Controllo di Gestione BUDGETING E REPORTING Serea Consulting

Controllo di Gestione BUDGETING E REPORTING Serea Consulting S. r. l. – Servizi Reali Aziendali www. sereaconsulting. it

Controllo di Gestione IL BUDGET COME PROGRAMMA Presupposto: Attribuzione risorse necessarie Fine perseguito: Conseguimento obiettivi prestabiliti Riferimento temporale: Esercizio amministrativo Oggetto: Operazioni di gestione PROGRAMMA Budget XXX S. r. l. Budgeting e Reporting 1 2

Controllo di Gestione IL PROCESSO DI BUDGET 1. Acquisizione dati 2. Definizione linee guida 3. Elaborazione budget operativi 5. 4. Approvazione Analisi Scostamenti 6. Revisione Budget Azioni Correttive XXX S. r. l. Budgeting e Reporting 2 3

Controllo di Gestione BUDGET ECONOMICO D'ESERCIZIO E SCOSTAMENTI GIUGNO COSTI D'ESERCIZIO Rimanenze iniziali Acquisti ed oneri accessori Costo del personale Spese tecniche-produzione Spese amministrative Spese commerciali Ammortamenti Oneri finanziari Imposte dirette d'esercizio Componenti straordinari Rettifiche a ricavi Costi presunti futuri TOTALE COSTI RICAVI Budget Consuntivo Scostamento Variaz. % 336. 958 116. 996 264. 494 109. 254 43. 945 27. 431 85. 608 195 13. 277 22. 500 7. 687 14. 815 336. 958 134. 277 245. 776 72. 678 32. 916 15. 229 85. 608 149 13. 315 15. 000 2. 819 14. 815 0 17. 281 (18. 718) (36. 576) (11. 029) (12. 202) 0 (47) 38 (7. 500) (4. 869) 0 0, 0% 14, 8% (7, 1%) (33, 5%) (25, 1%) (44, 5%) 0, 0% (23, 8%) 0, 3% (33, 3%) (63, 3%) 0, 0% 1. 043. 161 969. 540 (73. 622) (7, 1%) Budget Consuntivo Scostamento Variaz. % Fatturato 676. 000 547. 491 (128. 509) (19, 0%) Proventi diversi Lucri finanziari Componenti straordinari Rettifiche a costi Rimanenze finali 1. 324 177 0 1. 370 336. 958 5. 827 139 0 648 336. 958 4. 503 (38) 0 (722) 0 340, 2% (21, 4%) 0, 0% (52, 7%) 0, 0% 1. 015. 829 891. 063 (124. 766) (12, 3%) (27. 333) (78. 477) (51. 144) 187, 1% TOTALE RICAVI RISULTATO D'ESERCIZIO XXX S. r. l. Budgeting e Reporting 3

Controllo di Gestione REVISIONE BUDGET COSTI D'ESERCIZIO Rimanenze iniziali Acquisti ed oneri accessori Costo del personale Spese tecniche-produzione Spese amministrative Spese commerciali Ammortamenti Oneri finanziari Imposte dirette d'esercizio Componenti straordinari Rettifiche a ricavi Costi presunti futuri TOTALE COSTI RICAVI Fatturato Proventi diversi Lucri finanziari Componenti straordinari Rettifiche a costi Rimanenze finali TOTALE RICAVI RISULTATO D'ESERCIZIO DICEMBRE Budget Originario Riformulato 336. 958 224. 992 539. 638 490. 471 218. 508 148. 377 87. 890 79. 766 53. 307 30. 884 171. 216 310 24. 061 21. 105 45. 000 14. 783 8. 672 29. 630 1. 746. 295 1. 587. 383 Budget Originario Riformulato 1. 300. 000 1. 052. 867 2. 648 7. 151 832 0 0 2. 634 336. 957 378. 723 1. 643. 072 1. 442. 207 (103. 224) (145. 175) XXX S. r. l. Budgeting e Reporting 4

Controllo di Gestione Il servizio di Budgeting e Reporting si avvale dell’utilizzo di un Software Professionale altamente specializzato XXX S. r. l. Budgeting e Reporting 5

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