltigkeitsberichterstattung Neue regulatorische Dynamik in und nach 2009? ► ► ► Neues Gesetz zur Angemessenheit von Vorstandsgehältern C(S)R und Umwelt – Themen des Bundestagswahlkampfs 2009? UN-Klimakonferenz in Kopenhagen: Nachfolgeabkommen von Kyoto 16. Oktober 2009 Page 15 CG und CSR – Handlungspflichten und Empfehlungen für den Aufsichtsrat
Gesetzliche Entwicklungen (global/national) C(S)R und Corporate Governance rücken zusammen Globale Entwicklungen sprechen für ein Zusammenwachsen der beiden Bereiche: ► In Frankreich ist CSR bereits Teil des Geschäftberichts ► In England bestehen Berichtspflichten im „Operating and Financial Review“ über relevante Umwelt und Gesellschaftsthemen sowie diesbezüglich geltenden Firmen-Policies ► In Schweden müssen Staatsunternehmen (z. B. Vattenfall) ab 2009 über ihre Nachhaltigkeitsaktivitäten berichten Auch in Deutschland entwickeln sich erste explizite Verbindungen: ► ► Das Bilanzmodernisierungsgesetz (Bil. Mo. G) weitet den Risikomanagementbegriff auf den operativen Bereich aus Große Kapitalgesellschaften sind nach § 289 III HGB verpflichtet, über nichtfinanzielle Leistungsindikatoren zu berichten 16. Oktober 2009 Page 16 CG und CSR – Handlungspflichten und Empfehlungen für den Aufsichtsrat
Inhalt I. Vom ehrbaren Kaufmann zum ehrbaren Manager / Vorstand II. Reichweiten der Verantwortung von Unternehmen III. Gesetzliche Entwicklungen: Stand und Perspektiven IV. Rollen und Träger der Verantwortung im Unternehmen V. Der Aufsichtsrat / Beirat als Träger von Verantwortung VI. 10 Fragen des Aufsichtsrats an den Wirtschaftsprüfer zum Thema Nachhaltigkeit VII. C(S)R – bei Ernst & Young 16. Oktober 2009 Page 17 CG und CSR – Handlungspflichten und Empfehlungen für den Aufsichtsrat
Rollen der Verantwortung in Unternehmen Ausgangslage Nach unserem Verständnis ist CSR eine unternehmerische Strategie und keinesfalls ein optionales ‚Add-On‘. Folgende Punkte sind daher für uns von entscheidender Bedeutung: ► Unbedingtes Commitment der Unternehmensführung zu CSR ► Einbindung der verantwortlichen Kontrollorgane (Aufsichtsräte) ► Professionelles ‚CSR-Management‘ ► Einbindung aller Stakeholder des Unternehmens in Planung und Umsetzung ► Integration von CSR in alle Prozess- und Steuerungsbereiche ► Transparente Kommunikation intern und extern ► Formulierung von CSR-Zielen ► Evaluierung der Prozesse und Zielerreichungen Aus diesen Voraussetzungen ergeben sich Verantwortungen auf allen Unternehmensebenen. Das CSR-Management erfordert daher eine klare Organisationsstruktur. 16. Oktober 2009 Page 18 CG und CSR – Handlungspflichten und Empfehlungen für den Aufsichtsrat
Rollen der Verantwortung im Unternehmen C(S)R-Organisationsstruktur – Ergebnis einer EY Untersuchung Mögliche dreigliedrige Organisationsstruktur von CSR: Vorstand Politik: Nachhaltigkeitskomitee, besetzt mit Leitern verschiedener Bereiche Umwelt/ Sicherheit Strategie Marketing / PR HR … Entwicklung von CSR-Strategien, -Initiativen, -Projekten Projektteams je nach Bedarf Umsetzung: 16. Oktober 2009 Page 19 und oder Regionale/sektorale CR-Verantwortliche CG und CSR – Handlungspflichten und Empfehlungen für den Aufsichtsrat Forschung, Entwicklung
Inhalt I. Vom ehrbaren Kaufmann zum ehrbaren Manager / Vorstand II. Reichweiten der Verantwortung von Unternehmen III. Gesetzliche Entwicklungen: Stand und Perspektiven IV. Rollen und Träger der Verantwortung im Unternehmen V. Der Aufsichtsrat / Beirat als Träger von Verantwortung VI. 10 Fragen des Aufsichtsrats an den Wirtschaftsprüfer zum Thema Nachhaltigkeit VII. CR – bei Ernst & Young 16. Oktober 2009 Page 20 CG und CSR – Handlungspflichten und Empfehlungen für den Aufsichtsrat
Der Aufsichtsrat als Träger von Verantwortung Ausgangslage Nicht-finanzielle Leistungsindikatoren und wertorientierte Berichterstattung haben stark an Bedeutung gewonnen: ► Für ein umfassendes Bild aller Unternehmenschancen und –risiken reichen finanzielle Daten alleine nicht länger aus ► Finanz- und Nachhaltigkeitsberichterstattung rücken zusammen ► Messinstrumente und Key Performance Indikatoren ermöglichen Vergleichbarkeit von Nachhaltigkeit ► Trend zu einer moralischen Bewertung der Unternehmensleistung lässt den Aufsichtsrat nicht außen vor „Alibi-“ oder „Light-Strategien“ im Bereich CSR bergen große Gefahren: ► Niedrige Toleranzgrenzen innerhalb der Gesellschaft ► Vorwurf des „Greenwashing“ ► Starke Lobby für ökologische Verantwortung in Deutschland ► Unternehmerische Bringschuld bzgl. Nachweise zur Ernsthaftigkeit der CSR Aktivitäten ► Reputationsverluste in diesem Bereich sind nur schwer auszugleichen Die durch die Finanzkrise wieder erneut aufgelebte Corporate Governance Diskussion wird Rolle, Verantwortung und HAFTUNGSPFLICHTEN des Aufsichtsrates weiter betonen. 16. Oktober 2009 Page 21 CG und CSR – Handlungspflichten und Empfehlungen für den Aufsichtsrat
Der Aufsichtsrat als Träger von Verantwortung Schnittstelle C(S)R und Aufsichtsrat ► Positives Reputation Marken-Image ► Stakeholder-Management ► Vorstandsgehälter ► Umfassende, transparente Berichterstattung Glaubwürdigkeit & Akzeptanz C(S)R als dynamischer Strategiefaktor ► Risikomanagement ► Prozessverbesserung ► Frühzeitige Trenderkennung ► Differenzierungsmerkmal ► Festsetzung für Kunden und Investoren Wirtschaftlicher Erfolg der Vorstandsgehälter Direkte Berührungspunkte zu den Rechten, (Haftungs-)Pflichten und Aufgaben des Aufsichtsrates 16. Oktober 2009 Page 22 CG und CSR – Handlungspflichten und Empfehlungen für den Aufsichtsrat
Der Aufsichtsrat als Träger von Verantwortung Neue Aufgabenfelder, neue Reichweiten der Verantwortung … Durch diese Entwicklungen wird die Rolle des Aufsichtsrates als Kontrollinstanz im Unternehmen immer wichtiger und es ergeben sich neue Aufgabenfelder: ► Berücksichtigung neuer Stakeholderinteressen sowie der öffentlichen Meinung ► Integration von Werten in die Unternehmensüberwachung und –kontrolle ► Prüfung von Nachhaltigkeitsaktivitäten und -berichten auf Plausibilität und Wirksamkeit ► „Angemessene“ Festsetzung der Vorstandsgehälter mit Haftungspflicht der AR ► Zusammenarbeit mit dem Abschlussprüfer und Vereinbarung zusätzlicher Prüfungsinhalte auf dem Gebiet der Nachhaltigkeit ► Auseinandersetzung mit aktuellen Standards, wie z. B. denen der GRI ► Vermittlung zwischen Management und Kontrollinstanzen ► Kommunikation relevanter Sachverhalte an die Öffentlichkeit Weitere Professionalisierung und Verantwortungsdimension der Aufsichtsräte 16. Oktober 2009 Page 23 CG und CSR – Handlungspflichten und Empfehlungen für den Aufsichtsrat
Der Aufsichtsrat als Träger von Verantwortung … und deren Wirkung Absicherung und Kontrolle der CSR Strategien des Unternehmens 10 -15 -köpfiges Nachhaltigkeitskomitee besetzt mit Leitern verschiedener Bereiche Umwelt/ Sicherheit Strategie Marketing / PR HR … Entwicklung von CSR-Strategien, -Initiativen, -Projekten Projektteams je nach Bedarf UMSETZUNG 16. Oktober 2009 Page 24 u. /o. Forschung, Entwicklung Absicherung des Uunternehmens und der Arbeit des AR + Kontrolle Vorstand POLITIK Regionale/sektorale CRVerantwortliche CG und CSR – Handlungspflichten und Empfehlungen für den Aufsichtsrat Aufsichts rat
Der Aufsichtsrat als Träger von Verantwortung Chancen und Möglichkeiten Die Mitarbeit des Aufsichtsrates bei der Entwicklung und Umsetzung einer CSR Strategie hat konkrete Vorteile: ► Erhöhte Glaubwürdigkeit der CSR Aktivitäten ► Transparente Kommunikation mit Investoren und Gesellschaft ► CSR Berichterstattung auf einer sicheren Basis ► ► Transparente Darstellung von Zahlen und Zielen ► Standfestigkeit bei kritischer Auseinandersetzung mit Share- / Stakeholdern ► Bedeutende Öffentlichkeitswirkung Erleichterte Entlastung durch die Hauptversammlung Unternehmensweit professionelle CSR Umsetzung Nachhaltiger wirtschaftlicher Erfolg 16. Oktober 2009 Page 25 CG und CSR – Handlungspflichten und Empfehlungen für den Aufsichtsrat
Fazit/Ausblick Eine wachsende Bedeutung der Fragestellungen um nachhaltige Unternehmensführung ist absehbar. Es ist davon auszugehen, dass Nachhaltigkeit zu einem Aspekt guter Unternehmensführung wird. Die rechtliche Ausgestaltung von Nachhaltigkeit ist aktuell noch nicht erkennbar, jedoch weisen die Diskussionen darauf hin, dass ein kodifizierter Rahmen entwickelt wird. Sicher ist ein moralischer Appell an die Unternehmen, ihrer Verantwortung im Kontext der Nachhaltigkeitserwartungen nachzukommen. Die Rolle des Aufsichtsrats als moralisch-ethische Instanz wird steigen. Der Aufsichtsrat wird auch in diesem Kontext als Sparringspartner und Berater des Vorstands fungieren. Wachsende Haftungspflicht des AR für CSR nahe Themen Die Stakeholder-Community und auch die Politik/der Gesetzgeber werden Aufsichtsrat hier stärker in die Verantwortung nehmen. 16. Oktober 2009 Page 26 CG und CSR – Handlungspflichten und Empfehlungen für den Aufsichtsrat
Inhalt I. Vom ehrbaren Kaufmann zum ehrbaren Manager / Vorstand II. Reichweiten der Verantwortung von Unternehmen III. Gesetzliche Entwicklungen: Stand und Perspektiven IV. Rollen und Träger der Verantwortung im Unternehmen V. Der Aufsichtsrat / Beirat als Träger von Verantwortung VI. 10 Fragen des Aufsichtsrats an den Wirtschaftsprüfer zum Thema Nachhaltigkeit VII. C(S)R – bei Ernst & Young 16. Oktober 2009 Page 27 CG und CSR – Handlungspflichten und Empfehlungen für den Aufsichtsrat
FRAGENKREIS 1 Entsprechen unsere operativen Geschäftsprozesse dem Grundgedanken der Nachhaltigkeit bzw. des nachhaltigen Wirtschaftens? Wie wird die Umsetzung von Nachhaltigkeit in die operativen Geschäftsprozesse sichergestellt? Wie wird unsere Nachhaltigkeitsleistung messbar gemacht, werden die richtigen Sustainable Development KPIs in unserem Unternehmen erhoben und welche müssen ergänzt werden? 16. Oktober 2009 Page 28 CG und CSR – Handlungspflichten und Empfehlungen für den Aufsichtsrat
FRAGENKREIS 2 Für eine Beurteilung unternehmerischen Handelns wird zunehmend die Frage laut, ob Unternehmen ökonomische, ökologische und soziale Aspekte der Geschäftstätigkeit in Einklang bringen oder nur auf Kosten der Gesellschaft existieren? Welchen Nachweis erbringt unser Unternehmen, dass es zum Nutzen der Gesellschaft und nicht auf ihre Kosten existiert? Wie ist das Thema Nachhaltigkeit strategisch im Unternehmen verankert? Wie hoch ist z. B. der standortbezogene und unternehmensweite Carbon Footprint unseres Unternehmens? 16. Oktober 2009 Page 29 CG und CSR – Handlungspflichten und Empfehlungen für den Aufsichtsrat
FRAGENKREIS 3 Das sind unsere Nachhaltigkeitsziele; sehen Sie diese gefährdet bzw. besteht hier aus Ihrer Sicht derzeit ein Konflikt mit unserem laufenden Budget? Welche Rahmenbedingungen würden Sie nach der Prüfung empfehlen, damit die Visionen bezüglich nachhaltigem Wirtschaften realisiert werden können? Wo würden Sie unseren Business Case anpassen, um neue nachhaltige Geschäfts- und Produktchancen abzuleiten? 16. Oktober 2009 Page 30 CG und CSR – Handlungspflichten und Empfehlungen für den Aufsichtsrat
FRAGENKREIS 4 Was sind die fünf größten Nachhaltigkeitsrisiken für unser Unternehmen? Werden diese Risiken im Rahmen unseres Risikomanagementsystems aus Ihrer Sicht adäquat erfasst? Welche Maßnahmen zur Steuerung (Risikovermeidung, minimierung oder kompensation) können/müssen eingeleitet werden? Welche wesentlichen Geschäfts- und Kontrollrisiken wurden diesbezüglich festgestellt und im Prüfungsansatz berücksichtigt? 16. Oktober 2009 Page 31 CG und CSR – Handlungspflichten und Empfehlungen für den Aufsichtsrat
FRAGENKREIS 5 Ethik braucht Management und einen Ort in der Organisation. In welchen Dokumenten oder Richtlinien (z. B. Code of Conduct, Code of Ethics) ist das ethisch korrekte Verhalten der Mitarbeiter geregelt und wie werden diese intern und extern kommuniziert? Ist aus Ihrer Sicht die Form der Institutionalisierung und Kommunikation von ethischen Gesichtspunkten im Unternehmen ausreichend? Sind die verschiedenen Verhaltens- und Managementrichtlinien aufeinander abgestimmt? 16. Oktober 2009 Page 32 CG und CSR – Handlungspflichten und Empfehlungen für den Aufsichtsrat
FRAGENKREIS 6 Welche Empfehlungen bezüglich der Verbesserung des nachhaltigen Wirtschaftens hat der Abschlussprüfer im Management Letter für die Geschäftsleitung eröffnet? 16. Oktober 2009 Page 33 CG und CSR – Handlungspflichten und Empfehlungen für den Aufsichtsrat
FRAGENKREIS 7 „Walk the talk“ – inwiefern stimmt die Außendarstellung mit dem Geschäftsalltag des Unternehmens überein und wie kann diese Aussage qualitativ belegt werden? 16. Oktober 2009 Page 34 CG und CSR – Handlungspflichten und Empfehlungen für den Aufsichtsrat
FRAGENKREIS 8 Wo werden in unserem Geschäftsbericht die folgenden Nachhaltigkeitsthemen dokumentiert: Chancengleichheit, Diversity Management, Identifizierung von relevanten Anspruchsgruppen, Klima- und demografischer Wandel, Product Carbon Foodprint, Wasser, Energieeffizienz, Ressourceneinsparung etc. ? 16. Oktober 2009 Page 35 CG und CSR – Handlungspflichten und Empfehlungen für den Aufsichtsrat
FRAGENKREIS 9 Wie schätzen Sie die Qualität der Berichterstattung unseres Nachhaltigkeitsberichtes, der zugrunde liegenden Prozesse und Kontrollen im Vergleich zu anderen Unternehmen ein? Welche Indikatoren machen Sie hierfür geltend? 16. Oktober 2009 Page 36 CG und CSR – Handlungspflichten und Empfehlungen für den Aufsichtsrat
FRAGENKREIS 10 Welche ökologischen, sozialen und ethischen Kriterien wurden bei der Auftragsvergabe an den Wirtschaftsprüfer berücksichtigt? Ist Ihre Prüfungsgesellschaft Mitglied im UN Global Compact? Veröffentlichen Sie selbst einen Nachhaltigkeitsbericht? 16. Oktober 2009 Page 37 CG und CSR – Handlungspflichten und Empfehlungen für den Aufsichtsrat
Vielen Dank für Ihre Aufmerksamkeit!
Inhalt I. Vom ehrbaren Kaufmann zum ehrbaren Manager / Vorstand II. Reichweiten der Verantwortung von Unternehmen III. Gesetzliche Entwicklungen: Stand und Perspektiven IV. Rollen und Träger der Verantwortung im Unternehmen V. Der Aufsichtsrat / Beirat als Träger von Verantwortung VI. 10 Fragen des Aufsichtsrats an den Wirtschaftsprüfer zum Thema Nachhaltigkeit VII. C(S)R – bei Ernst & Young 16. Oktober 2009 Page 39 CG und CSR – Handlungspflichten und Empfehlungen für den Aufsichtsrat
Der Referent Rudolf X. Ruter ist seit 21 Jahren Partner bei Ernst & Young in Stuttgart bzw. bei Arthur Andersen. Er ist Wirtschaftsprüfer und Steuerberater und u. a. zuständig für den Bereich Climate Change and Sustainability Services in Deutschland und Risk Advisory Services in der Region Südwest. Er verfügt über langjährige Erfahrung auf dem Gebiet der Prüfung und Beratung sowohl von internationalen und nationalen Unternehmen als auch von Familienunternehmen und Unternehmen der öffentlichen Hand sowie von Non-Profit-Organisationen. Außerdem ist Rudolf X. Ruter ein Experte auf dem Gebiet der (Public) Corporate Governance, dem Aufbau und der Durchführung von Interner Revision sowie für interne Kontroll- und Risikomanagementsysteme. Er war neun Jahre Mitglied des Fachausschusses ÖFA (Öffentliche Verwaltung und Unternehmen) im IDW (Institut der Wirtschaftsprüfer) Deutschland und Mitglied im Arbeitskreis Public Management der Schmalenbachgesellschaft und ist seit diesem Jahr Leiter des Arbeitskreises Nachhaltige Unternehmensführung der Schmalenbachgesellschaft (www. aknu. org). Rudolf X. Ruter hat diverse Fachartikel u. a. zum Thema Soziale Verantwortung des Aufsichtsrats veröffentlicht, ist Mitherausgeber des Handbuches Public Corporate Governance – Ein Kodex für öffentliche Unternehmen und Mitautor des Buches Beiräte in mittelständischen Familienunternehmen 16. Oktober 2009 Page 40 CG und CSR – Handlungspflichten und Empfehlungen für den Aufsichtsrat
Beiräte in mittelständischen Familienunternehmen Das Potenzial von Beiräten in mittelständischen Familienunternehmen ist immer noch weitgehend unbekannt. Die Neuauflage meines Buches "Beiräte in mittelständischen Familienunternehmen" informiert Sie über alles, was Sie über einen professionell arbeitenden Beirat wissen müssen. U. a. welche Kompetenzen und Kontrollmöglichkeiten dieses Gremium hat, wie es bei Bedarf die Unternehmensnachfolge begleitet und für Kontinuität steht. Vgl. auch Statement auf www. moeller-horcher. de unter dem Datum vom 20. April 2009 oder Rezensionen unter http: //suedbaden. business-on. de/thema-beiraete-in-mittelstaendischen-familienunternehmen_id 4567. html oder http: //www. familienunternehmer-news. de/panorama/buchvorstellungen. html Nähere Einzelheiten zu dem Buch Beiräte in mittelständischen Familienunternehmen finden Sie im Internet unter http: //www. boorberg. de. Für Rückfragen stehe ich jederzeit gerne zur Verfügung Rudolf X. Ruter Wirtschaftsprüfer Steuerberater Parlerstrasse 55, 70192 Stuttgart, Germany Privat: +49 (711) 24 48 41 Office: +49 (711) 9881 19106 | Fax: +49 (711) 236 00 40 Mobile: +49 (160) 939 19106 | Website: www. ruter. de | e-Mail rudolf. x@ruter. de 16. Oktober 2009 Page 41 CG und CSR – Handlungspflichten und Empfehlungen für den Aufsichtsrat
Ernst & Young Nachhaltigkeitsbericht 2008 ► Vor wenigen Tagen wurde der erste Nachhaltigkeitsbericht von Ernst & Young der Öffentlichkeit vorgestellt ► Engagement aus Überzeugung ► ► ► ► Engagement für unser Unternehmen Engagement für gelebte Werte Engagement für unsere Mitarbeiter Engagement für unsere Umwelt Engagement für die Gesellschaft Engagement für Unternehmertum Engagement für Transparenz ► First Mover unter den Big 4 in Deutschland ► Weitere Informationen zu „Corporate Responsibility“ bei Ernst & Young finden Sie auf www. de. ey. com/cr Download unter: http: //www. ey. com/global/assets. nsf/Germany/Berichte_ Nachhaltigkeit_2008/$file/Berichte_Nachhaltigkeit_2008. pdf 16. Oktober 2009 Page 42 CG und CSR – Handlungspflichten und Empfehlungen für den Aufsichtsrat
Nachhaltigkeitsmagazin „SAAS News“ ► Regelmäßiger Versand der SAAS News über den EY-eigenen Mailverteiler mit derzeit ca. 5. 000 Empfängern: ► Entscheidungsträger im Unternehmen (Vorstand, Investor Relations, Human Resources, Procurement etc. ) ► Umwelt- und Nachhaltigkeitsabteilungen ► (Wirtschafts-) Verbände und -Organisationen ► Hochschulen, wissenschaftliche Institute und Studenten ► NGOs, Journalisten und interessierte Öffentlichkeit ► Sukzessive Entwicklung von einem kurzen Newsletter zu einem 44 Seiten umfassenden Magazin (Ausgabe 9, November 2008) rund um das Thema Nachhaltigkeit ► Kombination aus wissenschaftlichen und praxisnahen Artikeln sowie aktuellen CSR-Nachrichten und Veranstaltungshinweisen ► Ausgewogenes Verhältnis zwischen EY-internen Artikeln und Gastbeiträgen (z. B. Best Friends, Universitäten, DAX 30 Unternehmen und Mittelstand) ► Starke Wahrnehmung und positive Resonanz am Markt Die 11. Ausgabe der SAAS News erscheint Mitte Juni 2009 06 December 2020 Page 43 Kostenloser Download unter: http: //www. de. ey. com/saas_publikationen
Ernst & Young Publikationen ► Seit 2006 bietet Ernst & Young in Deutschland Nachhaltigkeitsberatungsleistungen an ► Das Ernst & Young ‚Sustainability Services‘ Team umfasst mehr als 400 Experten weltweit ► Multidisziplinäre Teams in Europa mit Experten aus den Bereichen Nachhaltigkeitsstrategie, Emissionshandel, Umweltmanagement, Prüfung von Nachhaltigkeitsberichten, Corporate Governance u. a. ► Weltweiter Wissenstransfer zu Nachhaltigkeitsberatung und -prüfung ► Ausgewählte Studien: Quelle: Ernst & Young 16. Oktober 2009 Page 44 CG und CSR – Handlungspflichten und Empfehlungen für den Aufsichtsrat
Ausgewählte Literaturhinweise ► ► ► ► ► Leibinger, Berthold Prof. Dr. -Ing. (2006) „Der ehrbare Kaufmann – Auslaufmodel oder Leitbild in einer globalen Wirtschaft? “ Vortrag bei der Festveranstaltung anlässlich der 100 -jährigen Gründungsfeier der Wirtschafts-wissenschaftlichen Fakultät der Humbold-Universität zu Berlin (Oktober 2006) Höffe, Otfried Prof. Dr. h. c. (2008) „Soziale Verantwortung von Unternehmen. Rechtsphilosophische Überlegungen“; 7. CSR-Newsletter von Ernst & Young; Mai 2008 Financial Times Deutschland / Fachzeitschrift „Werben & Verkaufen“ Aktion (2008) „Wir sind sauber“, Financial Times Deutschland v. 24. 04. 2008 Sywottek, Christian (2004) „Macht‘s gut“; Zeitschrift - Brand eins (10/2004) Reim, Martin (2007) „Soziale Verantwortung von Unternehmen“, Süddeutsche Zeitung (2007) Wenzel, Kirsten (2007) „Wie Masche sich von Ernst unterscheidet“, Financial Times Deutschland (2007) Wedekind, Carolin (2007) „Norm fürs Gewissen“, Financial Times Deutschland (2007) Klink, Daniel (2007) „Vom ehrbaren Kaufmann zum ehrbaren Manager“, Handelsblatt (2007) Hank, Rainer (2007) „Die Geburt der Firma und die Macht ihrer Manager“, Frankfurter Allgemeine Zeitung, (2007) Albach, Horst (2007) „ Betriebswirtschaftliche Lehre und Unternehmensethik“, Zeitschrift für Betriebswirtschaft (2007) Ruter, Rudolf X. (2008); „Eine Frage der Verantwortung“ Zeitschrift „Markt und Mittelstand“ (2008) Ruter, Rudolf X. (2007); „Financial and Non Financial Reputation“ Kundennewsletter „PE International“ (2007) Ruter, Rudolf X. (2007); „Konzepte von Nachhaltigkeit – Zusammenhang Nachhaltigkeit und CSR“ FAZ (2007) Ruter, Rudolf X. (2007); „Nachhaltigkeit & CSR“ Ruter, Rudolf X. (2008); „Nachhaltigkeit, Grundprinzip des Handelns“ Fachzeitschrift „Die News“ (2008) Ruter, Rudolf X. (2008); „Umweltdaten bilanzieren und Sparpotenziale heben“ FAZ (2008) Ruter, Rudolf X. / Sahr, Karin (2007) „Soziale Verantwortung – Ein Thema für den Aufsichtsrat“; Zeitschrift - Der Aufsichtsrat (April 2007) Diverse Studien von Ernst & Young aus dem Bereich Risikomanagement, Corporate Governance, CSR etc. 16. Oktober 2009 Page 45 CG und CSR – Handlungspflichten und Empfehlungen für den Aufsichtsrat
Ausgewählte Links ► www. de. ey. com/cr ► www. aknu. org ► www. csr-germany. de ► www. csr-news. net ► www. csrwire. com ► www. wertekomission. dkd. de ► www. Business-wissen. de ► www. der-ehrbare-kaufmann. de ► www. de. ey. com/csr ► www. csreurope. org ► www. initiative-nachhaltigkeit. de ► www. startsocial. de ► www. wirtschaftsethik. org/start. html ► www. sustainability. com 16. Oktober 2009 Page 46 CG und CSR – Handlungspflichten und Empfehlungen für den Aufsichtsrat
Unser CSR Team in Deutschland Leitung Hauptabteilung mit zuständigem Partner, Rudolf X. Ruter, in Stuttgart Teams 6 Regionalteams Mitarbeiter Momentan ca. 30 Mitglieder im Kernteam und 10 Mitglieder im erweiterten Team Hamburg Bremen Berlin Hannover Dortmund Essen Düsseldorf Köln Leipzig Dresden Erfurt Frankfurt/M. Mannheim Saarbrücken Heilbronn Nürnberg Stuttgart Freiburg Villingen-S. München Ravensburg 16. Oktober 2009 Page 47 CG und CSR – Handlungspflichten und Empfehlungen für den Aufsichtsrat
Our values statement Who we are ► People who demonstrate integrity, respect and teaming. ► People with energy, enthusiasm and the courage to lead. ► People who build relationships based on doing the right thing. and what we stand for ► Achieving potential – making a difference 16. Oktober 2009 Page 48 CG und CSR – Handlungspflichten und Empfehlungen für den Aufsichtsrat
Ernst & Young Assurance | Tax | Transactions | Advisory Ernst & Young in Deutschland Ernst & Young ist einer der Marktführer in der Wirtschaftsprüfung, Steuerberatung, Transaktionsberatung sowie Risiko- und Managementberatung. Unsere über 6. 500 Mitarbeiter sind durch gemeinsame Werte und unseren hohen Qualitätsanspruch verbunden. Gemeinsam mit den 135. 000 Kollegen der internationalen Ernst & Young-Organisation betreuen wir unsere Mandanten überall auf der Welt. Das gemeinsame Ziel aller Mitarbeiter ist es, unter Einsatz all ihrer Fähigkeiten das Potenzial unserer Mandanten zu entfalten. Weitere Informationen finden Sie unter www. de. ey. com © 2009 Ernst & Young AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Steuerberatungsgesellschaft All Rights Reserved. Der Name Ernst & Young bzw. „wir“ bezieht sich in diesem Firmenprofil auf alle deutschen Mitgliedsunternehmen von Ernst & Young Global Limited (EYG), eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung nach britischem Recht. Jedes EYG-Mitgliedsunternehmen ist rechtlich selbstständig und unabhängig und haftet nicht für das Handeln und Unterlassen der jeweils anderen Mitgliedsunternehmen. 16. Oktober 2009 Page 49 CG und CSR – Handlungspflichten und Empfehlungen für den Aufsichtsrat
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Vielen Dank für Ihre Aufmerksamkeit!
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