CONTROL INTERNO CONTENIDO Definicin de Control Interno Importancia

CONTROL INTERNO

CONTENIDO • Definición de Control Interno • Importancia de Control Interno • Marco Integrado de Control Interno (MICI) • Consideración generales • 5 Componentes y 17 Principios

¿QUÉ ES EL CONTROL INTERNO? El control interno es un proceso efectuado por el Titular, en su caso el Órgano de Gobierno, la Administración y los demás servidores públicos de una Institución, con objeto de proporcionar una seguridad razonable sobre la consecución de los objetivos institucionales

IMPORTANCIA DEL CONTROL INTERNO Las instituciones del sector público en México • • • Cuidado, manejo, resguardo, distribución y utilización de los recursos públicos En beneficio de la ciudadanía, con el objetivo de mejorar la calidad de vida de la población Eficacia, eficiencia y economía Salvaguardar los recursos públicos, Fomentar una cultura de rendición de cuentas, Promover el compromiso con la integridad Mitigar actos de corrupción y malas prácticas, Emitir información financiera e información ordinaria veraz y oportuna.

MARCO INTEGRADO DE CONTROL INTERNO (MICI) Aplicable a toda institución del Sector Público Federal, Estatal o Municipal Ejecutivo, Legislativo, Judicial u Órganos Constitucionales Autónomos Basado en COSO 2013 Mejores prácticas internacionales en la materia 5 Componentes 17 Principios 87 Puntos de Interés

CONSIDERACIONES • Normativa y Leyes. • Documentación y Formalización. • Objetivos de Operación, Información y Cumplimiento. • Políticas y procedimientos. • Autoevaluaciones y las evaluaciones. • Acciones correctivas.

1. AMBIENTE DE CONTROL 1. - Mostrar Actitud de Respaldo y Compromiso. 2. - Ejercer la Responsabilidad de Vigilancia. 3. - Establecer la Estructura, Responsabilidad y Autoridad. 4. - Demostrar Compromiso con la Competencia Profesional. 5. - Establecer la Estructura para el Reforzamiento de la Rendición de Cuentas. Integridad, valores éticos, normas de conducta, prevención de irregularidades y corrupción. Vigilar el funcionamiento del control interno. Diseño, implementación y operación. Autorizar la estructura organizacional, asignar responsabilidades y delegar autoridad. Contratar, capacitar y retener profesionales competentes. Evaluar el desempeño del control y responsabilizar a todos los servidores públicos por sus obligaciones.

Componente 1. - Ambiente de Control Rendición de cuentas Responsabilida d de obligaciones Transparentar acciones Nivelar carga Integridad Estructura Competencias Vigilancia Código de ética Unidad de Contratación Niveles Vigilancia Código de Pruebas Jerarquías conducta Integrantes Responsabilida psicométricas Comité de ética Lineamientos Pruebas de d de operación competencias Medios de Acciones denuncia Descripción de Capacitación puestos Descripción de Promoción funciones Estrategia de promoción de la Integridad y Vigilancia Documento Unidad Acción Medios Periodo Código de ética Comité Difusión Directivos Mensual Evaluaciones al Unidad de Exámenes o Aplicación Trimestral o personal vigilancia pruebas personal semestral Resultados de Comité y Fortalecimiento Cursos de Semestral evaluaciones Unidad de al Clima laboral capacitación vigilancia Artículo 7 (LGRA). Los Servidores Públicos observarán en el desempeño de su empleo, cargo o comisión, los principios de disciplina, legalidad, objetividad, profesionalismo, honradez, lealtad, imparcialidad, integridad, rendición de cuentas, eficacia y eficiencia que

2. ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS 6. - Definir Objetivos y Tolerancias al Riesgo Definición clara de los objetivos específicos y medibles para definir tolerancias. 7. - Identificar, Analizar y Responder a los Riesgos. Identificación y análisis de riesgos asociados a los objetivos y diseño respuestas. 8. - Considerar el Riesgo de Corrupción. Considerar la probabilidad de ocurrencia de actos corruptos, fraudes, abuso, desperdicio y otras irregularidades. 9. - Identificar, Analizar y Responder al Cambio. Identificar cambios que puedan impactar significativamente al control interno.

Componente 2. - Administración de Riesgos Matriz de Análisis y Administración de Riesgos Objetivos Cumplimiento Tolerancia Riesgo Respuesta Corrupción Operación Operación SI Recaudación Universo % Incumplimiento Evitar SI Registro Universo % Incumplimiento Mitigar Familiar SI Universo % Incumplimiento Compartir Obra Pública Universo SI % Incumplimiento Aceptar Licitaciones Información Información Universo % Incumplimiento NO Evitar Contable Universo % Incumplimiento NO Evitar Informes Universo % Incumplimiento NO Evitar Resultados Cumplimiento Cumplimiento Universo N/A Incumplimiento NO Evitar CPEUM Universo N/A Incumplimiento NO Evitar CPEH Universo N/A Incumplimiento NO Evitar LOAPEH Universo N/A Incumplimiento NO Evitar LFSRCEH

3. ACTIVIDADES DE CONTROL 10. - Diseñar Actividades de Control. 11. - Diseñar Actividades para los Sistemas de Información. 12. - Implementar Actividades de Control. Diseñar, actualizar y garantizar la suficiencia e idoneidad de las actividades de control mediante políticas, procedimientos, técnicas y mecanismos que las hacen obligatorias. Desarrollar los sistemas de información de la institución para obtener y procesar apropiadamente la información relativa a cada uno de los procesos operativos. Documentación y Formalización de Responsabilidades a través de Políticas

Actividades de Control Componente 3; LGCG. - TÍTULO SEXTO; De las Sanciones Artículo 85. - Fracc. II Cuando de manera dolosa: a) Omitan o alteren los documentos o registros que integran la contabilidad con la finalidad de desvirtuar la veracidad de la información financiera. Acuerdo por el que se Reforma y Adiciona el Manual de Contabilidad Gubernamental 3. 2. 5. 2. . . : Representa el importe correspondiente a la corrección de las omisiones, inexactitudes e imprecisiones de registros en los estados financieros de los entes públicos, o bien por los registros contables extemporáneos, por correcciones por errores aritméticos, por errores en la aplicación de políticas Objetivo de contables, así como la inadvertencia o mala interpretación de hechos. Información Emitir información financiera veraz y oportuna Sanciones Riesgo asociado Errores en los registros Vigilancia Tolerancia 0% Implementación de políticas Análisis y Respuesta Bloquear cambios al sistema informático Política Interna Área Contable e Informática

4. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN 13. - Usar Información de Calidad. La información de calidad debe ser apropiada, veraz, completa, exacta, accesible y proporcionada de manera oportuna. 14. - Comunicar Internamente. Comunicar información de calidad en toda la institución utilizando las líneas de reporte y autoridad establecidas. 15. - Comunicar Externamente. Comunicar a las partes externas, y obtener de éstas, información de calidad, utilizando las líneas de reporte establecidas.

Componente 4. - Información y Comunicación *Oficios *Correo Institucional *Fuentes Oficiales

5. SUPERVISIÓN 16. - Realizar Actividades de Supervisión. 17. - Evaluar los Problemas y Corregir las Deficiencias. La Administración debe establecer bases de Referencia y autoevaluaciones al diseño y eficacia operativa del control interno como parte del curso normal de las operaciones. La Administración debe evaluar y documentar los problemas de control interno y debe determinar las acciones correctivas apropiadas para hacer frente oportunamente a los problemas y deficiencias detectadas.

Componente 5. - Supervisión Componente Principio Ambiente de Control 1. - Respaldo y Compromiso 2. - Estructura de Vigilancia 3. - Establecer estructura 4. - Competencia Profesional 5. - Rendición de Cuentas Administración de Riesgos Autoevaluación de Control Interno Implementació Eficacia Diseño n Operativa Evaluacione s Total 70 100 100 0 50 50 100 0 50 40 50 50 100 0 0 0 0 40 50 50 75 0 25 50 0 12. 5 Actividades de Control 100 50 50 Información y Comunicación 100 50 0 62. 5 Supervisión Consideraci 50 50 Ponderación ón Ausente 0 Parcial 50 Completo 100 0 Ausente - Parcial 0 38 25

Artículo 25. . . Para los efectos de esta Ley, se considerará una política de integridad aquella que cuenta con, al menos, los siguientes elementos: I. Un manual de organización y procedimientos que sea claro y completo, en el que se delimiten las funciones y responsabilidades de cada una de sus áreas II. Un código de conducta debidamente publicado y socializado III. Sistemas adecuados y eficaces de control, vigilancia y auditoría IV. Sistemas adecuados de denuncia, tanto al interior de la organización como hacia las autoridades competentes V. Sistemas y procesos adecuados de entrenamiento y capacitación VI. Políticas de recursos humanos tendientes a evitar la incorporación de personas que puedan generar un riesgo a la integridad de la corporación.

Por su atención ¡¡¡Muchas Gracias!!! L. C. Carlos Alberto Reyes Ledezma Dirección de Fiscalización Superior Estatal